大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“账房先生”。
今天咱们来聊个稍微有点刺激,但又极其敏感的话题——避税方法。
说实话,每次有客户或者朋友坐在我对面，关上门，压低声音问我：“老张，有没有什么办法，让税交得少一点？”我都能感受到他们眼神里那种既渴望又害怕被抓包的复杂情绪。
这太正常了,谁的钱都不是大风刮来的，看着辛辛苦苦赚来的利润，有相当一部分要上交给国家，心里肯定是不舒服的，作为一个专业的注册会计师，我必须在文章开头就给大家泼一盆冷水，或者说立个规矩：今天我们聊的所有“避税方法”，指的都是“税务筹划”，是合法的、合规的、顺应国家政策导向的节税手段。
凡是涉及买卖发票、虚构业务、做假账、私卡收款这些“野路子”，请您出门左转，别找我，我也帮不了你，在“金税四期”的大数据天眼下，那些手段无异于火中取栗，甚至是在悬崖边跳舞。
好了,言归正传，既然标题叫“避税方法实战”，我就掏点压箱底的干货，结合我这些年遇到的真实案例，跟大家聊聊怎么在法律允许的框架内，把该省的税一分一厘都省下来。
个人所得税：别让你的工资单“裸奔”
对于咱们普通打工人和中高收入群体来说,个税是痛感最直接的，每次发工资，看到扣税那一栏，心都在滴血，但其实，国家给咱们留了很多“口子”，只是很多人根本不知道，或者懒得去填。
专项附加扣除：这是国家给你的“红包”
我有个朋友小李,在大厂做程序员，年薪百万，每次报税都愁眉苦脸，有一次我让他把“个人所得税”APP打开，我帮他一看，好家伙，竟然有好多项没填！
他正在还房贷,但他没填“住房贷款利息”；他家里有个两岁的宝宝，但他没填“3岁以下婴幼儿照护”；他父母都60多了，但他觉得兄弟姐妹多，自己不用填“赡养老人”。
我当场就“骂”醒了他：“你这是在扔钱啊！”
专项附加扣除是国家给的政策红利,每一项都是真金白银的抵税额度。
- 子女教育： 每个孩子每月2000元。
- 赡养老人： 独生子女每月3000元，非独生子女分摊3000额度。
- 住房贷款利息： 每月1000元。
- 住房租金： 根据城市不同，每月1100元到1500元不等。
- 继续教育、大病医疗： 也有相应额度。
我的观点： 很多人觉得填这些麻烦，或者觉得自己工资不高没必要，这是一种极其错误的“穷人思维”，哪怕你每个月只能省下几十块钱，一年下来也是几顿火锅钱，更重要的是，这是你的合法权益，不用白不用。
全年一次性奖金的“计税陷阱”
这是每年年底财务部门最头疼,也是员工最容易吃亏的地方。
咱们国家的年终奖计税方式有两种：一种是单独计税，一种是并入综合所得计税，这两种方式算出来的税额，有时候能差出好几万！
举个真实的例子： 我有两个客户，老王和老赵，年薪差不多，年终奖都是30万。 老王直接并入综合所得计税，因为他的工资高，边际税率到了45%，这30万奖金被狠狠“切”了一大刀。 老赵听了我的建议，选择了单独计税，利用了年终奖的优惠税率表，最后交的税比老王少了好几万。
这里有个巨大的坑,叫“年终奖临界点”。 如果你发年终奖144001元，比发144000元，虽然只多了1块钱，但你要多交好几万块的税！这是因为正好跨过了税率跳档的临界点。
避税方法： 作为员工，你要跟公司财务沟通，测算一下哪种计税方式对你有利；作为老板，发奖金时千万别为了吉利数字，硬生生把员工发到“税率陷阱”里去，这时候，少发一块钱，才是对员工最大的关爱。
自由职业者与高净值人群：告别“个人独资”的幻想
前几年,网红、主播、咨询顾问、设计师这些自由职业者，最流行的避税方法是什么？是去税收洼地注册个人独资企业，申请“核定征收”。
那时候,这种方式简直太香了，本来你要交20%-40%的劳务报酬个税，通过核定征收，综合税负可能降到5%以下甚至更低，很多明星动辄通过几个工作室避税几千万，用的就是这个逻辑。
时代变了。
我的观点： 随着国家对高收入人群监管的收紧，特别是针对文娱行业、直播行业的整顿，简单的“核定征收”已经成为历史，或者说是高危操作。
现在如果你还想去霍尔果斯或者某些偏远的园区注册个空壳公司,把个人的劳务报酬转成企业经营所得去核定交税，我劝你趁早打消这个念头，税务局的大数据比你自己都清楚你的业务流向。
那现在的合法路径是什么？
自然人代开 如果你偶尔接了个大活儿，对方公司要求你提供发票，你不需要注册公司，直接去税务局以自然人名义代开发票，虽然现在也要交个税，但这是合规的完税证明，风险为零。
成立真实的个体工商户或小微企业 如果你是长期自由职业，确实有真实的业务流（比如你是设计师，真的在画图；你是医生，真的在问诊），那么你可以注册一个个体户，现在虽然很难核定征收了，但作为小规模纳税人，增值税有减免政策（比如月销售额10万以下免增值税），企业所得税（或个人经营所得税）也有相应的优惠，只要你的业务是真实的，成本票据是齐全的，这就是最稳妥的“避税”方式。
业务的真实性是税务筹划的生命线，没有真实业务支撑的任何筹划，都是耍流氓。
企业主：不仅要看税率，更要看“架构”
很多老板一聊起避税,第一反应就是“买发票”、“找成本”，这是最低级的做法，真正高段位的老板，都在做顶层架构设计。
研发费用加计扣除：国家求着你省钱
我服务过一家科技型中小企业,老板是个技术宅，每年投入大量资金搞研发，但从来不报研发费用加计扣除，我问他为什么，他说：“太麻烦了，要写立项报告、要留工时记录、要归集费用，我哪有那闲工夫。”
我给他算了一笔账：他每年投入1000万研发，如果符合加计扣除政策，可以在税前多扣除1000万（目前很多行业是100%加计），假设企业所得税税率25%，这直接就能少交250万的税！
250万啊！老板，你雇个专职的财务人员来做这些资料，一年也就花个几十万，这投入产出比难道不香吗？
避税方法： 只要你的公司有研发活动，哪怕只是改进了一下工艺，一定要去申请研发费用加计扣除，这是国家为了鼓励创新给出的最直接的避税通道。
利用区域性优惠政策，但要有“实质”
虽然现在的“税收洼地”不像以前那么乱来了，但国家依然鼓励某些特定区域的发展，比如海南自贸港、粤港澳大湾区、新疆西藏等。
在海南,符合条件的企业企业所得税最高只有15%。
我有位做跨境电商的客户,前几年把公司总部从深圳搬到了海南，不是搬个空壳过去，人家是真的在海南租了办公室、招了人、发了工资、有了真实的物流和订单。
结果呢？不仅企业所得税省了，对于高端紧缺人才，个税实际税负超过15%的部分还予以免征，老板自己个税省了，公司税也省了，还享受了自贸港的各种贸易便利。
我的观点： 区域性优惠不是“避税天堂”，而是“政策高地”，你想享受这个红利，就必须付出代价——把产业带过去，把就业带过去，只想占便宜不想付出，那叫“偷鸡摸狗”。
股权架构：把“工资”变成“分红”的学问
对于企业主来说,怎么把钱从公司里合法地拿出来，是个大问题。
如果你直接发工资,超过一定数额，个税税率高达45%。 如果你年底分红，又要交20%的个税，而且分红是从税后利润里出的，公司交完25%的企业所得税，再交20%的个税，到手剩不下多少。
这里有个经典的避税方法：设立“合伙企业”作为持股平台。
很多上市公司在搞员工持股平台时,都会用有限合伙企业。 为什么？因为有限合伙企业不交企业所得税，只交个税（“先分后税”）。 更重要的是，通过合理的架构设计，可以把股权增值或分红收益的税率锁定在20%（经营所得），甚至通过某些政策优惠进一步降低。
案例分析： 赵总有一家A公司，赚钱了，他如果想再投资B公司，最好不要直接用A公司投（分红要交税），也不要用个人投（个人投分回钱还要交税）。 他可以设立一个家族合伙企业，用合伙企业去投资B，这样，资金在投资架构内部流转，税负成本大大降低，而且实现了风险隔离。
这需要专业的律师和会计师一起设计方案,一旦设计好，那就是为你家资产筑起了一道固若金汤的防火墙。
必须警惕的“红线”：千万别做这三件事
聊完方法,我必须严肃地列出我见过的三个最惨痛的“反面教材”，这些都是血淋淋的教训，希望大家引以为戒。
公私不分：老板拿公司的钱买车买房 很多老板觉得公司是我的，钱也是我的，随意转账，拿公司钱给自己家买别墅、买豪车，甚至给孩子交学费。 在税务局眼里，这是“视同分红”，一旦查账，这部分钱不仅要补交20%的个税，还要交每天万分之五的滞纳金。 避税思路： 老板借钱给公司可以，但公司借钱给老板，年底必须还，如果非要买车，让公司租，或者通过合理的薪资规划发放。
买卖发票：找票抵账 这是最常见的死法，有些公司缺成本票，就去找人买发票，或者让员工去找各种餐饮、加油票来抵充工资。 现在的税务系统比查户口还严，你一家卖软件的公司，怎么每个月几十万的加油费？你一个只有5个员工的公司，怎么每个月几百万的餐饮费？ 我的观点： 这种行为叫虚开发票，是刑事犯罪！为了省点税钱，把牢底坐穿，值得吗？不值得。
现金发工资：隐匿收入 有些工厂或者劳动密集型企业，为了不交社保和个税，发现金工资，不给员工申报个税。 现在社保入税了，银行流水也监控了，员工一旦举报（比如离职时闹翻），或者银行大数据预警公司现金流异常，企业不仅面临巨额补税，还要面临社保罚款。
总结与个人观点
写了这么多,我想最后总结一下我的核心观点。
第一，税务筹划不是“找漏洞”，而是“用政策”。 国家的税收政策其实是非常有导向性的，它鼓励你干什么，就给你什么减免；它限制你干什么，就给你什么重税，我们要做的，是顺势而为，比如国家鼓励环保，你就去搞环保设备抵免；国家鼓励研发，你就去搞研发加计扣除，顺着国家的指挥棒走，既能省钱，还能拿补贴，这才是最高级的筹划。
第二，不要为了省税而省税，要讲究“性价比”。 我见过有的老板，为了省100块钱的税，花500块钱的咨询费，还要搭上大量的人力物力去搞复杂的架构，这就是典型的“捡了芝麻丢了西瓜”，税务筹划也要考虑成本，如果方案太复杂，执行成本太高，那宁可老老实实交税。
第三，安全感比什么都重要。 在这个“金税四期”上线、大数据比对、银行税务信息共享的时代，任何一点猫腻都可能被挖出来。 作为注会，我给客户最大的价值，往往不是帮他省了多少税，而是让他晚上能睡个安稳觉，当你所有的账目都经得起推敲，所有的业务都有据可查，你就不怕税务局哪天来敲门。
避税方法千千万，合法合规第一条。
希望大家都能在阳光下赚钱,在规则内省钱，如果你对具体的税务操作还有疑问，欢迎随时来找我聊聊，咱们下期再见！
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