一般纳税人增值税申报表填表说明(个体户只在税务局代开了劳务增值税专用发票)

• 1、一般纳税人增值税申报表填表说明，个体户只在税务局代开了劳务增值税专用发票？
• 2、公司是一般纳税人？

1、一般纳税人增值税申报表填表说明，个体户只在税务局代开了劳务增值税专用发票？

个体户与一般企业区别甚大，一般只允许自开普票，想要开增值税专用发票需要到主管税务局申请代开。而申请代开专票的个体户就必须要填写增值税申报表（小规模纳税人），自开普票的一般是核定征收不需要自行申报。

下面我们来具体说明一下：个体户在不同的情况下应该如何申报？

个体户一般涉及如下税费：

一、增值税：

个体户视同小规模纳税人。一般可自开普票，专票需要去税务局代开。

增值税应纳税额=收入额*税率（3%）；不可以抵扣专票进项税额。享受月不超10万，季不超30万的小规模纳税人免税优惠。（优惠是指普票，开专票就必须交增值税）

政策依据：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、附加税（城建、教育附加、地方教育附加、水利基金）：

应纳税额=增值税纳税额*税率（一般为12.5%）；交增值税才需要交附加税。

2019年优惠新政：各省已经确定对增值税小规模纳税人减征50％的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

三、个人所得税 经营所得：

全年应纳税所得额＝全年收入总额－（全年的成本、费用、税金、损失、其他支出）－允许弥补的以前年度亏损。

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×税率－速算扣除数

减除费用自2018年10月1日起，增加为每月5000元。税率表如下；

四、其他税费：

印花税、房产税、城镇土地适用税等，一般地区不会对个体户核定这些税种。

个体户申报主要分为两种：定期定额核定征收与查账征收。

一、定期定额核定征收：

由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额。

以山东为例：1.核定收入额月不超过2万，季度不超过6万，则免征个税、增值税及附加，个体户在定额范围的，不需要申报，系统自动申报。

2.核定不超过**收入额则定额缴纳**元税款。

如果超过定额则需要去税务局申报，补交税款。

对于定期定额期间，代开增值税专用发票的必须到税务局申报增值税。

二、查账征收：

根据个体户的收入、成本、费用等填写相关报表，据实申报纳税。

1.增值税申报表（小规模纳税人）：

税务机关代开的专票销售额填写在第二栏；

个人自开的免税额以内的销售额填写在第七栏。

2.个税申报表：

A表：核定征收的个体户填写。 填写收入额，即可计税。

B表：查账征收的个体户填写。根据实际情况，填写收入、费用、成本。

C表：两处或者两处以上所得，同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报。

具体表样可以到各省税务局自行下载。

申报方式为：大厅前台填表申报；自行到省电子税务局填表申报。

1.大厅申报，如实填写报表即可。

2.电子税务局申报。

新注册用户，点击【用户注册】，填写相关信息即可。注册后使用【自然人登录】，输入身份证及密码即可进去界面。

在首页，点击【我要查询】，可看到个体户的各种相关信息。

点击【我要办税】，可进行增值税、附加税等税费的申报；其他涉税业务也可自己办理

2019年新个税实施后，关于个人所得税新上线了【自然人税收管理系统】。

目前，关于个税的 经营所得（个体户）、综合所得（包括工资薪金、劳务报酬等）、其他个税品目均在此平台进行申报。

自然人税收管理系统的操作手册，可以在各省税务局官网，【个人所得税改革专栏】里下载学习使用。

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2、公司是一般纳税人？

公司是一般纳税人，销售的都是个人，怎么开专票给对方？（对方可以不要票，怎么纳税？）

你说的这种情况属于纯零售的企业，像超市、百货商场等。其特点是、批量进货然后零售给个人或单位，购买者大多数不要发票，偶尔有需要发票的单位或个人。

一:据我所知这种零售类商场、超市，大多数采用税控收款机收款，其数据和税务系统联网。

二:这类企业一般设有专门的开票部门或专柜负责给顾客开具发票，

1:个人用户凭购物小票开具增值税普通发票，

2:单位用户凭购物小票和单位开票信息开具增值税普遍发票或专用发票，

3:月未根据当月收款总额减去当月开票总额计算出当月未开票金额，

公式为

当月未开票金额=当月收款总额-当月已开票总额

4:对计算出的未开票金额进行价税分离，公式为

（1）、当月未开票金额不含税部分=当月未开票金额/1+适用税率

例如当月未开票金额100万元，增值税率16%，

计算出不含税金额1000000/（1+16）%=862068.97

（2）、当月未开票部分应纳增值税额=计算出的不含税金额✘适用税率

862068.97✘16%=137931.03

公式验证、

862068.97+137931.03=1000000

三:申报时、填写增值税纳税申报表附列资料（一）表（本期销售明细）

（1）把开具增值税专用发票的部分填在第一列“开具增值税专用发票”，

（2）把开具增值税普通发票的部分填在第二列“开具其他发票”

（3）把计算出的未开票金额及应纳税额填入第三列“未开具发票”

以上是个人观点，不足部分请指正。