小企业所得税汇算清缴会计分录(小企业会计准则跨年费用如何做账)

• 1、小企业所得税汇算清缴会计分录，小企业会计准则跨年费用如何做账？
• 2、少记收入170000多企业所得税汇算清缴怎么处理？
• 3、年汇清缴怎么计算？
• 4、企业所得税汇算清缴中的利息支出怎么计算？

1、小企业所得税汇算清缴会计分录，小企业会计准则跨年费用如何做账？

如果在财务报表未报出之前，直接计入以前年度损益调科目，调增或调减应交税费-应交所得税，如果财务报表报出之后计入利润分配-未分配利润，调增或调减应交税费-应交所得税。

2、少记收入170000多企业所得税汇算清缴怎么处理？

全年少记收入170000多，作调增金额170000多。假按170000整结算分录借：应收账款或有关科目170000贷：利润分配—未分配利润170000借：利润分配—未分配利润42500贷：应交税费—应交企业所得税42500属于有关增值税检查后还有分录补交增值税

3、年汇清缴怎么计算？

小规模纳税人年度汇算清缴时，需在纳税年度终了后规定时期内，依照规定自行计算全年应纳税所得额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报

4、企业所得税汇算清缴中的利息支出怎么计算？

关于税前准予利息支出的规定：

1、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内部分，准予扣除2、纳税人之间相互拆借的利息支出，按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。

3、纳税人向本单位职工以及向其他个人借款而发生的经营性借款利息，也是按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。

4、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。