个体户报税，别让你辛苦赚的钱，因为不懂行而打水漂

昨天下午,我的老朋友老张火急火燎地给我打来电话，声音听起来像是刚吞了个生鸡蛋：“喂，老李啊，我那个面馆是不是要完了？税务局给我发短信，说我欠税还要罚款，我明明每个月都交了定额税啊！”

老张是个实在人,做牛肉面手艺一绝，开了家小面馆，生意一直不错，在他朴素的认知里，个体户嘛，要么是“双定”（定期定额）纳税，要么就是生意差到不用交税，他从来没觉得“报税”这事儿跟他有多大关系，反正钱也交了（或者没得交），税务局也没找过他。

直到那条短信发来,他才发现，原来“交税”和“报税”是两码事，而“不用交税”和“不需要报税”更是天壤之别。

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的写作者,我见过太多像老张这样的个体户老板，他们起早贪黑，在这个充满不确定性的市场里求生存，每一分钱都赚得不容易，但往往就是因为对税务知识的匮乏，不仅没享受到国家给小微企业的优惠政策，反而因为“非主观故意”的疏忽，交了昂贵的“学费”。

咱们就搬个小板凳,不整那些晦涩难懂的法条，用最接地气的大白话，好好聊聊“个体户报税”这档子事儿。

认清现实：别拿“个体户”不当干粮

我要发表一个很鲜明的个人观点：在金税四期的大背景下，个体户不再是税务监管的法外之地，甚至因为监管门槛的降低，成为了风险高发区。

很多老板注册个体户,初衷很简单：手续少、税负低、经营灵活，这没错，国家给政策就是为了鼓励创业。“手续少”不代表“没有手续”，“税负低”不代表“可以不报”。

我必须要纠正一个最大的误区：我不开发票，我就不需要报税。

这简直是掩耳盗铃,现在的税务系统，早就不是以前那种“专管员查账”的人海战术了，而是大数据比对，你的水电费数据、你的银行流水、甚至你上下游客户的发票数据，都在系统里跑着。

如果你觉得只要我不开发票,税务局就不知道我卖了多少钱，那你就太天真了，一旦系统判定你的申报收入与你的实际经营能力（比如店铺面积、行业平均利润率）严重不符，预警信息立马就会推送到专管员的案头。

个体户老板们,请把“报税”这件事，提升到和“产品研发”、“客户服务”同样的高度，这不是为了应付谁，而是为了给你的生意穿上一层合规的铠甲。

真实案例：两个截然不同的故事

为了让大家更有体感,我讲两个我亲身接触过的真实案例。

糊涂的老张和“消失”的免税额

回到开头提到的老张,他的面馆属于“定期定额”征收的个体户，以前税务局给他定的税很低，他每个月去税务局或者通过APP交个百八十块钱，就觉得完事了。

这两年疫情后,生意其实很难做，有时候一个月纯利润还没几千块，国家政策明明规定，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

老张呢？他因为不懂，还是习惯性地每个月去交那几百块钱定额税，更糟糕的是，有几个月他生意惨淡，根本没达到起征点，但他既没去申报“零申报”，也没申请调整定额。

结果呢？税务局系统里显示他一直“正常经营”，但长期未申报或申报不实，最后核查的时候，不仅要补缴之前的税（虽然可能不多），还因为“逾期申报”面临每天万分之五的滞纳金，以及行政处罚。

老张委屈啊：“我明明可以免税，我甚至多交了，为什么还要罚我？”

因为免税是需要你主动“申报”才能享受的待遇，你不说话，税务局默认你默认放弃或者默认你有应税收入，这就好比你有一张优惠券，结账时你不拿出来，收银员肯定按原价收你钱，这没毛病。

精明的李小姐与“公私分明”

再看看李小姐,她是个做独立室内设计的自由职业者，也注册了个体户。

刚开始,她也是把所有设计费都打到自己个人银行卡上，觉得方便，后来咨询了我之后，我建议她必须开立对公账户，并且规范报税。

李小姐很听话,她每个月把收入打进对公户，然后给自己发工资、交社保，购买办公用品的发票都正规入账。

年底算账时,虽然她收入有几十万，但扣除房租、成本、人工、社保等“经营成本”后，她的应纳税所得额其实很低。

通过规范的“查账征收”报税，她不仅合法地缴纳了远低于“定额征收”的税款，更重要的是，这份漂亮的税务报表，成了她后来申请房贷、甚至竞标某个大项目时的“信用背书”，对方一看，这公司流水正规、纳税正常，合作起来心里踏实。

你看,同样是做个体户，一个因为糊涂多花了冤枉钱还担惊受怕，一个因为懂行享受了政策红利还赚了信用。

个体户报税，到底报些什么？

很多老板一听“报税”就头大，觉得那是会计的事儿，作为老板，你只需要搞清楚我们在报什么，心里就不慌了。

个体户主要涉及两个税种：增值税和个人所得税。

增值税：这是对“生意”交的税

增值税是价外税,跟你的利润没关系，只跟你的流水（销售额）有关系。

现在的政策非常给力,如果你是小规模纳税人（绝大多数个体户都是），月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），是免征增值税的。

请注意我的措辞：是“免征”，不是“不申报”。 操作建议： 哪怕你一个月一分钱没赚，或者只卖了5000块钱，你也必须登录电子税务局，如实填写收入为0或5000，然后点击申报，这时候系统会自动算出你应缴税额为0，这就叫“零申报”或“免税申报”，做了这一步，你才算完成了纳税义务，也才算享受了免税优惠。

如果你的生意火爆,一个月卖了12万，那超过10万的那2万（全额目前也有减按1%征收的优惠政策，具体以最新税法为准），就得乖乖交税，这时候，如果你能取得进货的增值税发票，甚至可以抵扣进项税（如果你是一般纳税人）。

个人所得税：这是对“钱包”交的税

这才是很多老板最关心的,也是最容易出问题的。

个体户交个税,不叫“工资薪金”，叫“经营所得”。

这里有两种征收方式,大家一定要搞清楚自己属于哪一种：

定期定额征收（双定）： 适合规模小、账册不健全的小店，税务局给你定个数，比如不管你赚多少，每个月交200块个税，这种方式简单，但如果你实际利润很高，这种方式其实可能占便宜（但也可能被核定调整）。
查账征收： 适合规模较大、账簿健全的个体户，这就跟公司一样，收入 - 成本 - 费用 = 利润，按利润的5%-35%五级累进税率交税。

我的个人观点是： 只要你的生意稍微有点规模，或者你打算长远发展，一定要尽量往“查账征收”上靠，并且建立规范的成本账目。

为什么？因为查账征收下，你的成本是可以税前扣除的！比如老张面馆，买牛肉的钱、房租、水电、员工工资、甚至他自己交的社保，只要是有合法凭证的，都能从收入里扣掉，扣掉之后的才是利润。如果你是定额征收，税务局不管你成本多少，只管你收多少，万一哪天生意不好，成本很高，你还得按定额交税，那才叫冤。

给个体户老板的三个“保命”建议

写了这么多,不是为了吓唬大家，而是希望大家能睡个安稳觉，作为专业人士，我给各位老板三条实操建议：

第一，哪怕没有业务，也要按时“零申报”。

这是最容易忽视的,新注册的个体户，往往筹备期没有收入，很多老板觉得没收入就不用管税务局，大错特错！连续三个月或一年内累计六个月零申报，会被税务局列入“非正常户”，到时候你会发现自己买不了发票，甚至税务登记被吊销，法人进入黑名单，连高铁都坐不了。

第二，公私分明，保留凭证。

别把家里的买菜钱、孩子学费都拿到公司账上报销，这不合规，风险极大，但反过来，你为了生意支出的每一分钱，都要留好发票。特别是那些没有发票的习惯，比如去菜市场买菜没有票，去路边修电脑没有票，这些“无票支出”都会被视为你的利润，让你白白多交很多冤枉税，现在很多菜市场也能开票了，或者去税务局代开，千万别嫌麻烦。

第三，找个靠谱的专业人士（或者代账公司）。

我知道,很多个体户老板为了省钱，自己报税，现在电子税务局确实方便了，但政策更新太快了，比如今年有疫情减免，明年可能有加计抵扣。如果你没有足够的时间去研究财税政策，花一年两三千块钱找个正规的代账公司，绝对是性价比最高的投资，别找那种“包税”一百块一个月的瞎搞公司，他们往往只管把税报上去，不管你交得多不多、合不合规。