- 应交增值税明细科目有哪些，应交增值税明细账怎么填写？
- 如何正确运用多栏式应交增值税明细帐户？
- 应交税费应交增值税账务处理怎么做？
- 应交税费中应交增值税具体科目明细一般记录什么？
- 应交增值税金明细科目如何转平？
应交增值税明细科目有哪些，应交增值税明细账怎么填写？
根据“表从账出”的报表编制原则，本表编制所列数据为两类：
1.以账面的发生额填列的项目：“应交增值税”明细账专栏中有销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税和未交增值税明细账中的借方或贷方本期数。
2.以账面的余额填列的项目：“应交增值税”明细账，年初借方余额以负号填“年初未抵扣数”，期末借方余额填“期末未抵扣数”。
以“未交增值税”明细账的年初、期末贷方余额，填列“年初未交数”、“期末未交数”（借方余额以负号填列）。 表中主要项目填列说明如下：
（1）第1行“年初未抵扣数”（用负号反映），在下列情况下才有数字填列：上年度进项税额大于销项税额，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；上年度前期销项税额虽大于进项税额，又已缴纳过增值税，但后期进项税额大，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；开始实行增值税时，企业按税务部门规定从存货（原材料、低值易耗品等）分离出来的进项税额分期抵扣尚未扣完时。
除上述情况外，第1行应无数字填写，也绝不能填正数。
（2）第4行“进项税额转出”，反映企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
例如，风灾、水灾等损毁原材料报废时，其相应的进项税额就要转出。
（3）第5行“转出多交增值税”和第12行“转出未交增值税”，在同一企业同期中是不会同时出现的，要么本期存在应交未交情况，要么存在多交情况。
其填列方法如下： 先计算出应交增值税。其计算公式如下： 应交增值税＝1行＋2行＋3行＋4行－8行 再根据计算结果填列： 若结果为负数，表示有尚未抵扣的进项税额，说明本期没有应交增值税。
这时，如果第9行“已交税金”有数字，就表示已交的税金全部是“多交”的，就要将第9行的数字如数填入第5行“转出多交增值税”。
这时表中的关系是：5行＝9行。
若结果为正数，则表示本期实现了增值税，有应交税金。
要将此结果即应交税金减去第9行“已交税金”。
相减的结果也有正、负两种情况：如果差额是正数，则表示有欠交，应将这个差额即欠交数填入第12行“转出未交增值税”。
这时表中的关系是：12行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。
如果差额是负数，则表示有“多交”，应将这个差额数填入第5行，这时表中的关系是：5行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。
企业还应将第5行或第12行的数字填入第17行“本期转入数”中。但对于汇总企业来说，这两行可能都会有数字。汇总企业“本期转入数”的填列方法是：将第12行与第5行轧抵后的数字填入第17行。
这时表中的关系是：17行＝12行－5行。
（4）第8行“进项税额”，反映企业在进货中已经实际缴纳的增值税数额，并且是准予从销项税额中抵扣的数额。
（5）第9行“已交税金”，反映本期交纳的本期实现的税款（必须是在月底以前交纳的），第18行“本期已交数”，反映本期交纳上期的欠税（包括税法允许的本月10日之前交纳属于上月的税款。
因为这部分税款在税法上不作欠税处理，但会计上则作欠税处理）。
对于本期交纳以前的欠税，应该填入第18行“本期已交数”中。
这样，如果要计算企业总共交纳了多少税金，把第9行与第18行的数字加起来即可。 （6）第15行“期末未抵扣数（用”－“号填列），与其他行次间的相互关系是：15行＝1行＋2行＋3行＋4行＋5行－8行－9行－11行－12行。 （7）在一般情况下，第1行“年初未抵扣数”和16行“年初未交数”，只能其中一行有数字。 （8）第17行“本期转入数”（多交数以“－”号填列），是用第12行“转出未交增值税”减去第5行“转出多交增值税”的差额填列，若第5行数字大于第12行数字时，则用负号反映。 （9）第19行“期末未交数”，与其他行次间的相互关系是：19行＝16行＋17行－18行，即：期末未交数＝年初未交数（多交数以负号计算）＋本期转入数（多交数以负号计算）－本期已交数。“本期转入数”是指本期未交数或本期多交数的转入数。 如果是汇总单位，本期转入数是指本期未交数与本期多交数的差额。 （10）第20行“增值税应纳税额”，是指本年度的应交增值税金额，不包括第1行“年初未抵扣数”。即：增值税应纳税额＝销项税额＋出口退税＋进项税额转出－进项税额－减免税款－出口抵减内销产品应纳税额。由于“应交增值税明细表”不能直接表明增值税的应交数、已交数和欠交数情况，因此，必须通过计算得出结果。无论对独立核算企业，还是对汇总单位，都可以用以下公式计算： 本期应交增值税＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行 本期已交增值税＝9行＋18行 期末未交增值税＝15行＋19行 根据“未交增值税＝期初未交增值税＋应交增值税－已交增值税”的公式， 表中还应满足下列关系： 15行＋19行＝16行＋（1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行）－（9行＋18行） 二、应交增值税明细表编制举例 为了说明在不同情况下“应交增值税明细表”的编制方法，现举三个企业的有关资料，并列示其“应交增值税明细表”。 [例]M公司1～3月份发生有关经济业务如下： 1月份：M公司销项税额为1000000元，当月准予抵扣的进项税额800000元，应交增值税200000元，公司因故未缴。月终作会计分录如下： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 200000 贷：应交税金——未交增值税 200000 2月份：M公司销项税额900000元，当月准予抵扣的进项税额1000000元，则结转下期应继续抵扣的进项税额为100000元。月终，不必进行专门的会计处理。结账后，“应交税金——应交增值税”账户的借方余额为100000元，即表明应继续抵扣的税额。 3月份：M公司缴纳1月份欠缴的增值税200000元，并缴纳滞纳金18000元。作会计分录如下： 借：应交税金——未交增值税 200000 贷：银行存款 200000 借：营业外支出 18000 贷：银行存款 18000 罚款的会计处理同上。不论滞纳金、还是罚款，在计算所得税时，均应调整增加应税所得额。 M公司销项税额1500000元，当月准予抵扣的进项税额为1100000元，再抵扣2月份尚未抵扣的100000元税额后，当月预缴增值税310000元。作会计分录如下： 借：应交税金——应交增值税（已交税金） 310000 贷：银行存款 310000 结转当月多缴增值税时： 借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 10000
如何正确运用多栏式应交增值税明细帐户？
你好，
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税费—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在“应交税费”下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税费——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。将当月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费 ——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
应交税费应交增值税账务处理怎么做？
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。月末结转增值税时：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。3、结转进项税额转出：借：应交税法-应交增值税（进项税转出），贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。4、结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。5、实际交纳增值税时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。【注意】总结一下，结转的方式是：结转进项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。结转销项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。销售商品时：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入/其他业务收入，应交税费—应交增值税。缴纳增值税时：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。更多会计财税问题，欢迎关注+私信我~应交税费中应交增值税具体科目明细一般记录什么？
东奥中级会计职称为您解答：
我在这里首先给你展示一下应交增值税明细科目具体有哪些：借方专栏中包括进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额抵减、转出未交增值税。贷方专栏中包括销项税额、进项税转出、出口退税、转出多交增值税。
1.进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而支付或负担的、准予从当期销项额中抵扣的增值税额；
2.已交税金记录一般纳税人当月已经交纳的应交增值税额；
3.减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定予以减免的增值税额；
4.出口抵减内销产品应纳税额记录免、抵、退办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；
5.销项税额递减记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因开扣减销售额而减少的销项税额；
6.转出未交增值税和转出多交增值税分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
7.销项税额记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产应收取的增值税额；
8.进项税额转出记录一般纳税人购进货物加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额；
9.出口退税记录一般纳税人出口货物。加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
应交增值税金明细科目如何转平？
月末将应交增值税余额转入“应交税费-未交增值税”，期末增值税借方余额列报为“其他流动资产”或“其他非流动资产”具体怎样操作参考财会〔2016〕22号文
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