双软退税，这笔钱如果不拿，你的软件公司可能真的亏大了

在这个“大众创业、万众创新”的时代，软件行业无疑是皇冠上的明珠，作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务老兵，我见过太多技术出身的老板，代码写得溜溜的，产品做得酷酷的，可一提到税务，尤其是“双软退税”，那表情就像是看到了一段未注释的乱码——满头雾水,甚至直接选择忽略。

说实话，每次看到这种情况，我都替他们感到肉疼，这哪里是“乱码”，这分明是国家给软件企业发的大红包,是真金白银的现金流啊！

咱们就撇开那些晦涩难懂的法条，用最接地气的大白话，好好聊聊“双软退税”这事儿。

什么是“双软”？别再傻傻分不清了

我们得把概念搞清楚，很多老板一上来就问我：“老师，我申请了双软，是不是就不交税了？”

这就有点想多了。“双软”并不是“免税”的免，而是“两免三减半”和“即征即退”的简称,它其实包含了两个独立的认证：

软件产品评估：针对你卖的那个具体的软件。
软件企业评估：针对你这家做软件的公司。

这俩兄弟虽然经常一起出现，但各自领的“红包”是不一样的。

软件产品评估带来的好处是增值税的“即征即退”，简单说，一般纳税人销售软件产品，法定税率是13%，但国家规定，如果实际税负超过3%，那超过的部分,税务局直接退给你。

软件企业评估带来的好处是企业所得税的“两免三减半”，也就是从你获利年度开始，前两年免征企业所得税，后三年减半征收（按12.5%算，而不是25%）。

你看，一个省的是增值税，一个省的是所得税，这俩加起来，对于利润率并不算太高的初创软件公司来说,可能就是生与死的区别。

一个真实的故事：老张的“后悔药”

为了让大家更有体感,我讲个真实发生在我客户身上的故事。

老张是我前年认识的一个客户，做的是行业专用ERP软件，老张是典型的技术男，为人耿直，觉得做生意凭本事吃饭，纳税是义务,从来没想过要在税务上动什么脑筋。

公司成立前两年，一直在投入研发，没赚钱，也就没怎么关注税务，到了第三年，产品开始爆发，那年大概做了1000万的营收,全是软件销售。

年底算账的时候，老张一看，增值税交了大概100万，企业所得税因为有点利润，也交了几十万，老张觉得挺好,公司终于开始给国家做贡献了。

后来在一次行业聚会上，老张跟同行聊天，无意中提到自己交了多少税，同行瞪大了眼睛问他：“你做了双软认证吗？”

老张一脸懵：“啥？双软？”

同行当场给他算了一笔账：如果你做了软件产品认证，你的增值税实际税负超过3%的部分是可以退的，按你1000万的营收，进项大概能抵扣个几十万，你交了100万增值税，意味着你的实际税负率远超3%，这一项，你至少能多拿回六七十万的现金！如果你做了软件企业认证，那笔企业所得税,第一年也是全免的！

老张当时酒就醒了，第二天火急火燎地给我打电话，可惜啊，因为财务核算不规范，研发费用没单独列支，知识产权也没及时布局，等我们帮他把这些理顺，把证办下来,已经是第二年的年中了。

虽然最终还是享受到了政策，但那几十万的增值税退税和第一年的企业所得税免税，就这么因为“不懂”而白白流失了，老张现在每次见到我，都会感叹：“早知道早点来找你们专业的人，那笔钱够我招两个好程序员了！”

我的第一个观点是：在这个政策红利期，不懂“双软退税”不仅是财务知识的缺失，更是对企业利润的犯罪。

增值税即征即退：怎么把“3%”算明白？

既然大家知道了重要性，那我们具体怎么操作呢？咱们先说增值税的“即征即退”。

这个政策的核心在于“实际税负超过3%”。

这里有个坑，很多老板以为“即征即退”是把13%的税全退了，或者以为只要交了税就能退,其实不是的。

公式是这样的： 应退税额 = 当月软件产品实际销项税额 - 当月软件产品应纳税额 *当月软件产品应纳税额 = 当月软件产品销售额 3%**

举个例子，你卖了一套软件，不含税价是100万。销项税额 = 100 * 13% = 13万。假设你这个月为了开发软件，买了服务器、云服务，进项税额（可以抵扣的税）是8万。那你本来应该交的增值税 = 13 - 8 = 5万。

这时候，我们来看“3%的红线”：100万销售额 *3% = 3万。你实际交了5万，超过了3万，多交的2万（5-3）,国家就退给你。

这里有个关键点：进项税额的分配。

很多公司是混合经营的，既卖软件，也卖硬件，或者提供技术服务，这就涉及到进项税额怎么分摊的问题，你不能把买服务器的进项全算在软件头上，导致软件没税可退；也不能全算在硬件头上,导致软件交了重税。

这就要求财务人员必须精准核算，甚至要按销售额比例分摊进项，作为注会，我见过太多公司因为分摊不清，被税务局稽查要求补税的。规范的财务核算，是拿退税的前提，而不是结果。

企业所得税“两免三减半”：别让研发费成了绊脚石

相比于增值税的简单粗暴，企业所得税的“两免三减”半要求就严苛多了,这也是很多公司倒在门槛上的原因。

想拿这个优惠，你得先过“软件企业评估”这一关，现在的标准越来越严了,核心指标有这几个：

核心技术：你得有软著或者专利,而且这技术得是你自己的。
人员比例：研发人员占比不能低于20%。
研发费用：这个最要命！研发费用占销售收入的比例，根据收入大小不同，要求在6%到10%之间，研究开发费用总额占收入总额的比例，不仅要有绝对值,还得有合理的归集。

我之前遇到过一个叫“小李科技”的公司，做SaaS平台的，他们觉得自己是高科技，肯定符合双软，结果一查账,傻眼了。

他们的程序员天天加班，工资发得挺高，但在账务上，这些工资全部记在了“管理费用-工资”下面，而不是“研发费用-人员人工”下面。

税务局审核的时候一看，你这账上研发费用只有两万块钱（就是买了几本书），你跟我说你是研发型企业？谁信啊！

虽然我们帮他们做了账务调整，补充了研发辅助账，但因为当年的研发费用占比不达标,那年的企业所得税优惠还是没享受到。

我的第二个观点是：双软退税，表面上是税务问题，实质上是管理问题。 你的研发流程是否规范？你的工时记录是否清晰？你的知识产权保护是否及时？这些都会直接决定你能不能拿到这笔钱。

特别是现在税务局推行“以数治税”，金税四期上线后，大数据比你自己更懂你的账，如果你的申报数据与行业平均水平偏差太大，或者研发费用归集的逻辑有硬伤，系统自动预警,税务局的请柬马上就寄到了。

避坑指南：这几个雷区千万别踩

在实际操作中，除了老张和小李遇到的问题，我还总结了几个最容易踩的雷区,大家拿小本本记一下：

软件收入和硬件收入必须“物理隔离” 有些公司做嵌入式软件，比如卖医疗器械，里面带个控制软件，如果你签合同的时候，把机器和软件打包卖个100万，税务局可能会认为你主要卖的是机器，不给你退税。正确的做法是：在合同里、发票上，把软件价格和硬件价格分开清楚，比如机器80万，软件20万，这20万的软件收入,才能享受即征即退。

退税不是“想退就退”，得先交税 有个别老板动歪脑筋，说既然退税，那我能不能平时不交，年底一次性退？不行！即征即退的前提是你得先“即征”（按月申报交税），然后才能“即退”，如果你当月没交税，或者当月有欠税，那对不起,退税资格取消。

别拿“软著”当挡箭牌 以前有些地方审核松，买几个软著就能算双软企业，现在不行了，税务局会核查你的业务实质，如果你挂着“软件开发”的名头，实际上是在做倒买倒卖，或者主要收入是技术维护费而不是软件销售,那风险极大。