- 一般纳税人是啥意思，一般纳税人一月不超过30万可以免税吗？
- 怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人？
- 一般纳税人和小规模纳税人的分界线在哪里？
- 一般纳税人可以是小型微利企业吗？
- 如何知道自己所在的公司是一般纳税人还是小规模纳税人？
一般纳税人是啥意思，一般纳税人一月不超过30万可以免税吗？
一般纳税人月销售额不超过30万元的，不享受免税政策。
一般纳税人采取购进扣税法计算增值税，当期应纳增值税额=销项税额-进项税额。
从上述计算过程可以看出，一般纳税人应交增值税额，与销售额和取得的增值税专用发票有关，因此，一般纳税人在购进货物时，必须取得增值税专用发票，这样可以用来抵减销项税额，减少当期应纳增值税额。
例：某增值税一般纳税人当月销售收入113万元，当月进项税额为11万元，则当月应缴增值税=113÷（1+13%）×13%-11=2（万元）。
题主说的一般纳税人月销售额低于30万元免交增值税，应该是一种误解，应该是指小规模纳税人的增值税优惠政策。
根据规定，小规模纳税人按月申报的，月销售额低于10万元的，或按季度申报的，季度销售额低于30万元的，免交增值税。这项税收优惠政策仅仅适用于小规定纳税人，对于一般纳税人并不适用。
再回答第二个问题，增值税征收率调整为3%，是什么意思？与一般纳税人采取以进项税抵减销项税的计算方式不同，对于小规模纳税人，采取简易计税方式，直接根据销售收入和规定的征收率计算应纳税额，增值税一般纳税人部分项目按规定也可以采取这种计税方式，比如：营改增之前的房地产老项目等。
例：某小规模纳税的本月销售收入30.9万元，则：
当期应缴增值税=30.9÷（1+3%）×3%=0.9（万元）。
这就是简易计税模式下增值税的计算方式。
怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人？
小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的：1.工业企业：年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2. 商业企业：年销售额小于80万为小规模纳税人；3. 新办企业：注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
计税方法，一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。
税率和征收率，一般纳税人适用增值税税率，基本税率17%，实行抵扣制。小规模纳税人适用增值税征收率按3%全额征收。
纳税申报周期，一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。
增值税专用发票，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具专票，如果需要专票，可以请税务局代开。
一般纳税人和小规模纳税人的分界线在哪里？
一般纳税人作小规模纳税人的分界线在哪？
我理解，一般纳税人与小规模纳税人的分界线，就是两者之间的界限，越过界线，一般纳税人与小规模纳税人的身份就会发生转化。
我认为，一般纳税人与小规模纳税人的分界线，有以下两条：
一是客观的分界线。
客观的分界线，就是不依的意志为转移的分界线。这条分界线就是，年销售额达到500万元以上的小规模纳税人，除不经常发生增值税应税行为的企业外，必须登记为一般纳税人。销售额超过500万元，如果不登记为一般纳税人，就惨透了，既要按一般纳税人的适用税率计算增值税，又不给抵扣进项税额。这种“待遇”谁也受不了。所以小规模纳税人年销售额在连续12个月之内达到500万元以上时，一定要及时登记为一般纳税人。
二是主观的分界线。
主观的分界线，就是自愿选择登记为一般纳税人或自愿登记为小规模纳税人的分界线。
小规模纳税人自愿选择登记为一般纳税人的主观的分界线是，在年销售额不足500万元的情况下，如果小规模纳税人愿意，可以自愿选择登记为一般纳税人，享受一般纳税人的待遇。
一般纳税人自愿选择登记为小规模纳税人的主观的分界线是，在有专门文件规定的情况下，某一个年度内，一般纳税人在转登记之前连续12个月销售额低于500万元条件下，可以自愿选择登记为小规模纳税人。
综上，客观分界线与主观分界线的区别在于，客观分界线纳税人没有选择的余地，主观分界线纳税人有选择的余地。
一般纳税人可以是小型微利企业吗？
当然可以，一般纳税人完全可以是小型微利企业。这是两个税种（增值税和企业所得税）对各自符合条件企业的称呼，就像一个人有不同身份一样的，相较于他的儿子，他是爸爸，相较于他的妈妈，他是儿子。
题主会问这个问题，主要是对“小规模纳税人”和”小型微利企业”傻傻分不清。
小规模纳税人我们说小规模纳税人，一般会在前面加上”增值税”，即增值税小规模纳税人，这是增值税上对企业的划分，分为：一般纳税人和小规模纳税人。
根据最新的财税[2018]33号，小规模纳税人指的是年度应征增值税销售额在500万元及以下，且会计核算不健全，无法按照税务的规定报送有关材料的增值税纳税人。当然，即使年度销售额在500万以内，但是会计核算健全，能够提供准确税务资料的，完全可以自行向主管税务机关申请登记为增值税一般纳税人。
小规模纳税人的优惠政策有：
合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税，城建税减半征收，教育费附加和地方教育费附加免征。
月销售额或季度销售额超过限额的，征收增值税，但在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
具体政策参考有：国家税务总局公告2019年第4号、财税〔2019〕13、财税〔2016〕12号
小型微利企业而小型微利企业是企业所得税上对符合条件企业的划分，根据财税[2019]13号、国家税务总局公告2019年第2号的定义，指的是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
具体指标的计算和公式可以参考我之前的回答https://www.wukong.com/question/6658465884580872460/
小型微利企业的优惠政策主要是针对企业所得税的，根据应纳税所得额的大小，采用超额累计的计税办法来计算企业所得税，具体如下：
如何知道自己所在的公司是一般纳税人还是小规模纳税人？
这个问题对非直接从事企业财税工作的人不是那么容易，网上也有很多关于识别一般纳税人和小规模纳税人的方法，实际上有的也不是很准确。下面，我介绍几种简单易行的方法，供大家学习。
一、看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业，它的销售额超过了500万元，肯定可以判断其是一般纳税人，不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业，其销售额肯定超过500万元，不可能是小规模纳税人。
不过由于现有规定对规模大小达不到要求，如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，所以完全凭规模判断还存在不足，对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。
二、看发票税率判断。一般纳税人2018年5月1日以后适用税率有0、6%、10%、16%；另外采取简易征收的还有征收率3%、5%。如果2018年5月1日以后对方开具的是适用税率为6%、10%、16%的增值税专用发票，就可以判定其是一般纳税人。如果2018年5月1日以后对方无法开具适用税率为6%、10%、16%的增值税专用发票，除部分免税或可选择简易征收的特殊行业和项目外，可以判断其为小规模纳税人。
三、看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表（适用一般纳税人）”、一个是“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，一看就可以判定，也是目前最准确、最简单的判断方法。
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