税收筹划案例分析2021，如何看待企业税务筹划的发展前景？
从2013年到2021年，金税三期早已执行了八年之久，大家对于此事也一点也不生疏，该系统软件结合了税收征管转型和技术革新，统一了全国各地国税地税税收征管软件系统版本号，构建了统一的税务服务服务平台，完成了全国各地税款数据信息大集中化，针对进一步标准全国各地税款稽查、提升税务服务、“完成”减少税务行政机关征纳成本费和稽查风险性，提升经营者遵循度和满意率的两提升、两减少的税收征管改革创新总体目标具备至关重要的实际意义。
殊不知伴随着互联网大数据等技术性的完善，税务监管变得愈来愈严，金税四期也接踵而来。
金税三期已做到了税务系统软件工作流程的全监管，而金税四期，不仅是税务层面，还会继续列入“非税”业务流程，完成对业务流程更全方位的监管，另外构建了财政局、税务、中央银行、公安机关等各单位及其金融机构等参加组织 中间信息共享和核查的安全通道，完成公司有关工作人员手机号、企业纳税情况、企业纳税情况、公司注册登记信息核查作用。
这也寓意将来要想偷税也将变得更为艰难，偷漏税的个人行为也将也来越来越，而另外也在告知大家，税务筹备和税收筹划也将变得更为关键，今年是以往十年税收征管更严的一年，但也可能是将来十年最比较宽松的一年。
在高新科技快速发展趋势的当代，财务会计也将慢慢被替代，而不愿被时代取代的大家，毫无疑问税务筹备将是大家转型发展的最好是挑选之一。
注册会计师一般工资多少？
相信无论是财经专业或者已经从事财经工作的人都知道一个公式：证书=薪资，其实这句话是十分有道理的，从初级职称到高级职称再到注会，每个人的薪资都是在不断增长的，其中，薪资会发生质的飞跃的重要证书就是—注册会计师。对于CPA人才来说，工作三到四年后平均年薪能有30—50万，一般做到合伙人之后，年薪能上百万的薪酬待遇。除了这些，由于CPA人才的稀缺，国家也是十分重视CPA人才的职业发展，下面黑龙江中公教育为大家解析“注册会计师薪资待遇及职业发展方向”仅供参考。
注册会计师含金量高
注册会计师考试社会关注度高，已经成为社会公众普遍认可、广受信任的国家级职业资格考试之一。中注协在最新发布的《中国注册会计师》期刊中明确指出2019年注册会计师报名人数高达173.15万，创历史新高！近几年，报考注册会计师考试的人数均保持20%以上的较高增速。
一、CPA人才薪资待遇高
截至2018年12月31日，中注协有执业会员(注册会计师)106798人，非执业会员143812人(其中国外及港澳台地区非执业会员601人)，个人会员超过25万人，达到250610人。个人会员数量前五的地区分别为北京、上海、广东(含深圳)、江苏和浙江，人数分别为35564人、29088人、26911人、16377人、14909人。
人才稀缺的同时，待遇自然不低。执业注册会计师需要在会计师事务所进行专门的执业工作，因此薪资水平比较固定，通常国际四大的薪资水平比国内事务所高，工作三到四年后平均年薪能有30—50万，一般做到合伙人之后，年薪能上百万。普通会计师事务所年薪稍低于四大，但也能达到25-35万。如果是外资企业年薪可达7-12万;国内大中型企业毕业生刚入职工资一般为5-8万元，工资虽然不高，但拥有注册会计师证书职业发展速度会很快，涨薪幅度也会很大。升至财务总监或经理，年薪可达30万。而一些政府机构，如国税，工资薪金各地域有所不同，月薪约5000左右，但福利待遇好，且持证者晋升比较快，工资提升空间大。
除了薪资待遇外，还有其它政策优惠。比如根据《上海居住证积分高技能人才职业、工种目录》(注册会计师包含其中)，能够给居住证加分带来100分的累积(积满120分即可落户)。给注册会计师优惠条件的当然不止上海一处，全国各地都有相应的政策。
二、国家发展需要
根据《注册会计师行业发展规划(2016-2020年)》，“十三五”时期行业发展的四大目标——职业化水平持续提高、市场化水平总体改善、信息化水平大幅提升、国际化水平显著提升。其中：力争到2020年，会员总数接近30万人，其中注册会计师预计达到14万人，也就是说非执业会员要达到16万。
而截止2019年3月，人数为25.6万人，显然离目标还一定的距离。而从2017年会计改革以来，近三年的考试内容更倾向于广泛化，难度有所下降。
CPA持证者三大发展方向
(一)会计师事务所方向
会计师事务所里最顶尖的肯定是普华永道、毕马威、德勤、安永这四个环境优越，福利待遇双高的公司，但这也意味着高强度的工作。能够进入会计师事务所对于应届毕业生来说是一个不错的选择，可以积累多公司企业的工作经验。应届生入职能达到10万/年;工作3-5年，年薪可以达到40万左右;成为合伙人的话，加上年金分红一百万也不在话下，而内资会计事务所待遇相对低一些，但25万年薪还是有的。
(二)投资银行方向
如果英语过关，五大投资银行也是你的潜在目标，但是，基本都是要求硕士生才能应聘，同时相应的待遇也是非常高的，注册会计师工资待遇应届生(硕士)就能达到七八十万年薪：高盛东京90万/年，德意志亚太区75万/年，摩根士丹利北京25万/年，年终分红另算。
(三)国内商业银行方向
商业银行对于能够通过注册会计师考试的人才的需求量是非常大的，但是待遇相应会低一些，如果你夯实一条道路，继续考下CFA那么工资和待遇都是非常可观的。很多人会问：我想考注册会计师，但是害怕难度太大怎么办？正是注会的难度大，才会有如此高的含金量。而且就最近几年的趋势，注会的难度在趋于缓和。但报考人数在逐渐增加，当下正是拿下注会的最好机会！注册会计师考什么？报名条件也比较低！
注册会计师考什么？
注册会计师考试分为专业阶段和综合阶段。专业阶段一共有6科，须5年内通过。只有通过了专业阶段，才能进去综合阶段，进而才能拿到这个证书。下面就给大家介绍一下6个科目与特点。
1.会计。会计是整个注会科目中最基础的，与各个科目联系都非常的深，学好会计至关重要
2.审计。审计与会计的联系非常的深，审计也是注会科目中难度较大的一个科目，教材专业词语较多，比较晦涩。
3.财务成本管理。财管公式较多，计算量较大，考生一定要在备考阶段多练习习题，在备考后期要进行适当的上机操作，熟悉机考环境。
4.税法。税法是一个难度比较中等的考试科目，与会计的联系也是非常深的，税法知识点较为细碎，一定要多总结多记忆。
5.公司战略与风险管理。战略难度较低，与实际的案例结合学习，前期理解，后期重点记忆。
6.经济法。经济法难度较低，在理解的基础上加以适当的记忆，效果更好。
报名条件不严苛
(一)同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试：
1. 具有完全民事行为能力;
2. 具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。
(二)同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试综合阶段考试：
1. 具有完全民事行为能力;
2. 已取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证。
注：2020年注册会计师报名条件与2019年注册会计师报名条件相比无变化。
CPA证书的含金量是大家都能够感受到的，无论从薪资还是待遇都是大家实际能够用到的证书。CPA证书贯穿各个行业，任何行业都离不开CPA证书。CPA绝对是值得花时间和精力拿下的含金量顶尖证书之一。
为了协助大家顺利报名2020注册会计师考试，黑龙江中公教育会计频道（http://hlj.offcn.com/html/kuaijiquzheng/）为大家整理各类考试内容，方便考生及时解惑，查找学习资料！
有哪些不起眼的高利润小本生意？
有哪些不起眼的高利润小本生意?
在现实生活中，如果要想找一项不赚钱的生意经营，应该是不存在的吧！常言道:“无利不商”嘛！再说了，从业者，谁都十分清楚，个人行为——无利不起早。所以啊！对商业活动，任何行业领域，都存在着非常客观的高额利润率。
对你提问的内容要求。1.不起眼，也就是说，不被人看好的行业领域，最起码，不被有钱人看好的生意经营，2.高利润，有多高呢？一般情况下，只是一种相对性，就是说，利润率，要远远高我们的输出，3.小本生意经营。既然是小资金投入运营，那么，这样的利润空间，即便是高，能高到哪里去呢，所以说，像这样的小生意经营，需要的是时间，精力，和承受能力。
要说在现实生活中，有哪些不起眼的高利润小生意?个人从事商业经营多年，那么，就从自己身边的小生意经营，来为你分享几种行业领域的较暴利的小项目经营。
一，“豆腐脑”经营。我有一个朋友，今年五十多岁，从事“豆腐脑”生意经营，在这个县城某个生活区域，以固定的经营摊位，整整有三十四个年头了。他的“豆腐脑”，在本区域内非常有名，而且，近六十岁的人了，顾客都习惯性称呼他“小庞”。所以啊！经过他加工出品的商品，嫣然，成了“小庞豆腐脑”，而且，远近闻名。
另外，人家的豆腐脑，正常售价仅为两元（已够天价的了），可是，“小庞豆腐脑”，竟然卖出了高一倍的价格——四块钱一碗。并且，每天晚上，大家络绎不绝的愿意到他家来消费。并保持每天晚上限售400碗……。
事实上，经过他亲手加工出来的“豆腐脑”，确实有种特殊的味道，总是那么圆润，香甜可口，并且，经营者冠以幽默风趣的语言内容，稳稳的吸引着广大的消费者。关键是，他能把“豆腐脑”，编辑成顺口溜，比如:“逗不恼”，健脾开胃肠道好；要想不惹女人气，临走打包一大份。吃了我的“逗不恼”，天天快乐，满心窝……。
现如今，为两个儿子每人买了一套住房，而且，子女的婚姻大事，也都顺利完成，同时，又为大儿子开店投资三十万。另外，每个孩子一辆十几万的轿车。二，粗粮王。每天中午和晚饭时间，总有一位60多岁的老阿姨，推着一只平板车，上面放有几款老年人爱吃的粗粮饭，“豆面条”，“懒豆腐”，“豇豆皮”。中午，晚上，两餐必到，特别是县医院内科住院部，长年住一些70～80～90岁高龄的老病号，总喜欢吃这类“粗粮王”。每碗零售价为4块钱，每餐仅供应几桶“粗粮”饭（保温桶）。
老阿姨说，她已经卖了多少年了，医院里的领导，偶尔，也会驱赶她（她也多次求领导开恩，并保证绝不会扰乱医院里的卫生和秩序）。但是呢，一个老人在家闲着没事干，倒不如，找点事做，就当锻炼身体了，所以啊！这种生意特别合适自己干，不仅可以和这帮老姐妹聊家常，还不用子女操心（事实上，她的子女都不愿意让她那么辛苦）。这种饭，做起来特别简单，没什么花样，另外，她做的饭，非常适合老人口味。
背地里，老人告诉我说，不仅不用子女那么操劳，而且，还能给孩子们挣点钱用（每个月可以挣15000元），每年都能分给两个孩子十万八万的。虽然，也辛苦，但是呢，一旦闲下来，就没人陪自己说话了。
实际上，什么叫生意经营呢?什么样的生意经营才能赚钱呢？难道说，老阿姨的做法，不值得思考吗？三，便利店。大家都说，如今的便利店经营，已经不赚钱了，因为什么？市场竞争太残酷了，大家都喜欢网购，生活中，已经没什么消费人群了。事实上，真的是这样的吗？
在我生活环境中，李老板，曾经是一位中学老师，后来晋升为校长，55岁办了离休，并在本校大门口，开了一家便利店，两夫妻一起经营。现年两夫妻已经近八十了。
人家都说生意不好做，可是，李老板却说:做生意啊！需要耐心，和方法，不要急于求成，特别是眼下的年轻人，几天没生意，忐忑不安起来。生意经营的本质是“人品”，只要诚信经营，不扰乱市场经济秩序，不做亏心买卖，大家对你总是有好评，回头来消费的。
总之，便利店经营，总要满足消费者需求，比如说，质量，价格，以及服务态度，只要合情合理合法，一定能为周边群体，带来便利。另外，也要随着市场经济趋势，引进新内容，比方，快递驿站，网络购物平台建设……。
再说了，两个老人，开这样的便利店经营，1.有事做，2.打发时间，3.不为子女添乱，4.老有所依（即便，有退休金），5.每年还能为子女们挣点外快，6.又锻炼了自己的身体（特别是脑力劳动）。
即便，大儿子拥有一所私人学校（1000个学生左右），小儿子两夫妻是人民教师，那么，李老板一年均分两儿子每家十万，多少年来，从来没有间断过……。
就目前经济形势，李老板的便利店经营，依然，保持每天6000钱稳定的营业额……。
大家觉得，以上几种行业领域，是否够高利润空间呢？生意经营的属性，并不是说，一件商品，就能满足个人愿望，如果能做到连续性，持久性的生意经营场景，最终，都能大赚特赚，你们觉得呢？就回答这些，希望能帮助你。
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高管成立个人独资企业向原公司收取管理咨询费规避个税？
不可行，涉嫌偷税漏税而且存在风险！先来看一下，为什么个人独资企业能规避个人所得税？主要原因是个人独资企业不具有法人资格，不用缴纳企业所得税。
举个例子，比如高管取得30万元的年终一次性奖金1、不进行筹划的话，应交个人所得税计算如下：300000/12=25000元，按工资薪金适用税率计算个人所得税，税率如下表所示应交个人所得税=300000*20%-1410=58590元；2、如果通过个人独资企业开发票给公司来报销应交增值税=300000/（1+3%）*3%=8,737.86元，今年有优惠政策，可以减按1%征收；应交城建税、教育费附加、地方教育费附加=8737.86*（7%+3%+2%）=1,048.54 元应交增值税及附加税=8737.86+1048.54=9786.41元，按照现行增值税的规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，不用缴纳增值税及附加税。个人所得税按“生产经营所得”缴纳，税率如下表所示：如果应纳税所得额很低甚至为负数，那是不用缴纳个人所得税的。如果“操作得当”，把个人独资企业注册在税收洼地，还可以享受税收返还等政策，所以个人独资企业确实可以避税。试想一下，一边要交6万块的税，这边有人告诉你不用交税，你会心动吗？你肯定会心动，但是我告诉你，如果单纯地为了避税，那么高管成立个人独资企业向原公司收取咨询费的方式不可行！属于偷税漏税，理由如下：1、先说说虚开发票按照发票管理办法的规定，下列行为属于虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。高管与原公司之间是“劳动关系”，而收取咨询费的行为属于劳务关系，请问，一个人能同时为一家企业提供劳动又提供劳务吗？当然不能了，那么既然未提供劳务，那就是未发生真实的业务，自然而然的可以得出结论：高管为公司开具咨询费发票的行为，属于虚开发票行为；2、再来说说“咨询费”咨询费并不是说谁都可以收的，公司向高管咨询了什么内容？高管是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料？公司咨询的事项是否与本企业生产经营活动具有相关性？有的个人独资企业只有1、2个人，但是这1、2个人好像是无敌的，什么样的服务都能对外提供，对外开具的发票金额很大，几十万、几百万甚至是上千万，三岁的小朋友都知道这很不正常，收入与企业的规模不匹配，税务机关在检查的时候，很容易怀疑你的业务是不真实的；3、最后说一下公司的风险增值税是个链条税，一环扣一环，高管虚开发票，作为受票方的公司同样面临风险，一旦被查处，面临补缴税款、滞纳金和罚款的风险；另外，公司对高管的个人所得税负有代扣代缴义务，高管通过虚开发票的行为规避个税所得税，公司也逃脱不了关系，要承担连带责任； 综上所述，依法纳税是每个公民应尽的义务，现在是大数据时代，任何隐藏在背后的违法交易终将无所遁形；另外，高管的收入本来就不低了，请勿只看眼前利益，而失了德行！老板该如何合理降税？
题主理解有误，实际税负不是这么计算的。
13%增值税，25%企业所得税，20%分红个人所得税，这税率一点都没错，但不能简单的相加。相加之后税负率为58%，什么样的公司不倒闭啊？
1、增值税。
虽然一般纳税人增值税率为13%，但可以以进项税额抵减销项税额，计算出的结果才是实际应纳增值税额。计算公式为：应纳增值税额=销项税额-进项税额。
所以，增值税实际税负率远远低于13%。而且增值税还有不少优惠政策 ，比如，小规模纳税人月销售额低于十万元或季度销售额低于30万元的，免缴增值税；2020年12月31日之前，小规模纳税人减按1%的征收率缴纳增值税。一般纳税人购进机器设备、不动产等，进项税额也允许抵扣进项税。
符合条件的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，这也是企业减轻增值税负担的措施之一。
2、企业所得税。
企业所得税税率为25%，但不是销售收入的25%，而是在利润总额的基础上，经过纳税调整计算的应纳税所得额，乘以25%。企业所得税相关优惠政策就更多了。
比如：
（1）同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业（简称小微企业），年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应该说，大多数中小企业均符合上述政策，或经过筹划后可以符合上述政策，享受到企业所得税优惠政策。
（2）高新技术企业享受15%的所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。
（3）从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等企业，自项目取得收入起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税等等。其他相关优惠政策还有很多，企业只要符合条件就可以享受。
3、个人所得税。
自然人股东从法人企业分红，属于利息、股息、红利所得，按规定需要由支付单位代扣代缴20%的个人所得税。不想缴纳就需要改变出资方式，变自然人股东为法人股东。当然，这个需要经过一系列的筹划，最终达到降低税负的目的。
综上所述，增值税、企业所得税、分红个税各有各的计算方法，不能简单的相加来计算税负率；同时，每个税种也都有优惠政策可以利用，作为企业，需要充分利用税收优惠政策达到合法节税的目的。
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