2019小微企业增值税优惠政策，这笔减税大红包，会计和老板都得接稳了！

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多小微企业因为现金流断裂而倒在黎明前的黑暗里，当2019年那一波力度空前的普惠性税收减免政策，特别是针对小微企业的增值税优惠政策落地时，我内心的激动不亚于过年发了大红包。

咱们不整那些晦涩难懂的法条原文,也不念那种让人昏昏欲调的官方文件，我想像咱们坐在茶馆里，喝着茶，聊聊这个政策到底好在哪，怎么用，以及作为专业人士，我对这事儿的一些掏心窝子的看法。

政策核心：不仅仅是“起征点”提高了，而是“免税”更彻底了

咱们先得把2019年这个政策的“戏眼”找出来，在此之前，小微企业的增值税起征点通常是月销售额3万元，很多做小本生意的老板，为了卡在这个3万以下，那是绞尽脑汁，甚至不惜在这个月不开票，或者把生意推到下个月。

2019年1月推出的财税〔2019〕13号文，直接把这个门槛提到了月销售额10万元（按季纳税的季度销售额30万元），注意，这里用的是“免征”，而不是简单的“零税率”，这意味着，只要你的月销售额不超过10万元，增值税直接全免，一分钱不用交。

这就好比以前比赛,跑进前三名才有奖，现在变成了只要跑完比赛就能拿奖，这种力度的放宽，对于广大处于初创期、微利期的小微企业来说，简直就是救命稻草。

老张的包子铺：一个真实的算账故事

为了让大家更有体感,我给你们讲个我客户的故事。

老张开了家社区便民早餐店,生意一直不错，但也一直很累，他是小规模纳税人，按月申报增值税，在2018年，他的月营业额大概在4万到5万之间浮动。

那时候,老张每个月都跟我抱怨：“老师啊，我这起早贪黑赚点辛苦钱，光增值税每个月就得交个一千多，一年下来就是一万多，这可是我家里好几个月的生活费啊！”

那时候我也没办法,政策就是那样，超过3万，全额征税，老张为了少交税，有时候甚至让邻居先赊账，把发票开额压在3万以下，结果导致账面上应收账款一大堆，现金流反而更紧张了。

到了2019年,政策一变，月销售额10万以下免税。

我给老张算了一笔账： “老张，你现在一个月卖5万块包子，以前要交5万×3%=1500元的税，现在呢？0元！这一来一回，你每个月实实在在多落袋1500元，一年就是18000元。”

老张一听,眼睛都亮了，这18000元，他给店里的两个伙计每人涨了500块工资，剩下的钱换了台更好的和面机，结果呢？伙计干活更卖力了，包子出得更快了，老张也不用天天凌晨三点起来揉面了，身体好了，生意反而更好了。

这就是政策最直接的人性化体现：把留给国家的税，变成了老板手里的现金流，最后又反哺回企业经营。 这是一个良性的循环。

会计人的视角：别光看热闹，这几个“坑”你得避开

虽然政策好,但在我执业过程中，发现很多小微企业会计，甚至是代账公司的会计，在执行这个政策时还是存在误区，这里我得严肃地提醒几句。

别混淆“销售额”和“开票额” 这是最常见的错误，很多会计问：“我这个月只开了5万的票，但我还有3万没开发票的收入，这算不算超10万？” 必须算！增值税的销售额是含税销售额÷（1+征收率）换算过来的，而且包括你开了票的、没开发票的（无票收入），甚至是你视同销售的货物，千万别以为没开发票税务局就不知道，大数据时代，你的资金流、物流都在监控之下，申报时，必须如实填报全部销售额，只要不超过10万，哪怕你一张票没开，也是免税的。

专票是个“特例” 这一点非常关键，如果你月销售额本来是8万，符合免税条件，但是客户非要你开一张3万元的增值税专用发票。这时候，麻烦来了，虽然你总共才8万，没超10万，但因为你开了专票，这部分开了专票的3万元是不能免税的，必须缴纳增值税，剩下的5万普通发票部分才能免税。我见过有会计为了省事，把专票也填在免税栏里，结果次月税务局预警马上就来了，不仅要补税，还得交滞纳金，专票具有抵扣功能，你开了专票给下游抵扣了，你自己怎么能免税呢？这个逻辑一定要通。

季节性波动企业的申报策略 有些企业是做羽绒服的，夏天一个月卖1万，冬天一个月卖15万，如果按月申报，冬天那几个月就得交税。这时候，作为专业注会，我会建议你考虑是否转为按季申报，虽然一个季度卖了（1万+1万+15万）=17万，超过了季度30万的线，看起来还是得交税，但如果你的波动没那么大，比如夏天卖2万，冬天卖8万，季度刚好20万，按季申报就能享受整个季度的免税，而按月申报的话，冬天那几个月可能就因为单月超标而交税。这需要根据企业的具体销售节奏来测算，不能一概而论。