税务零申报不是避风港，老板们，别让长期零申报毁了你的公司信用

作为一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多企业因为税务问题栽跟头，最常见、也最容易让老板产生侥幸心理的，莫过于“税务零申报”。

前两天,我的一位老客户王总给我打电话，语气里透着一股小得意：“哎，小李啊，我这个月又没生意，会计帮我做了个零申报，是不是又省了一笔税钱？我听说只要一直零申报，税务局就查不到我？”

听到这话,我心里“咯噔”一下，这种想法，简直就是在雷区蹦迪，我赶紧严肃地告诉他：“王总，零申报是无奈之举，不是长久之计，你这么玩下去，公司信用迟早得废。”

挂了电话,我意识到像王总这样想法的老板不在少数，大家觉得，没赚钱就不用交税，没交税就是零申报，天经地义，但作为一名专业的注册会计师，今天我必须得跟大家坐下来，好好唠唠这“税务零申报”背后的门道、风险以及那些必须要知道的生存法则。

什么是真正的“税务零申报”？

很多老板对零申报的理解非常肤浅,觉得“我没开发票、没进账”就是零申报，在税务局的眼里，零申报有着非常严格的定义。

税务零申报是指企业在纳税申报的所属期内,没有发生应税收入，同时也没有应纳税收入。

听起来有点绕？我给大家举个生活中的例子。

这就好比你去自助餐厅吃饭。真正的零申报，是你连餐厅的门都没进，当然也就没消费，不用付钱。

很多老板做的零申报其实是这样的：你明明进了餐厅，吃了海鲜、喝了牛排（发生了经营行为，产生了成本），但是你跟收银员说：“我没吃，我不付钱。”然后偷偷溜了出去，这就叫虚假零申报。

在实务中,如果企业仅仅处于筹备期，或者确实在淡季没有任何业务往来，这才是合规的零申报，如果你有进货、有房租水电、有人员工资支出，却依然申报收入为“0”，这就是在税务局的眼皮子底下耍大刀。

我的个人观点是： 零申报是纳税申报的一种特殊状态，它是为了照顾那些暂时没有业务的初创企业或季节性企业，而不是给企业用来逃税的“遮羞布”，把特殊待遇当作常规手段，本身就是一种经营上的短视。

那些年，因为长期零申报“翻车”的真实案例

为了让大家更有体感,我不讲枯燥的法条，来讲两个我亲身经历的真实案例。

以为省钱，其实亏大了的科技公司

我有位客户张总,开了一家小型科技公司，刚开始半年，业务确实难跑，一直没接到单子，为了省事，也为了省下请会计的钱，他就在某宝上找了个最便宜的代理记账公司，每个月不管三七二十一，一律做零申报。

这么干了大概一年多,税务局没找他，他以为自己安全了，到了第二年，张总终于接到了一个大单，对方是家正规国企，要求必须开具增值税专用发票。

张总乐坏了,赶紧让会计去税务局申领发票，结果，税务局的系统直接弹窗预警，显示该企业属于“风险纳税人”，不仅发票领不出来，连税务UKey都被锁了。

税务局的逻辑很简单：你租在写字楼，每个月都有几千块的水电费流水（银行流水有记录），你却告诉我你一年没赚一分钱？你是在做慈善还是在洗钱？

张总不仅被要求补缴之前的滞纳金,还得接受税务局约谈，写情况说明，提供合同、银行流水、账本等一堆资料来证明自己的清白，那个大单因为开不出票，差点黄了，张总算了一笔账，为了省那点代理记账费和零申报的“心理安慰”，差点赔上公司的信誉和几十万的订单。

想注销公司，结果发现是“死局”

还有一个叫刘姐的老板,开了个服装店，生意不好，不想干了，她觉得反正店关了，税务局也找不到她，就把公司扔在那儿不管了，任由代理公司继续做零申报，甚至后来连代理费都不想交了，直接断了联系。

过了三年,刘姐想重新注册一家公司做点别的生意，结果在工商注册环节被驳回，原因很简单：她之前那家公司因为长期未申报且查无下落，被税务局列入了“非正常户”，并且吊销了营业执照，根据相关规定，法定代表人刘姐被列入了黑名单，三年内不能担任其他公司的董事、监事、高管。

刘姐当时就傻眼了,哭都没地方哭，她以为“跑路”是解脱，殊不知大数据时代，信用记录是跟人走的。

我的个人观点是： 很多老板只看到了眼前的“省事”，却忽略了背后的“信用成本”，在现在的金税四期背景下，企业的数据是透明的，长期零申报就像是在你的信用档案上贴了一个大大的“可疑”标签，等你真正需要用信用变现的时候（比如贷款、融资、招投标），这个标签就会变成拦路虎。

长期零申报，税务局到底怎么查你？

很多老板心存侥幸,觉得中国几千万家企业，税务局哪有空盯着我这个小土豆？

这种想法早就过时了,现在的“金税四期”系统，不仅仅是“以票管税”，更是“以数治税”，税务局有一套非常完善的风险指标模型，专门抓长期零申报的企业。

如果企业连续3-6个月零申报（或者一年内多次零申报），就会自动触发税务局的风险预警系统，税务局会重点核查以下几个方面：

看你的成本费用： 你的银行账户里，每个月都有固定的房租转账、水电费扣款、人员工资发放，有支出就说明你在运营，有运营怎么可能长期零收入？这就是典型的“有成本无收入”。
看你的发票使用情况： 你虽然申报收入是0，但是你的进项发票却有很多，这说明你买进了原材料或者服务，东西去哪了？如果是卖了，为什么没收入？如果是丢了，有报损记录吗？
看你的行业特性： 如果你是做餐饮的、开超市的，这种现金流非常充裕的行业，长期零申报几乎是不可能的，但如果你是做大型进出口贸易的，在等待审批期间，零申报还比较合理。
看你的经营范围： 你的经营范围里写着“软件开发”，但你却一直零申报，税务局可能会怀疑你实际上在通过个人微信、支付宝收款，隐匿收入。

一旦被系统预警,税务局通常会先给你发送《税务事项通知书》，要求你自查并说明情况，如果你解释不清楚，或者解释的逻辑漏洞百出，那就等着迎接实地核查吧。

我的个人观点是： 不要试图挑战算法，在大数据面前，企业的经营行为就像是在透明玻璃房里跳舞，与其提心吊胆地担心被查，不如坦坦荡荡地合规申报。

只要有收入就不能零申报吗？这里有个误区

说到这里,可能有老板会问：“那我这个月确实只赚了100块钱，难道也要申报？不能算零申报吗？”

这里我要纠正一个巨大的误区：有收入，绝对不能零申报！

哪怕你只赚了1块钱,你也必须如实申报这1块钱的收入，这叫“如实申报”，不叫“零申报”。

很多老板担心,我如实申报了这点小钱，税务局会不会觉得我生意太差，或者会不会引来稽查？

大家多虑了,税务局关注的是“如实性”，而不是“盈利性”，你申报了100块收入，虽然不用交税（因为没到起征点），但你履行了纳税义务，你是合法的纳税人。

如果你赚了100块,却申报了0块，性质就变了，这就叫“偷税漏税”，哪怕金额再小，在法律定性上也是违规的。

我给大家一个具体的操作建议：

如果你的公司是小规模纳税人,月销售额未超过10万元（季度未超过30万元），是可以享受免征增值税的政策的。免征不等于零申报。

你在填表的时候,一定要在“未达起征点销售额”那一栏填上你的真实收入数，而不是在“应税销售额”里填0，这样操作，你既不需要交税，又留下了真实的销售记录，还规避了零申报的风险，这是一举三得的好事，为什么非要填个0给自己找不痛快呢？

我的个人观点是： 合规利用税收优惠政策，比弄虚作假要高明得多，国家给小微企业免税，就是为了让你们轻装上阵，大家要把这个红利用足、用好，而不是为了省事直接躺平。

如果真的没生意，该怎么办？

我也理解大家的难处,现在大环境不好，很多公司确实处于停滞期，几个月不开张是常态，如果你确实没有业务，必须零申报，那么请记住以下几点“保命秘籍”：

账本要留好： 即使没有收入，你的房租发票、水电费单据、银行流水都要整理好，一旦税务局问起来，你能拿出证据证明：“你看，我确实没业务，这些钱都是我垫进去的维护费。”这叫证据链闭环。
不要太久： 如果连续6个月真的零申报，建议你哪怕找朋友公司互相开一点点小额发票，或者把公司名下的车辆、设备租赁出去产生一点点收入，打破“长期零申报”的僵局，前提是真实业务。
及时注销： 如果公司确实不想干了，或者确定未来半年都没法开展业务，长痛不如短痛，赶紧去注销公司，虽然注销流程麻烦点，但总比背个黑名单强，注销是合法的退出机制，零申报不是逃避责任的避难所。