小规模核定征收企业所得税计算方法，查账征收下的企业所得税计算方法？
1、查账征收下的企业所得税计算：
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
2、对一个企业来说，采用什么样的征收方式是由税务局决定的，但一般情况是：会计机构和会计核算体系健全，能够正确核算应交税金，提供纳税资料等企业，即可认定为“查帐征收”，反之，只能确定为“核定征收”。
(企业所得税征收方式有两种：一种是查账征收，另一种是核定征收。如果账证俱全，能够准确核算收入、成本、费用，并按期履行纳税申报义务，那么应当按照查账征收方式。)
3、核定征收是税务所按照一定的比例，根据销售额来征收企业所得税的。所以如果公司的年利润是负数，那么采取“核定征收”也要缴纳所得税的。 查帐征收就是按照净利润来算的，如果利润是负数，就不缴纳所得税。
小规模纳税人有收入但没有成本费用发票？
小规模纳税人有收入但没有成本费用发票，企业所得税如何缴？
通过这个问题，我们可以获得如下三个信息：
1、企业规模为小规模纳税人，当然小规模只是适用于增值税概念，并不属于所得税的概念；
2、有收入
3、没有取得扣除的相关成本费用发票
看完这个问题，我认为这个问题想得到的并不是如何缴纳的问题，更倾向于如何可以少缴纳的问题？而要想少缴我们必须搞清楚两个问题：
1、在企业所得税税前扣除的时候哪些是可以非凭发票进行的扣除项？
2、对于小规模纳税人而言，在企业所得税方面可以享受到哪些税收优惠？
一、在企业所得税税前扣除的时候哪些是可以非凭发票进行的扣除项？
根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》所知：
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
鲁老师制图而上述合理的支出扣除除具备真实性外，还必须同时具备国家税务总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定的扣除凭证的相关内容：
同时对于企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目")的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;
对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
了解了上述这么多以后，我们在扣除向上可以对症下药了，也就是除了那些没有取得发票的内容外我们还有什么可以进行扣除：
1、工资薪金支出
《所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 上述的工资薪金所得扣除是不需要提供发票的，当然要必须按照规定申报个人所得税； 2、各类的保险支出《所得税法实施条例》第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 3、福利费支出《所得税实施条例》第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这部分支出可以凭自制凭证及代扣代缴社保的发放表进行扣除，但是如果是直接从外部购入没有取得发票购入部分是不可以扣除的 4、 小额零星支出 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。而无需办理税务登记的单位是指国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩；
小额零星经营业务的个人是指：个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点，一般掌握是以500元为一次，通过收款凭证和内部凭证进行列支扣除。
5、其他支出
比如差旅费补贴、误餐补助等，当然这部分的金额不是很大，但是对于小规模纳税人有一定的作用。
可以把上述可扣除向列出来在所得税申报表中进行应纳税所得额的计算，参照所得税申报表：
二、对于小规模纳税人而言，在企业所得税方面可以享受到哪些税收优惠？
在企业所得税的概念上不存在小规模纳税人一说，而是以小微企业为概念，所以其优惠政策也主要针对于小微企业，最具代表性的为：
财政部 税务总局公告2021年第12号 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。本优惠政策的执行期限为：2021年1月1日至2022年12月31日。
鲁老师制图所以按照标准基本上小规模纳税人可以划分到小型微利企业，可以享受对于应纳税所得额的优惠政策，而这个政策的享受在预缴时就可以享受。
通过上述分析，我们可以看到要想少交企业所得税就要考虑哪些是可以从税前扣除的，其扣除凭证的要求，作为纳税主体可以享受哪些优惠政策，这也是合理避税的思路。
当然在执行过程中还有哪些税收法律问题，都可以给鲁老师留言。
企业所得税要怎么计算？
这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。
一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础
企业所得税最基本的计算公式：
应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率
=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。
二、企业所得税的计算举例
假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。
该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。
1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。
根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。
30*60%=18（万元）；
5000*5‰=25（万元）。
结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。
2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。
根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。
3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。
依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。
4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。
根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。
5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。
依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。
假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。
应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）
应纳所得税额=356*25%=89（万元）。
以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。
公司是小规模核定征收之后还需要进项发票吗？
1、公司是小规模核定征收之后可以不需要进项发票。但账务处理还是要继续。
2、核定征收是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
3、核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：（1）定额征收：直接核定所得税额；（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。
核定征收的企业所得税如何计算？
在了解核定征收企业所得税如何计算之前，需要先了解核定征收的条件。因为很多的时候，企业思考的问题是能不能申请核定征收？核定征收是不是可以解决进项不足之类的问题。
1. 哪些情况下可以核定征收纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿，或者应当设置但未设置账薄的；
2.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
3.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
4.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
5.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
很大一部分的情形是：核算上有问题，没有账簿，或者账目混乱。
但是实际当中，并不是企业要去申请核定就能申请到的，也要结合企业的实际情况。
2. 核定征收的计算核定征收有定额和定率的征收方法。采用较多的是定率征收。
很多企业成本不能准确核算，而收入是可以准确核算的，那么这时候就采用收入来进行核定。如果收入不能准确核算的，那么就采用成本来进行核定。
不管采用哪种方法，核心思想就一个，框定应纳税所得额，算出该交多少税。
因为对于查账征收的企业来说，收入-成本费用损失等，再经过调整，就能算出有多少所得是该交税的，但是，有些企业由于收入或者成本核算的问题，某个项目算不出来，所以，也就只能用一定的方法来匡算应该缴纳的税额。
（1） 用收入进行核定
在收入准确的情况下，应纳税所得=收入*应税所得率，就是核定在取得的收入中，有多少是需要交税的。然后再根据具体的税率，计算出应该缴纳的税额。
比如，企业取得的收入为100万，应税所得率为10%，企业小型微利企业的所得税税率5%，那么这个时候，应该缴纳的所得税为：100*10%*5%=0.5万元。
（2） 用成本进行核定
大部分的企业都是收入能够准确核算，如果企业确实只有成本是准确的，那么只能采用成本来进行核定。
应纳企业所得税额=成本（费用）支出额/(1-应税所得率)×应税所得率×适用税率
计算的原理与收入其实是一致的，先匡算出应纳税所得。
比如，企业的成本为90万，应税所得率为10%，适用小型微利企业的所得税税率5%，
那么这个时候，应该缴纳的所得税为：90/（1-10%）*10%*5%=0.5万元。
3. 核定征收的问题很多时候，核定征收并不是企业想申请就能申请到的。而且核定征收只是一种核定交税的方法，并不是说企业申请了核定，从此以后就不用再取得成本发票了。不管是根据发票管理办法，还是会计法，能够取得的发票，都要尽量取得。
同时，对于本身会计核算健全的企业，可能不一定适用核定征收。所以，在实际中企业要根据实际情况做好选择。
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