作为一名在注会行业摸爬滚打多年的审计师,我看过无数家企业的财务报表，也接触过各种各样的金融机构，在这些数字和报表背后，我不仅看到了经济的起伏，更看到了一个个鲜活的故事和一座座城市的命运，我想和大家聊聊一家非常有代表性的地方性金融机构——葫芦岛市商业银行。
这家银行,就像它的名字一样，深深扎根于辽宁葫芦岛这片土地上，它不仅仅是一个存钱取钱的地方，更是这座城市经济血管中不可或缺的“毛细血管”，在东北振兴的大背景下，葫芦岛市商业银行的每一次呼吸，每一次转型，其实都折射出我们整个区域经济在寻找出路时的努力与挣扎。
老张的海鲜生意与“地气”十足的金融服务
要理解葫芦岛市商业银行,咱们得先从生活说起。
葫芦岛是个美丽的海滨城市,海鲜生意是这里的支柱产业之一，我有一个认识多年的老朋友叫老张，他在葫芦岛的龙港区经营着一家中等规模的海鲜加工厂，几年前，老张遇到了一个坎儿，那年夏天，台风频发，海鲜捕捞量锐减，加上原本合作的一家外地大企业拖欠了货款，老张的资金链一下子紧绷到了极点。
眼看着就要到了给工人发工资的日子,还有几家原料供应商的账单也等着结，老张急得嘴上都起了燎泡，他试着去跑了几家国有大行，但因为缺乏足额的抵押物，流程走得异常缓慢，甚至吃了闭门羹，对于老张这种“轻资产、重流水”的小微企业主来说，标准的信贷模型就像是一双不合脚的鞋，怎么穿都别扭。
走投无路之下,老张抱着试试看的心态走进了街角的葫芦岛市商业银行，因为他在那里办过对公账户，客户经理小李对他并不陌生。
这就是地方性商业银行最大的优势——“熟人社会”的信任背书，小李没有只盯着冷冰冰的财务报表，而是实地去了老张的加工厂，看了他的库存，了解了他过去几年的诚信记录，甚至跟周围的商户打听了一下老张的为人。
没过几天,一笔基于信用的流动资金贷款就到了老张的账上，老张常说：“那笔钱是救命钱，更是暖心钱。”从那以后，老张不仅把所有的流水都转到了这家银行，逢人就夸：“咱们葫芦岛人自己的银行，懂咱们。”
这个生活实例非常典型,葫芦岛市商业银行在服务本地实体经济，特别是像老张这样的小微企业、个体工商户方面，扮演着不可替代的角色，作为审计师，我们在评估一家银行的风险时，往往看重的是资产质量，但从人性的角度看，这种“雪中送炭”的能力，恰恰是其生存和发展的根基，它不仅仅是在做业务，更是在经营一种“地缘人情”。
资产质量之困：在风险与收益间走钢丝
作为一名专业的注会,我不能只讲温情的故事，我们必须直面财务数据和风险控制，这是我的职业本能，也是对投资者和存款人负责的态度。
在过去的审计工作中,我发现像葫芦岛市商业银行这样的城商行，普遍面临着巨大的资产质量压力，东北地区的经济结构曾经以重工业为主，这几年正处于艰难的转型期，这就好比一艘巨轮在调头，过程中难免会有颠簸和震荡。
葫芦岛市商业银行的贷款组合中,很大一部分比重投向了当地的制造业、房地产以及相关的上下游产业，在经济高速增长期，这些行业是香饽饽，贷款放出去利息收回来，大家皆大欢喜，一旦经济下行，或者遇到像前几年房地产行业的深度调整，这些贷款就很容易变成不良资产。
我在翻阅相关资料和行业分析时注意到,葫芦岛市商业银行在处理不良贷款（NPL）方面，其实下了很大的功夫，他们不仅要面对历史遗留的“旧账”，还要时刻警惕新增贷款的风险。
这就好比是在走钢丝,一边是支持地方经济发展的政治任务和商业冲动，另一边是监管指标的红线和股东对利润的要求。
举个具体的例子,假设当地有一家老牌的化工企业，是当地的纳税大户，也是银行的长期客户，但由于环保政策收紧和市场需求变化，企业开始亏损，这时候，银行就面临一个两难的选择：是抽贷、断贷，加速企业的死亡，导致不良贷款立刻暴露？还是继续“输血”，帮助企业转型，但这可能意味着要把风险往后延，甚至形成更大的窟窿？
从审计的视角来看,我们最怕的就是这种“僵尸企业”的隐形债务，但我观察到，葫芦岛市商业银行近年来在风险分类上做得更加审慎了，他们开始更多地利用核销、转让等手段来出清风险，虽然短期内会侵蚀利润，但从长远看，这是刮骨疗毒，必须得做。
我的个人观点是： 对于葫芦岛市商业银行而言，承认风险比掩盖风险更重要，在当前的经济环境下，资产质量的真实披露是建立市场信心的第一步，我不希望看到为了报表好看而进行的各种“会计魔术”，真实的、哪怕是不太好看的资产负债表，反而更能让人放心。
数字化转型的阵痛：李大妈的困惑与银行的无奈
再来说说数字化转型,这是所有银行都在喊的口号，葫芦岛市商业银行也不例外。
转型这件事,说起来容易做起来难，对于大行来说，几十亿的研发预算砸下去，APP功能层出不穷，但对于资源有限的城商行来说，每投一笔钱在IT系统上，都要精打细算。
我身边有个真实的例子,退休教师李大妈，她是葫芦岛市商业银行的老储户了，习惯了每个月初去网点柜台取退休金，顺便跟柜员聊几句家常，后来，银行为了推广手机银行，鼓励大家线上操作，还送鸡蛋、送油。
李大妈试着用了几次,结果却很不愉快，APP界面设计得不够“适老化”，字体小，操作步骤繁琐，有一次她差点因为点错按钮把钱转错了人，从那以后，李大妈还是坚持去网点排队。
这就反映了一个深层次的矛盾：葫芦岛市商业银行在追求技术进步的同时，如何照顾好它最核心的那批“忠实粉丝”？这些中老年客户、本地社区居民，恰恰是城商行区别于互联网大行的护城河。
在审计过程中,我们也会关注银行的IT投入产出比，有时候我会觉得，葫芦岛市商业银行不应该盲目地去跟大银行比拼APP的功能有多花哨，比如搞什么元宇宙银行、复杂的理财超市，那些技术大行早就做透了，你做不过人家。
我认为，葫芦岛市商业银行的数字化方向应该是“小而美”和“接地气”。 把APP做得极其简单，专门服务于本地生活缴费、社保查询、简单的存转账；或者开发一些针对本地商户收款的简易工具，数字化是为了服务，而不是为了炫技，如果为了转型而丢掉了像李大妈这样的客户，那才是得不偿失。
内部控制与合规：审计师眼中的“防火墙”
作为一名注会,我必须专门拿出一部分篇幅来谈谈内部控制，这是银行的生命线。
葫芦岛市商业银行作为一家地方性银行,在公司治理结构上曾经也存在过一些通病，行政干预”较多，信贷审批的独立性受到挑战等，虽然近年来公司治理有了长足进步，但在实际操作层面，合规文化的建设依然任重道远。
我听说过这样一个案例（虽然是个案，但值得反思）：某支行的行长，为了完成季度的存款指标，私下答应给某企业老板违规的高息贴水，并且通过一些“萝卜章”或者账外操作来处理，结果老板资金链断裂，不仅存款没了，还给银行带来了巨大的声誉风险和法律风险。
在审计工作中,我们不仅仅是要查账，更是要查“人”和“流程”，对于葫芦岛市商业银行来说，建立一套垂直、独立、高效的内部审计体系和合规管理体系，比什么都重要。
我的观点很明确： 合规不能只是一句口号，也不能只是用来应付监管检查的材料，它必须渗透到每一个信贷员的每一次放款流程中，渗透到每一个柜员的每一次操作中，特别是在当前监管环境日益趋严的情况下，“合规创造价值”绝不是空话，对于葫芦岛市商业银行而言，每一次合规的放弃，都是在给未来埋雷。
未来展望：做一家“懂你”的社区银行
写到这里,我想总结一下我对葫芦岛市商业银行未来的看法。
现在的银行业竞争非常激烈,可以说是“狼多肉少”，国有大行在下沉，互联网银行在蚕食，股份制银行在拼服务，夹在中间的葫芦岛市商业银行，路在何方？
很多人说,城商行的出路在于上市，在于跨区域经营，但我对此持保留意见，看看那些盲目扩张、最后不得不回缩教训的银行，我们就知道，盲目做大并不等于做强。
我个人的核心观点是：葫芦岛市商业银行应该坚定地走“差异化”和“本土化”的道路，做一家真正的“社区银行”。
什么叫社区银行？就是像老张的朋友、李大妈的邻居一样。
- 深耕本地： 不要想着去北京、上海开分行，就把葫芦岛这块地吃透，了解这里的每一个工业园区，了解这里的每一个海鲜市场，了解这里的每一个街道社区。
- 错位竞争： 大行做标准化产品，你就做定制化服务；大行看抵押物，你就看经营流水和“软信息”；大行用大数据审批，你就用“人情味”和实地调查来补充。
- 稳健经营： 把风险控制放在第一位，在经济波动期，活下来就是胜利，保持充足的资本充足率，控制好不良贷款率，把资产负债表做扎实。
作为审计师,我们见过太多激进的扩张者倒下，也见过太多稳健的保守者长青，对于葫芦岛市商业银行来说，它不需要成为宇宙行，它只需要成为葫芦岛人最信赖的银行。
当我们谈论葫芦岛市商业银行时,我们其实是在谈论一种金融生态，一种关于信任、关于责任、关于生存的博弈。
它像是一个在寒风中抱薪取暖的人,既要照顾好身边的老张和李大妈，又要时刻警惕着远处大灰狼的觊觎，还要修补自己身上可能存在的破洞。
作为注会,我给出的财务建议永远是：审慎、客观、透明，而作为一个普通人，我给出的情感建议是：不忘初心，回归本源。
希望未来的日子里,当我们走进葫芦岛市商业银行的网点，看到的不仅仅是整齐的柜台和规范的微笑，更能感受到一种扎根于这片土地的深厚力量，希望它能像葫芦岛的海风一样，虽然有时凛冽，但更多的是一种让人清醒、让人安心的存在。
这不仅是葫芦岛市商业银行的使命,也是所有关注它的人共同的期待，在这个充满不确定性的时代，唯有真诚和专业，是我们可以确定的筹码。
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