增值税会计分录怎么处理(开具了一张增值税专用发票)

• 1、增值税会计分录怎么处理，开具了一张增值税专用发票？
• 2、计算本月应交增值税？
• 3、公司在税务局代开的发票税款怎么入账？

1、增值税会计分录怎么处理，开具了一张增值税专用发票？

开具增值税专用发票，应根据发票内容做销售凭证，确认收入并计提销项税。

销售并收到货款的会计分录：

借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

主营业务收入销售没有收到货款的会计分录：

借：应收账款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

主营业务收入

2、计算本月应交增值税？

计算本月应交增值税的会计分录：

1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

3、公司在税务局代开的发票税款怎么入账？

公司在税务局代开的发票税款怎么入账？（公司在未办理税控盘的情况下，到税务局代开发票如何入帐，税款是由对公账户直接扣款的，如何入账）处理方法如下。

一:税务局开具发票时

借:库存现金（银行存款，应收帐款）

贷:营业收入

贷:应交税费-销项税额

二:由对公账户扣款时

借:应交税费-销项税额

贷:银行存款

三:申报时

1:营业收入填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”第一列“货物及劳务”栏。

2:发生的税款填写在《增值税纳税申报表》第23行“本期预缴税额”第一列“货物及劳务”栏。

申报完成。