递延收益的所得税处理(递延所得税费用和递延所得税收益是什么关系)

• 1、递延收益的所得税处理，递延所得税费用和递延所得税收益是什么关系？
• 2、什么是递延收益？

1、递延收益的所得税处理，递延所得税费用和递延所得税收益是什么关系？

“递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目，如果账面价值大于计税价值，那么就是说明应该补税了，所以是递延所得税负债，要是账面价值小于计税价值，那么就是递延所得税资产。

有如下公式帮助你理解：

1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）

2、递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

3、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。

2、什么是递延收益？

递延收益是一种会计术语，指的是一些收入或费用，由于其性质或其他原因，不应该立即在利润表上表示为收入或费用。相反，这些收入或费用应推迟到未来期间表示。

这种递延收益可以是预付款项、按揭头寸、未到期保费、未实现的投资收益等。通常，递延收益的核算会运用到资产负债表的负债方面，是一种应计负债。