年终奖2022单独计税还是合并(2022年起年终奖变为合并计税)

• 1、年终奖2022单独计税还是合并，2022年起年终奖变为合并计税？
• 2、个税改革后年终奖如何计税？
• 3、22年年终奖23年1月发的？
• 4、2022万科年终奖普通员工发多少？
• 5、新个税实行后年终奖会怎么计税？

1、年终奖2022单独计税还是合并，2022年起年终奖变为合并计税？

关于这个问题回答如下：

1.实际上自己曾经回答过类似问题，如果年终奖2022年开始合并计税，这种情况对低收入阶层基本上没有什么影响，影响的是一部分高收入阶层。因为合并计税后，可能部分高收入阶层对应的个人所得税适用税率随着应纳税所得额上升适用个人所得税税率会上升，导致税负水平上升。

2.目前个人所得税采取的是超额累进税率，取消全年一次性奖金单独计税后，奖金并入综合所得一并计税，导致全年综合所得应纳税所得额上升。由于不同收入阶层综合所得存在差异，低收入阶层只要合并计税后计算的应纳税所得额小于零，则不需要缴纳个人所得税。举个例子具体说明一下，假设某低收入阶层全年工资薪金收入8万元，个人缴纳三险一金全年合计15000元，赡养老人、子女教育、住房贷款等专项附加扣除合计24000元，没有劳务报酬、稿酬、特许权使用费其他综合所得。全年综合所得应纳税所得额=80000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除12000—专项附加扣除24000=—6000元，小于零，则无需综合所得缴纳个人所得税。

2.如果合并奖金后综合所得在144000元以下，适用税率在10%以下。这种情况影响也是很小的。假设某中等收入阶层全年工资薪金收入18万元（其中全年一次性奖金6万元），个人缴纳三险一金全年合计25000元，赡养老人、子女教育、住房贷款等专项附加扣除合计24000元，没有劳务报酬、稿酬、特许权使用费其他综合所得。全年综合所得应纳税所得额=180000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=71000元，适用税率10%，奖金合并计税后应纳税额=71000*10%—2520=4580元。

没有选择合并计税前，如果奖金单独计税适用税率60000/12=5000元，适用税率10%，应缴纳个人所得税6000元。综合所得部分则为综合所得应纳税所得额=180000—单独奖金60000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=11000元，适用税率3%，奖金合并计税后应纳税额=11000*3%=330元。两者合计330元，这种情况实际上选择合并计税更有利。

4.假设某中等收入阶层全年工资薪金收入25万元（其中全年一次性奖金6万元），个人缴纳三险一金全年合计25000元，赡养老人、子女教育、住房贷款等专项附加扣除合计24000元，没有劳务报酬、稿酬、特许权使用费其他综合所得。全年综合所得应纳税所得额=250000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=141000元，适用税率10%，奖金合并计税后应纳税额=141000*10%—2520=11580元。

没有选择合并计税前，如果奖金单独计税适用税率60000/12=5000元，适用税率10%，应缴纳个人所得税6000元。综合所得部分则为综合所得应纳税所得额=250000—单独奖金60000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=81000元，适用税率10%，奖金合并计税后应纳税额=81000*10%—2520=5580元。两者合计11580元，这种情况实际上几乎没有什么区别，因为没有因为合并计税导致综合所得税率上升。

5.如果一个高收入阶层全年收入超过200万元，其中全年一次性奖金超过96万元，达到最高适用税率45%，他的工资薪金收入非单独计税部分如果综合所得超过96万元，选择合并计税和单独计税是一样的，因为都达到最高适用税率。

这里不在一一具体举例了，因为每个人具体情况不一样，扣除项目有差异，影响比较大的就是合并计税后适用税率超过10%，也就是合并计税后综合所得超过144000元，总综合所得在200万元以下人群。下面图是税率表，大家可以对照自己的实际情况计算对比。

2、个税改革后年终奖如何计税？

这一年虽然经济有点寒冷，P2P暴雷爆到翻不了身，ofo退款排队到上千万个以上，各种投资都是惨不忍睹……

但上头大大倒是开始心疼人民群众了。

先是10月份把个税的起征点提到了5000块。

虽然提得不多，但很多人都在11月、12月收到工资的时候，感受到了这个国家特批的“优惠”力度。

接着就是12月22日的重磅消息：个税综合制改革正式落地，敲定专项附加扣除方式。

这其中明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的标准。

从2019年1月1日起，计算个税应纳税金额所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受以上多个专项附加扣除福利。

这个红包优惠真的超级大！

话不多说，上图——

我们好好理一理。

如果你结婚生了孩子，那么每月可以抵扣个1000块，如果家有俩娃，那么每个月就能扣掉个2000块。

从幼儿园到博士读完，都能扣。

另外还有继续教育的扣除，最多一年4800元（学历学位）或3600元（职业资格），也就是每月400/300。

如果你是独生子女，且父母有一位上了60，每月能抵扣2000，另外如果有兄弟姐妹，那么大家可以分摊这个2000的额度。

如果你还在大城市租房，每月可再抵扣1500元，大城市主要是指直辖市、省会城市等等，比如北上广、杭州、深圳、重庆等地。

不在大城市也一样能抵扣，只不过力度不同：你在的城市人口超过100万，每月能扣1100；人口没超过100万的小城市，每月也能抵扣800。

这一点我倒是觉得很公平，毕竟一线城市和三四线城市的房租，真的有天差地别。

如果没有租房但身背首套房贷款，可以抵扣住房贷款利息每月1000元。

当然啦，房贷这个项目的期限，是20年。

配偶或自己不小心生了场大病，那么大病医疗扣除的额度是80000块一年，每个月能抵扣6600+。

注意，这个是扣除医保报销之后，个人负担超过15000，且不超过80000元的部分。另外一点，这部分医疗支出需要在2020年才能办理抵扣。

按照普通上有老下有小、背负房贷或房租的人群来说，个税抵扣至少能少扣4000块甚至更多。

加上之前的5000起征点，几乎是把个税起征点提到了至少9000块。

厉害死了。

我们这时候再来算一算——

2019年的应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

举个栗子：老张是一个生活在杭州的已婚男子，月入10000，“五险一金”专项扣除为2000元，每月房租2500。

另外，老张有个孩子正读幼儿园，他自己是家中独子，父母均已60岁。个税的起征点是5000。

老张每个月至少还可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除，还有赡养老人2000元扣除。

也就是说，他每月需缴纳个税=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

虽然老张没享受继续教育、大病医疗、首套房贷款利息三项专项附加扣除，但目前来说，他月薪过万，每个月交税也能为0。

是不是划算得很？实在是不得不竖起大拇指。

关键是怎么去操作，怎么申报和成功扣除哈。

有两个方法。

第一个是由单位发工资的时候按月预扣税款。

不出意外，很快你们公司的人事会统一让员工填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，按照实情填写完成之后，单位就会帮大家统一申报。

对了，需要注意的是，单位也不帮忙报大病医疗的这项扣除~

第二个是明年3月1日到6月30日之间，自己去税务机关申请办理。

我主要推荐是让单位统一申报啦，不止方便，而且能够尽早拿到这次的优惠。何乐不为？

最后，祝大家在祖国的庇护下，越来越有钱。

3、22年年终奖23年1月发的？

根据个人所得税法的规定，个人的工资、薪金所得以及个体经营所得、劳务报酬所得等需要在每年的汇算清缴时进行综合计算，以确定应缴纳的个人所得税金额。

因此，2022年汇算清缴需要将全年的收入进行总结并计算，包括22年年终奖金。需要注意的是，如果在2022年1月之前已经领取了年终奖，并且已经按照税法规定缴纳了应该缴纳的税款，那么在2022年汇算清缴时，这部分已经缴纳的税款可以作为已缴纳的税额进行抵扣。

但如果在1月份之后才领取年终奖金并缴纳税款，则需要在汇算清缴时将其费用纳入计算，缴纳相应的税款。

因此，建议及时核算和缴纳相关税款，以避免后续税务问题。

4、2022万科年终奖普通员工发多少？

万科2022普通员工年终奖也就4千到8千元之间不等。万科实行的是13薪也就是年底年终奖加发一个月平均工资。万科物业平均工资为8132元/月，其中35%的工资收入位于区间4000-6000元/月，25%的工资收入位于区间6000-8000元/月

5、新个税实行后年终奖会怎么计税？

年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。

新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：

（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；

（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

税率表如下：

举个例子：

2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。

但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。