增值税纳税申报表附表一(申报增值税附表一中的开具其他发票是指的什么)

本文目录

1、增值税纳税申报表附表一，申报增值税附表一中的开具其他发票是指的什么？
2、增值税纳税申报表附表一中开具其他发票可以填负数吗？
3、收到代扣代缴手续费？
4、增值税纳税申报表附表一里的纳税检查调整？
5、增值税申报表的附表一和附表二主表怎样填写？

1、增值税纳税申报表附表一，申报增值税附表一中的开具其他发票是指的什么？

增值税纳税申报表附表一各列说明

1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。

2.第3至4列“开具其他发票”：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。

3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。

请参考

2、增值税纳税申报表附表一中开具其他发票可以填负数吗？

“未开具发票”栏是已经销售成立的未开具发票部分最小值为0，不能是负数。

“未开具发票”是指对外销售不用开发票部分填写的。如果前月申报时有未开发票销售额，这部分后又开了发票，那么本月在这栏填写负数冲回。没有未开发票销售的，该栏就不用填写了。

未开发票不能填负数的，如果这个月有开具负数发票的，在申报增值税纳税申报表时不用单独填的，一般是和正数发票汇总在一起申报的。

《税收征管法》第六十三条明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

扩展资料：

《刑法》第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

对达到逃税罪的数额、比例标准不免除刑事责任的情形作了列举。即“5年内曾因逃避缴纳税款受到过刑事处罚或者被税务机关给予2次处罚的除外”，体现了对有逃税行为屡教不改的人从严处理的立法思想。

因逃避缴纳税款被税务机关给予2次以上行政处罚的人又逃税的，还必须符合第一款规定的数额、比例标准，才能追究刑事责任。

参考资料来源：

3、收到代扣代缴手续费？

代扣代缴手续费是企业所缴纳的劳务费用之一，适用于增值税一般纳税人，应当计入销售额，以及纳入增值税纳税申报表的附表一的第一栏（销售额及税额汇总表）中。

具体操作流程如下：

1. 在填写增值税纳税申报表附表一的第一栏时，需要在“应税项目信息”栏目下填写劳务费用总额及纳税比例、应税销售额等信息。

2. 如果企业是以月为单位申报增值税，那么代扣代缴手续费的金额应该在当期的销售额中计算，并在当月的增值税申报表中予以申报。

3. 如果企业是以季度为单位申报增值税，那么代扣代缴手续费的金额应当在所属季度内的销售额中计算，并在季度申报表中予以申报。

在申报增值税时，企业还需要注意代扣代缴手续费是否是符合税法规定的税前扣除项目。如果符合规定，可以在计算企业所得税时予以扣减。

4、增值税纳税申报表附表一里的纳税检查调整？

增值税纳税申报表中的第6栏（纳税检查调整的销售额）的数据，是在增值税纳税申报表附列资料表一第2行第6列中录入就可以了。增值税纳税申报表中的第6栏的数据就会自动录入。增值税纳税申报表中的第6栏（纳税检查调整的销售额）主要是填报本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额；而不填报纳税人自查要调增销售额。自查要调增销售额应当第2栏“应税货物销售额”栏数据。