增值税的账务处理分录(增值税的会计分录怎么写)

• 1、增值税的账务处理分录，增值税的会计分录怎么写？
• 2、一般纳税人增值税分录怎么做？
• 3、支付增值税时内帐会计分录怎么作？

1、增值税的账务处理分录，增值税的会计分录怎么写？

这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。

一，一般纳税人的应交增值税科目。

1.

一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。

进项税额━很好理解，在此不做介绍了。

销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。

同时计算出应扣减的土地价款：

借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本

已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。

借：应交税费━应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：

借：应交税费━未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：

借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费━未交增值税

减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：

借：应交税费━应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。

销项税额━很简单，不再多说

出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。

转出多交增值税━记录当月多交的增值税。

借：应交税费━未交增值税

贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）

二、小规模纳税人比较简单，

只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。

以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！

2、一般纳税人增值税分录怎么做？

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时借：固定资产/原材料应交税费--应交增值税--进项税额贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税借：应交税费--应交增值税--销项税额贷：应交税费--应交增值税--进项税额应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 下月缴纳税费时：借：应交税费--未交增值税贷：银行存款

3、支付增值税时内帐会计分录怎么作？

一.小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；

1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；

2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。

3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。