利息支出扣除标准(什么是利息扣除限额)

• 1、利息支出扣除标准，什么是利息扣除限额？
• 2、五项专项附加扣除标准？
• 3、利息支出是利息费用吗？
• 4、个人所得税房贷利息怎么选一方扣？
• 5、房贷利息专项扣除1000是什么意思？

1、利息支出扣除标准，什么是利息扣除限额？

关于税前准予利息支出的规定：

1、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内部分，准予扣除

2、纳税人之间相互拆借的利息支出，按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。

3、纳税人向本单位职工以及向其他个人借款而发生的经营性借款利息，也是按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。

4、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

2、五项专项附加扣除标准？

个税所得税的专项扣除有六项

1、子女教育

标准是每月1000元/每个子女

教育是指3岁到博士研究生（含留学），父母双方各扣50%或约定由其中一方按100%扣除，选定后一年不得改变。

提示：子女=婚生/非婚生子女、继子女、养子女。其他未成年人的监护人参照执行。

2、赡养老人

标准：独生子女，按2000元/月；非独生子女，与其兄弟姊妹分摊，每人每月小于等于1000元。

提示：老人是指年满60岁的父母，以及子女均过世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

3、住房贷款利息

标准：每月1000元，扣除期最长不超过240个月。

提示：只能享受一套首套住房贷款的利息扣除。

4、住房租金

标准：A.直辖市、省会、计划单列市等按1500元/月扣除

B.其他城市（市辖区人口超过100万）按1100元/月扣除

C.其他城市（市辖区人口不超过100万）按800元/月扣除

提示：可扣除的是主要工作城市且没有自有住房而发生的住房租金支出，夫妻双方主要工作的城市相同只能一方扣除。

5、大病医疗

标准：80000元/年

提示：医药费用扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，可扣除，上限8万元。

6、继续教育

标准：学历（学位）教育400元/月，同一学历（学位）小于等于48个月

继续教育，取得证书的当年，按3600元定额扣除。

3、利息支出是利息费用吗？

利息支出不是利息费用。 利息支出是指临时借款的利息支出。在以收付实现制作为记帐基础的前提条件下，所谓支出应以实际支付为标准，即资金流出，标志着现金、银行存款的减少。就利息支出而言、给个人帐户计息，其资金并没有流出，现金、银行存款并没有减少，因此，给个人计息不应作为利息支出列支。 利息费用包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。企业利息费用是企业在生产经营中进行债权性融资支付的资金占用费用。按照企业所得税法的相关规定，企业发生的利息费用属于与取得应税收入相关的费用，可以按规定在计算应纳税所得额时税前扣除。

4、个人所得税房贷利息怎么选一方扣？

照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房。

发生的首套住房贷款（是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

5、房贷利息专项扣除1000是什么意思？

现在，房价太高，买房子几乎都要贷款。

所以，大家十分关心住房贷款利息专项附加扣除究竟能让我们省多少个税。

“房贷利息专项扣除1000”，是一项个人所得税专项附加扣除，用来减少个人所得税的缴税基础，可以让你少交个人所得税。

这是在2019年度个人所得税汇算清缴工作中，出现的新词语。

从现在开始到2020年6月30日，我们都可以进行2019年度个人所得税汇算清缴，满足条件可以退税。

那么你要问了，我有住房贷款，能不能享受这条扣除？

我们来分两步看一下。

什么是个人所得税专项附加扣除呢？

个人所得税专项附加扣除，特指《个人所得税法》第六条第四款规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

个人所得税专项附加扣除中的六项专项附加扣除的一项：住房贷款利息。

是不是每一位买房子贷了款的人都可以享受此项优惠呢？

不一定，我们要分情况看。

专项附加扣除的优惠，谁能享受？享受多少？

我们来看一下住房贷款利息的法律规定：

纳税人本人或其配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

法规不好理解，而且其中还有几个特殊的点，我们逐一分析一下。

1、本人或者配偶扣除，那我没结婚怎么办?

可以遵循以下原则：

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可选择本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套买房有贷款利息支出的，选择一套房由购买方扣除，或者双方各自扣除自己那套的一半。

就是说，没结婚的情况下，只有自己可以享受。

并不是说，你的房子，只有你可以享受扣除，你老婆的房子，只有你老婆可以享受扣除。

结了婚的状态下，你和你老婆都可以扣除。房子是你的，或者是你老婆的，都可以在夫妻之间按照一定的标准，进行选择后进行扣除。

2、住房必须在中国境内

这条好理解，住房必须在中国境内，外国的住房不行。在英国、美国买十套八套的，贷多少款也不能享受这个优惠。

3、首套住房贷款怎么判定

这个利率，在你买房贷款时，已经由银行判定是不是首套了。

在个税汇算清缴时，你需要把房产证、贷款合同录入个税系统，系统要审核这点。

不符合的，不能享受此优惠。

4、每年12000元（每月1000元）标准定额扣除应该给谁

有以下几种情况，基本能说清楚这个问题。

丈夫的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

妻子的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

丈夫、妻子联名购买的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

扣除方法有三种：1000元给丈夫、或者1000元给妻子，或者按照丈夫500元、妻子500元均分。

5、我不是从2019年1月开始贷款的，能扣除多少？

法规说首套住房贷款利息支出，偿还期240个月之内，每月扣除1000元。

如果不是从2019年1月就有住房贷款，是从2019年4月开始贷款的，那么2019年度只能享受9个月的扣除，即9000元。

如果是2019年度之前就开始贷款的，2019年度就能享受12个月的扣除，即12000元。

注意，偿还期是240个月，就是20年。

6、此项专项扣除不得与住房租金支出扣除同时享受

就是说，你如果要享受住房租金支出，就不能享受住房贷款支出了，这两项专项附加扣除只能享受一项。

因为住房租金支出的扣除标准高一些，800元-1500元。

很多人觉得自己在直辖市、省会城市工作而租房，用住房租金支出（1500元）更划算，扣除得更多。

能少交多少个税？税率不同，最终少交个税360元-5400元

这个需要按照税率来说。如果税率高，少交的个税就少。

个税的税率图：

税率在3%到45%之间，节省个税360-5400元

按照最少的税率3%来算，节省个税12000*3%=360元

按照最高的税率45%来算，节省个税12000*45%=5400元

结语

仅仅一项住房贷款利息专项附加扣除，就能少交360-5400元个税！划算！

我们必须重视个人所得税的汇算清缴，充分享受优惠！

当然，这只是对2019年度的个人所得税汇算清缴有效，2020年度您可以再次重新选择。

比如重新选择享受这项扣除的人，由丈夫转变为妻子，由妻子转变为丈夫。

或者重新选择两人之间的分配标准，由每人500元，改为一个人扣1000元。