个体工商户报税，别让不懂成为你生意路上的绊脚石，老会计掏心窝子的话都在这了

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”。

今天咱们不聊那些高大上的上市公司并购，也不谈复杂的金融衍生品，咱们把目光聚焦在街头巷尾、烟火气最浓的地方——个体工商户，好几位开小吃店、做装修、跑运输的朋友来找我，一个个愁眉苦脸的，原因都出在一个字上：税。

有人说：“我就是个卖包子的，一个月赚点辛苦钱，还得跟税务局打交道？” 也有人说：“我从来没收到过让我交税的通知，是不是就不用管了？”

这些想法，我听得太多了，作为一名专业的财务写作者，我必须严肃且诚恳地告诉大家：个体工商户报税，这事儿没你想得那么简单，但也绝对没那么可怕，可怕的是你因为“不懂”或者“懒”，给自家生意埋下了雷。

今天这篇文章，我就用最接地气的大白话，结合我身边真实发生的案例,给各位老板好好梳理一下这其中的门道。

“我没赚钱，甚至亏本，还要报税吗？”

这是我被问得最多的问题。

咱们先来看一个真实的例子，我的邻居老张，退休后不甘寂寞，在小区门口盘了个店面卖凉皮，头三个月，因为要付房租、买设备、搞装修，生意也没完全起色，算下来不仅没赚,还倒贴了两万多。

老张心想：“我都在赔钱了，税务局难道还要逼我交税？肯定不用去管吧。”他就把营业执照往抽屉里一锁,大半年没动静。

结果呢？第二年，老张想去申请一笔创业贴息贷款，银行那边一查征信，直接驳回，理由是：税务状态异常，老张懵了，跑去税务局一问，才知道因为连续好几个月没有申报，被列入了“非正常户”。

这里我要敲黑板划重点了：

报税，不等于交税。

这是一个极其普遍的误区，很多个体老板把“报税”理解成了“交钱”，觉得自己没赚钱就不该去税务局。报税是你的义务，是你告诉政府“我这家店经营得怎么样”的一个过程；而交税，是你根据经营结果产生的责任。

如果你没赚钱，或者亏损了，你确实不需要交一分钱增值税和个人所得税，你必须去进行“零申报税”。

什么是零申报？就是你去税务局（或者电子税务局）填个表，告诉专管员：“这阵子生意不好，收入是0，我申报一下。”

如果你不申报，税务局系统里就没有你的记录，在大数据时代，金税四期一上线，系统会自动比对，你办了营业执照，却长期“失联”，系统会判定你为“逃漏税嫌疑”，轻则罚款，重则直接拉黑信用等级，一旦信用等级降为D级，你以后想贷款、想招投标、甚至坐高铁出国都会受限。

我的个人观点是： 哪怕你的店一天只开张一小时，哪怕你一个月只卖了100块钱，也要养成按时申报的习惯，这就像给车做保养，哪怕车没坏，到了里程数你也得去检查一下,这是为了防止它在半路抛锚。

“核定征收”和“查账征收”，到底差在哪？

既然说到了交税，咱们就得聊聊个体户最关心的两种征税方式：核定征收和查账征收。

这俩词儿听着玄乎,其实道理很简单。

核定征收：俗称“包税”或“定期定额”

这是很多个体户最喜欢的方式，税务局觉得你的账本可能不健全，或者你的生意太小太杂，查起来太费劲，税务局根据你的地段、规模、行业,给你定一个数。

你开个理发店，税务局核定你一个月销售额是3万块，如果起征点（目前增值税月销售额10万以下免征）是3万，那你可能一分钱增值税都不用交，或者，即便超过了,也是按这个核定的固定额度来交。

举个生活实例：

我有个客户叫刘姐，她在菜市场卖干货，因为她是流动性质，且没有建立规范的会计账簿，税务局给她实行了“定期定额”征收,每个月核定她应缴纳个人所得税200元。

刘姐觉得很划算，不管她这个月实际卖了5万还是8万，只要不超过核定的上限，她每个月就固定交这点钱，这对那些账目混乱的小店来说,确实是一种减负。

查账征收：按实算账

时代变了，现在国家大力推行“查账征收”。

什么叫查账征收？据实申报”，你赚了多少钱，开了多少发票，账本记得清清楚楚,税务局就按你实际的利润来算税。

我的观点非常明确： “核定征收”虽然省事，但它正在成为一种“奢侈品”。

以前大家觉得核定征收是给小企业的优惠，现在看来，随着金税四期的推进，税务局的数据能力越来越强，如果你是个体户，但你的年销售额已经几百万甚至上千万了，你还想抱着“核定征收”不放,那风险就太大了。

我见过一家做建材生意的个体户，老板老陈，他规模做得很大，一年流水几千万，但他一直通过关系按“核定征收”交很少的税，后来税务稽查局一查，发现他的实际销售额远远超过核定标准，直接要求他补税、交滞纳金，还要罚款，那一刀下去,老陈几年的白干。

如果你的生意做大了，一定要主动请专业的会计建账，申请转为查账征收，虽然按实交税可能会多交一点，但那是睡得着觉的钱，核定征收一旦被查，那是“秋后算账”,利息都够你喝一壶的。

别把公家的钱和自己的钱混在一起

这是个体户最容易犯的“绝症”。

很多个体老板都是“一人吃饱全家不饿”的心态，他们觉得：店是我开的，钱是我赚的，我想拿回家买米买油是我的事,我想拿去给孩子交学费也是我的事。

我们就看到了这样的场景：老板娘去买菜，直接从收银机里拿走几百块；老板去请客吃饭，直接刷店里的卡；甚至家里买大件家电,发票都开成公司的名字。

这里有个非常严肃的法律风险：公私不分。

在法律上，个体工商户虽然不是独立法人，但它们是独立的纳税人主体，你的店是你的店,你个人是你个人。

我给大家讲个真事儿，希望能吓醒你。

有个做设计工作室的个体户老板小王，技术很强，收入也不错，但他从来不记账，钱进账了就直接转个人微信或者支付宝花掉，他觉得这样省事,还避开了税。

后来，因为客户纠纷，被举报到税务局，税务局要求核查他的收入，结果小王拿不出账本，只能倒查流水，税务局发现，他大量的个人消费（买房、旅游、孩子私立学校学费）都直接通过工作室的对公账户或者关联的微信支付。

税务局认定这些支出不能作为经营成本扣除，统统算作他的“个人分红”。这意味着什么？意味着他不仅要补缴增值税，还要对这些没交过税的“分红”补缴最高达20%甚至35%的个人所得税,而且还要交巨额滞纳金。

小王那个悔啊，他说：“我以为那是我自己赚的钱，没想到取出来还要再交一遍税。”

作为专业人士，我必须提醒大家： 一定要把经营资金和家庭生活资金分开，哪怕你是个体户，也要给自己发工资，剩下的利润分红要走正规流程，平时买菜买米的花销，千万别往公账里塞，现在银行和税务的信息共享程度极高，你每一笔大额资金的流向,都在监控之下。

发票不是你想开，想开就能开（不想开）

关于发票，个体户通常有两种极端心态：一种是“只要客户不开发票，我就不记收入，以此逃税”；另一种是“我不敢开发票，一开发票税务局就要来收钱”。

这两种心态,都是错的。

先说第一种：不开发票就不申报。

这是典型的掩耳盗铃，现在的消费者越来越有维权意识，很多公司、企业采购时，是必须要发票的，如果你为了省那点税，拒绝给客户开发票，你不仅得罪了客户，还把客户推向了你的竞争对手，更重要的是，即便没开发票，你的微信、支付宝收款记录也是收入证据，一旦被稽查，这些没开票的收入都是要补税的，而且属于偷税漏税,性质很严重。

再说第二种：不敢开发票。

有些享受“核定征收”的个体户，不敢开票,怕开多了就把定额给提上去了。

对于月销售额10万元以下（季度30万以下）的增值税小规模纳税人，国家是有免税政策的，也就是说，你一个月开了9万块的发票，只要是在免税额度内，你是不用交一分钱增值税的！

我的建议是： 大胆地给客户开发票！这是你生意合规化的第一步，如果你是查账征收，发票还能抵扣你的成本，如果你是核定征收，只要你的开票量在合理范围内，税务局一般不会轻易调整你的定额，为了省点税而丢掉生意,那是捡了芝麻丢了西瓜。

实操层面：现在的报税其实没那么难

写到这里，可能有的老板开始慌了：“这也不能做，那也不能做，那我岂不是要天天往税务局跑？”

其实不然,现在的税务系统已经非常便民化了。

电子税务局： 绝大多数的申报工作，现在都可以在电脑或手机上的“电子税务局”完成，足不出户，点点鼠标就能申报增值税、个人所得税、年报等。
专业的事交给专业的人： 如果你实在搞不懂“主税”、“附加税”、“个人生产经营所得税”这些名词，那就花钱请一个代理记账公司，现在市面上针对个体户的代账服务,一个月也就两三百块钱。

我有个开五金店的朋友老赵，以前是个典型的“税盲”。 后来他听了我的建议，花200块钱一个月请了个代账会计，会计每个月提醒他把银行流水、发票底单发过去,剩下的申报全包了。

有一次，税务局系统升级，有个优惠政策需要手动申请才能享受，如果不是代账会计专业，老赵根本不知道，那个月他得多交几千块钱税,这200块钱花得太值了。