又到了岁末年初，大家最期待的时刻莫过于年终奖落袋为安了，作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务老兵，每年这个时候，总会有无数朋友拿着工资条找我：“哎，你说我这个年终奖，到底是并入综合所得计税划算，还是单独计税划算啊？看着APP上两个选项，我头都大了。”
这不仅仅是一个数学题，更是一场关于“钱袋子”的保卫战，虽然国家已经非常贴心地将全年一次性奖金单独计税的政策延期到了2027年底，但“并入”还是“单独”，依然是一个让很多人纠结的选择题，我就撇开那些晦涩难懂的法条，用最接地气的大白话，结合真实的生活案例,给大家把这笔账算得明明白白。
先搞懂：这两个选项到底在干嘛？
在深入计算之前，我们得先明白这两个选项的本质区别，别被术语吓跑,其实很简单。
单独计税：这就是传说中的“老办法” 就是把你的年终奖单独拎出来，不跟你平时的月薪混在一起，它有一个专门的计算公式：先把年终奖除以12，得到的数额去找对应的税率表，然后算税。 这个办法的好处是，它就像给年终奖修了一条“专用通道”，税率通常比较低，不会因为你月薪高而被“拔高”税率。
并入综合所得计税：这就是“混在一起算” 这个办法就是把你的年终奖奖，直接加到你这一年的工资总和里，然后一起减去“起征点”（每年6万）、三险一金、专项附加扣除（比如房贷、子女教育等）之后，剩下的钱再去找税率表算税。 这个办法的好处是，如果你平时的工资很低，扣除项很多，那么把年终奖加进去，可能根本达不到交税的标准,或者税率更低。
政策红利：为什么现在还能选？
这里必须插一句背景，在个税改革初期，本来打算取消单独计税，让大家全部并入综合所得，后来国家考虑到老百姓的实际负担，特别是中高收入群体的痛点，于是出台了“缓兵之计”：在2023年底之前,你可以自由选。
到了2023年，财政部和税务总局再次发文，明确将这个优惠政策延续到了2027年12月31日，这意味着，在接下来的这几年里，我们依然拥有“选择权”，这可是实打实的政策红利，如果你选错了,可能几千上万块就白白从指缝溜走了。
实战演练：谁适合“单独”，谁适合“并入”？
光说不练假把式，为了让大家更有体感，我虚构了三位典型的打工人：小张、老王和李总，来看看他们的故事,或许你就能看到自己的影子。
月薪不高，年终奖也不高的小张
小张的情况： 他在一家初创公司做行政，月薪8000元，扣除五险一金和专项附加扣除（比如租房）后，他的应纳税所得额几乎为0，年底公司发了一笔3.6万元的年终奖。
我们来算算账：
-
选择单独计税： 3.6万除以12等于3000元，对应的税率是3%。 应纳税额 = 36000 × 3% - 0 = 1080元。
-
选择并入综合所得： 小张平时的工资扣除后是0，加上3.6万年终奖，总共是3.6万，这3.6万减去6万起征点，结果还是负数。 应纳税额 = 0元。
对于小张这样平时工资低、扣除项多，导致平时根本不用交税的朋友来说，并入综合所得绝对更划算！ 因为单独计税让你直接交了3%的税，而并入后，你的年终奖去填补了6万元起征点的“坑”,一分钱税不用交。
中产焦虑，月薪较高的老王
老王的情况： 老王是某互联网大厂的P7，月薪3万元（为了好算，假设已扣除五险一金和专项附加扣除），一年下来月薪部分的应纳税所得额是36万元，年底发了一笔14.4万元的年终奖。
我们来算算账：
-
选择单独计税： 14.4万除以12等于1.2万元，对应的税率是10%，速算扣除数210。 年终奖税额 = 144000 × 10% - 210 = 14190元。 （平时工资部分该交多少税交多少,这里只看年终奖的变化）
-
选择并入综合所得： 老王平时的36万，加上年终奖14.4万，总收入变成了50.4万。 在30万-42万这一档，税率是25%；超过42万的部分，税率直接跳到30%！ 因为并入后，总基数变大了，老王这14.4万年终奖，很大一部分被推到了30%的高税率区间。 粗略估算,并入后总税额会比单独计税多交好几千甚至上万。
对于老王这种平时月薪就已经把税率拉得很高（比如20%、25%甚至更高）的朋友，单独计税通常是救命稻草。 单独计税的税率表相对平缓，能避免年终奖被高薪“带坏”,掉进高税率的陷阱。
遭遇“盲区”的李总
这个案例比较特殊,也是我最想提醒大家的一点。
李总的情况： 李总的年薪很高，平时月薪已经把税率顶到了45%的最高档，公司为了激励他，发了一笔144001元的年终奖（注意，多发了这1块钱）。
我们来算算账（单独计税）：
-
如果年终奖是 144000元： 除以12等于12000，税率10%，速算扣除数210。 税额 = 144000 × 10% - 210 = 14190元。 到手 = 144000 - 14190 = 129810元。
-
如果年终奖是 144001元： 除以12等于12000.08，这就尴尬了，刚好超过12000一点点，税率直接跳到20%，速算扣除数1410。 税额 = 144001 × 20% - 1410 = 2元。 到手 = 144001 - 27390.2 = 116610.8元。
结果： 公司多发给李总1块钱，结果李总多交了1.3万多的税，实际到手反而少了1.3万！这就是传说中的“年终奖个税盲区”或“税率陷阱”。
在这种极端情况下，如果你发现正好卡在盲区，并入综合所得反而可能避雷，因为并入后是按总金额算，虽然税率高，但至少没有这种断崖式的计税跳档，最好的办法是让财务把那1块钱扣下来，下个月发……
个人观点：别偷懒，一定要试算！
写了这么多,我想发表一下作为专业人士的个人观点。
第一，千万不要想当然地认为“单独”一定好。 虽然对于绝大多数中高收入者，单独计税确实是更优解（这也是国家延期政策的原因），但我见过太多月薪不高、扣除项很多的年轻人，因为听信网上的“单独计税好”而白白交了税，如果你平时工资都不够交税的门槛，请务必优先考虑“并入”。
第二，盲区真的很可怕。 那个多发1元少拿1万的坑，是真实存在的，虽然现在的个税APP非常智能，会自动提示，但作为纳税人，我们自己心里要有根弦，如果你发现你的年终奖金额刚好是36000、144000、300000、420000、660000、960000这几个数字附近,一定要打起十二分精神。
第三，工具就在手边，用起来！ 现在的“个人所得税”APP功能非常强大，在申报年终奖时，系统会让你选择“全部并入”或者“单独计税”。 我的建议是：
- 先点“单独计税”，看一眼系统算出来的应纳税额是多少,截图记下来。
- 再退回去，点“并入综合所得”,再看一眼应纳税额是多少。
- 对比两个数字，选小的那个！ 哪怕只差一块钱,也是肉啊！
2024年及以后的策略展望
既然政策已经延期到了2027年,我们在未来的几年里可以保持相对稳定的策略。
对于高薪阶层（年薪扣除五险一金和专项附加扣除后，显著超过20万），大概率单独计税是首选，这就像给你的巨额奖金穿上了一层防弹衣,隔绝了日常高税率的影响。
对于低收入或扣除项极多的群体（比如家里有3个孩子要养、有2套房贷要还、父母都超60岁，导致平时不用交税的朋友），并入综合所得往往能实现“年终奖免税”的终极目标。
对于中间阶层，这就是一个纯粹的数学博弈了，如果你的年终奖数额比较适中，且平时工资税率在10%-20%之间，两种方式算出来的结果可能相差无几，这时候稍微花一分钟时间在APP上试算一下,就能做出最优决策。
写在最后
税，对于我们每个人来说，是法定义务，该交的一分不能少，但作为纳税人，利用国家给予的优惠政策，合法、合规地规划自己的收入，让辛苦钱少一点流失，这是我们的权利,也是一种生活的智慧。
很多人觉得算税麻烦，直接点“下一步”了事，但我想说，这也就是几分钟的事，这几分钟，可能换来的是一顿大餐，或者给孩子买一套乐高,或者给爱人买一支口红。
全年一次性奖金并入或单独哪个好？答案不在教科书里，而在你的个税APP里，在你每一次认真的试算中。
希望这篇文章能帮你理清思路，如果你拿着工资条还是算不明白，没关系，把这篇文章转给你的财务，或者直接在个税APP里点两下，在这个充满不确定性的时代，每一分钱的精打细算，都是对生活最大的敬意，祝大家都能选对方式，拿到手最多的年终奖,过个肥年！
还没有评论，来说两句吧...