- 全年一次性奖金个人所得税计算税率表,2023年还能填全年一次性奖金吗?
- 职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?
- 2021全年一次性奖金计算方式?
- 奖金的个人所得税交多少?
- 全年一次性奖金不同档计算公式?
全年一次性奖金个人所得税计算税率表,2023年还能填全年一次性奖金吗?
经查,2023年还能填全年一次性奖金。对居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;
职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?
财政部、国家税务总局发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,对于年终奖延续了一个为期三年的优惠期。
2021年12月31日之前,居民可以自行选择年终奖的计税方式。
一种是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率(用‘全年一次性渐进收入÷12’找得到对应的税率)-速算扣除数;
另一种是全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。
如何确定哪种计税方式对自己更有利?我们总结出了这样的一个规律:
全年应纳税所得额<0时,年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税更优惠;全年应纳税所得额在0~36000元之间的,两种方式计税的结果相同;全年应纳税所得额>36000元的时候,年终奖用第一种方法单独计税更优惠。由于企业不太会考虑到每个人的情况,所以最好和人事部门提前沟通选择更适合自己的方式。如果选错了也不要紧,次年的三到六月份可以到税务部门办理汇算清缴,将会多退少补。
除此以外由于计算方式的原因,年终奖有税收“黑洞”大家小心别掉进去,大家可以看这张表:
在达到某个临界点时将产生适用更高税率而税款突然增多的情况,产生多发一元钱,多交一万多的个税“黑洞”。
年终奖在三万六、十四万四、三十万、四十二万、六十六万、96万附近的,要多注意规避哦。
2021全年一次性奖金计算方式?
根据文件规定, 2019年1月1日至2021年12月31日期间居民个人取得的全年一次性奖金,纳税人可以根据情况自行选择计税方式,是否并入综合所得计税。
• 选择一:不并入综合所得,计税方式如下:
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
选择二:并入综合所得,计税方式如下:
发放的奖金数与居民个人当月的工资薪金,采用累计预扣法进行计算个人所得税。
奖金的个人所得税交多少?
个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税: (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
所以你所说的情况要分两种来计算
1、如果业务员最后一个月的工资大于2000元的扣除额的话,那年底奖金应交的个税是:
50000/12=4167元,属于超过2000至5000元的部分,确认适用税率15%,速算扣除数为125元,应交税=50000*15%-125=7375元。
2、如果业务员最后一个月的工资小于2000元的扣除额的话(假定为1000元),那年底奖金金应交的税是:
50000-(2000-1000)=49000
49000/12=4083元,属于超2000至5000元的部分,确认适用税率15%,速算扣除数为125元,应交税=50000*15%-125=7375元。
虽然两次所交的税是一样,那是因为年底奖金金额大的原因,如果金额小的话,那就会有区别了。
全年一次性奖金不同档计算公式?
1、先用全年一次性奖金/12得出一个商数再按适用税率和速算扣除数 2、如果得出的金额高于(或等于)税法规定的费用扣除数(2000元)则: 应纳税额=全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数 3、如果得出的金额低于的话则: 应纳税额=(雇员全年一次性奖金-工资与费用扣除额的差额)*适用税率-速算扣除数


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