- 2019个税计算方法实例，新入职大学生2019年个税清缴怎么计算？
- 企业在春节前发的年终奖金如何计算个税？
- 2019年以后发放的全年一次性奖金？
- 我们收到的工资具体是如何计算个税的？
- 个人所得税计算方法及抵扣方法？
2019个税计算方法实例，新入职大学生2019年个税清缴怎么计算？
题主这个问题有点绕，我想大概的意思是这样，今年毕业，上半年在学校的时候有兼职，扣了20%的税，下半年入职到单位，想知道年底个税会不会清算在学校兼职的个税？
从2019年开始上线了个人所得税APP，里面能够查询到以前和现在入职过的单位，如果在校兼职是正规的，应该能在APP上能查询到兼职的入职信息，那年底清算的时候就能多退少补；如果查询不到，说明兼职的单位所说的扣税是虚假的，只是想少发工资，也就享受不到年底个税的清算。
企业在春节前发的年终奖金如何计算个税？
全年一次性奖金，每年只允许适用一次，全年一次性发放，用总奖金额除以12个月，对应相应的税率计算。
2019年以后发放的全年一次性奖金？
年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。
新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：
（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；
（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。
到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种，单独计税计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
税率表如下：
举个例子：
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。
第二种，合并计税个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：
这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。
比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
我们收到的工资具体是如何计算个税的？
通常情况下，个人所得税纳税人主要以工资薪金为主，预交金额与汇算清缴金额一般没有差异或差异很小。次年汇算清缴全年个人所得税时，发生预缴个人所得税额大于汇算清缴金额的，主要有以下两大方面情况：
一、工资薪金1、日常收到的工资薪金，根据纳税人的收入及专项附加扣除项目等实际情况，由义务扣缴人代扣预交。由于收入以工资薪金单一收入属性计缴，没有特殊事项的缘故，预缴金额与汇算清缴金额一般没有差异。次年不用多退少补！
例1计算个税：刘某2019年每月固定工资薪金收入8000元，基本扣除数（起征点）5000元/月，三险一金个人承担600元/月，赡养老人扣除1000元（独生子女扣除2000元），子女教育扣除1000元/月，首套住房贷款利息扣除1000元/月，无其他扣除项目。计算刘某个人所得税预交及所得税汇算清缴。每月预交个人所得税=（工资薪金收入8000元-起征点5000元-三险一金个人承担600元-赡养老人扣除1000元-子女教育扣除1000元-首套住房贷款利息扣除1000元）X适用税率-速算扣除数=0元
汇算清缴个人所得税=（8000X12-5000X12-600X12-1000X12-1000X12-1000X12）X适用税率-速算扣除数=0元
小结：刘某月收入扣除相关项目后是负数，个人所得税月代扣预交数是0，汇算清缴数也是0，无差异，不用多退少补。2、工资薪金预缴与汇算清缴差异从上例我们可以看出，单一工资薪金收入，一般情况下预交与汇算是没有差异的。工资薪金预交与汇算出现差异，多因为计算出错或者六项专项附加扣除申报不及时或者特殊事项扣除不完整等原因造成。为避免差异造成汇算多退少补的情况，纳税人须及时足额申报相关六项基本扣除项目！
二、综合所得1、综合所得包括：个人工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和稿酬等收入；
2、造成差异的主要原因：综合所得一般在多处取得，义务扣缴人不一致；专项附加扣除不及时不完整；收入不均衡等。
3、由于篇幅有限，综合所得以劳务所得为例（劳务个税税率表略）刘某2019年3月份取得劳务收入24000元，由义务扣缴人代扣预缴个人所得税3840元，实得劳务费20160元。
代扣预交个人所得税=24000X（1-20%）X使用税率-速算扣除数=19200X20%-0=3840元
4、刘某个人所得税汇算清缴多退少补
年收入=8000X12+19200=115200
刘某全年扣除数=5000X12+600X12+1000X12+1000X12+1000X12=103200
汇算清缴个人所得税=（115200-103200）X适用税率-速算扣除数（选择下图税率表，速算扣除数请乘于12）=12000X3%-0=360元全年已预交个人所得税额=工资薪金预缴数+劳务所得预缴数=0+3840=3840元多退少补（负数退、正数补交）=汇算数-预缴数=360-3840=-3480元刘某次年3月份到6月份，向主管税务机关申请退税3480元！个人所得税计算方法及抵扣方法？
答：本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额×预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
工资所得7种税率、经营所得5种税率、稿费所得、综合所得等7大类。
计算方法：
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
工资税=应纳税所得额乘以工资税税率。专项附加扣除的项目有：子女教育1000元每月、继续教育3600-4500元每年、大病医疗、住房贷款利息1000元每月、住房租金800元每月、赡养老人2000元每月等。
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