一般纳税人的判定标准(新注册公司如何直接申请为一般纳税人)

• 1、一般纳税人的判定标准，新注册公司如何直接申请为一般纳税人？
• 2、怎么查询公司是不是一般纳税人？
• 3、如何用数学公式解析小规模和一般纳税人谁更有优势？
• 4、农民苗木种植专业合作社变成一般纳税人后交税吗？
• 5、怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人？

1、一般纳税人的判定标准，新注册公司如何直接申请为一般纳税人？

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可以，注册完后可以提交相关材料申请一般纳税人资格，一般纳税人资格证书下来后就是一般纳税人了，这个申请的过程2星期至一个月时间。

如果因为你申请材料不足的话，也会不被批准成为一般纳税人。

新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件

实收资本50万元人民币（按照地方政策而定）

申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料：

1．申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。

2．工商行政管理部门批准发放的营业执照。

3．与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。

4．银行账号证明。

5．注册资金证明。（商贸企业）

6．法人代表、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或其他合法证件）。（商贸企业）

7．房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。（商贸企业）

8．税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

一般纳税人辅导期为半年，半年销售额达到90万，可以申请转为正式的一般纳税人资格。

增值税一般纳税人申报流程

增值税一般纳税纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

三、纳税申报资料

（一）必报资料

1．《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》

2．使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》

3．《资产负债表》和《损益表》

4．《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）

5．主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（二）备查资料

1．已开具的增值税专用发票和普通发票存根联

2．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联

3．海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件

4．收购凭证的存根联或报查联

5．代扣代缴税款凭证存根联

6．主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

（一）增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

（二）增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1．属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2．对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3．装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

4．纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5．《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。

2、怎么查询公司是不是一般纳税人？

1.打开公司所在地的税局官网企业查询-全国企业信用信息查询平台。如下图所示。

2.在页面下方，找到 一般纳税人资格查询。如下图所示。

3.在弹出的页面上，输入纳税人识别号、验证码企业查询。如下图所示。

4.点击查询。如下图所示。

5.页面就会在资格名称处显示 增值税一般纳税人，在资格名称后面，同时会显示一般纳税人有效期。如下图所示。

6.如果页面显示 没有查询到数据，就说明公司应该为小规模纳税人。如下图所示。

3、如何用数学公式解析小规模和一般纳税人谁更有优势？

非请自来。

数学公式解析这个问题？公式也好，模型也罢，相关的数据分析能提供参考，至于决策嘛……因为这些都以特定条件假设的。不管了，咱们也按一定的假设条件进行比较吧。

提到一般纳税人和小规模纳税人，想必大家第一反应是怎么能少缴税，对吧。投资者创办企业，最终目的是赚钱，并非少缴税！这很重要，咱们的分析也是兼顾多赚钱、少缴税进行分析。

按现行的税收规定，年应税销售额500万元是一般纳税人与小规模纳税的分水岭，超过500万的为一般纳税人，反之为小规模纳税人。也就是说，达到这个标准，必须登记为一般纳税人，没选择的余地，很重要的概念。

另外，月销售额不超过10万元的免征增值税，这里咱们可以理解为年销售额不超过120万元的可免交增值税。

很多人或许对上述规定很熟悉，嫌我啰嗦。其实这很关键，因为有些人很会利用规则。年销售额不超过120万元，不用交增值税啊。选择享受这种税收优惠的，会选择登记为小规模纳税人，挺好！但是，年销售额就120万元，不用多讲都知道，实现的最大利润也就120万元。

同理，销售额不超过500万元，最大的利润也不会超过500万元。显然，小规模纳税人已经将最大收益锁定了，相反还得控制好成本，搞不好亏损……好家伙，固步自封，何时才能实现小目标？无本生意也至少要20年！

据此，咱们只对销售额在120万元～500万元的情况进行讨论。咱们以单一产品为例，销售额即为产品的售价。咱们随机抽取一个销售成本（或称进货成本，以下销售成本等同于进货价格，销售额即为销售价格，无特别说明均不含税），并在此加一定的“成数”（或称增值率），确定销售额（价格）；当然所有数据都是以最理解的情况进行测算，比如，最基本的增值税计算，全部进项税额可抵扣……总之一切处于最完美的状态。

设定的最小销售额大于120万元，咱们就以120万元为进货价格，再按不同的增值率，确定销售额，分别计算小规模纳税与一般纳税人税负及实现的利润（或盈余）。据说可以列方程求解，但我数学不好，不会列方程，只能用最原始、最笨的方法——逐个逐步测试。原谅我小学数学没学好，体育老师教的……汗！

税额分析：

如图所示，当增值率为60%时，即销售额为120*（1+60%）＝192万元，小规模纳税人应交增值税为192*3%＝5.76万元，销售实现时收款为192+5.76＝197.76；另外，尤其不得抵扣进项税额，相当于还承担了进货成本的税额，120*3%＝3.6万元，也就是说，实际承担的税额为3.6+5.76＝9.36万元。

盈余分析：

资金盈余＝-120-3.6+197.76－5.76＝68.4万元。120万元购进，192万元卖出，一顿猛操作，赚68.4万元。

税额分析：

同理，同等条件下，购进产品时可抵扣进项税额为120*13%＝15.6万元，一般纳税人销售额为192万元，销项税额为24.96，按理可收款216.96，应交增值税＝24.96－15.6＝9.36万元。

盈余分析：

资金盈余＝-120-15.6+216.96－9.36＝72万元，这里赚了72万元。

两者对比：

承担的税额同为9.36万元，小规模纳税人能赚68.4万元，一般纳税人可赚72万元，小规模纳税人比一般纳税人少赚3.6万元。

同等条件下，如果不考虑其他税费，缴纳相同的增值税，一般纳税人比小规模纳税人实现的利润要多。

其他行业，一般纳税人如果涉及的进项税额与销售税额计算的税率相同，比如购进按9%，计算税额，销售也是按9%计算，结论一样，具体如下：

即一般纳税人若是销售货物等行业，适用13%税率，增值率小于60%时；如为建筑业等，适用9%税率，增值率小于100%时；及适用6%税率的行业，增值率小于200时，增值税负担小于小规模纳税人；

增值率与承担税额对应关系用图表示如下：粉色线代表小规模纳税人，3%；红色线、绿色线、黄色线分别代表一般纳税人适用13%、9%、6%。

对比3%与13%，增值率为60%时，粉色线与红色线相交与点1，此时两者税负相等；当增值率小于60%时，左侧白色线低于粉色线，说明13%税负低；相反，增值税高于60%时，右侧红色钱部分高于粉色部分，说明此时税负高。其他也可如此类推比较。

也就是说，只就增值税缴纳多少来说，可以评估成本与价格的关系，判断孰优孰劣。简单来说，成本1元的东西，价格超过1.6元，一般纳税人缴纳的增值税要多。

但是，正如开篇所说的那样，咱们不光只看税啊！利润才是心头肉，同等条件下，小规模纳税人，赚的钱要少！换作我是投资者，我还会关心增值税缴纳多少吗？只认利润！

理想很丰满，现实很骨感。现实抵扣情况并非如此完美。我们知道，并非所有进项税额都是可以抵扣的，或者说，很多行业并非按相同的税率计算税额，产品或服务多元化经营的更复杂。

以建筑业为例，购进的材料成本100元，可能只有50%是可抵扣的，即可抵扣的进项税额为100*50%*13%＝6.5元。对适用6%的服务来说，可抵扣的进项税额可能更少，这很现实。

对此，我分别将销项税额按9%、6%计算，购进税率为13%，分别按50%、25%的比例抵扣税额，进行比较，看看结果如何。

税额分析：

增值率大于10%，比如20%，销售收入为120*1.2＝144万元，销项税额＝144*9%＝12.96万元，可收款项为144+12.96＝156.96万元；进项税额是120*13%＝15.6万元，只能抵扣50%，即7.8万元，7.8万元不得抵扣，只能硬扛；应纳税额＝12.96－7.8＝5.16万元。

盈余分析：

资金盈余＝-120-15.6+156.96－5.16＝16.2元，120万元购进，144万元卖出，赚16.2万元。

经计算，同等条件下，承担税额是7.92万元，资金盈余20.40万元，即赚20.4万元；

两者对比：

此时，一般纳税人50%的进项不得抵扣，承担7.8万元税额，虽然比7.92万元少一丢丢，但是利润多20.40-16.20＝4.2万元。

同理，税率为6%的，75%的进项税额不能抵扣时，一般纳税人不仅税多，而且赚的还更少，少赚8.1万元。

可见，如果不完全可以抵扣进项税额且可抵扣的比率较少时，选择小规模纳税人比较合适。

实践中，一般纳税人与小规模纳税人如何选择，经常讨论。实际中存在各种不确定因素，错综复杂，如本题，都没有完全考虑其他因素的，对吧。

如果说要用数据分析做选择的话，根据企业自身情况，考虑周全，结合产品定价、本量利分析等不断调整、修正可能做出决策。

好了，大概就是这样了。小伙伴们有更多不同见解，请指正，欢迎讨论！

4、农民苗木种植专业合作社变成一般纳税人后交税吗？

要交的。农村合作社销售农作物是免增值税的（属于免交国税），因为增值税免交,所以城建税、教育费附加、地方教育费附加也免（即地税也免）。

同时销售农作物又免企业所得税，合作社还免印花税。不用交税。但是转为一般纳税人之后，一般纳税人的企业的纳税（增值税）税率为17%，凡是工业企业只要是在年销售收入额达到100万元以上，就要申报一般纳税人；商业企业营业收入过到180万元以上要申报一般纳税人。

在以上标准以下只能按小规模纳税人办理纳税，税率分别为6%和4%，一般纳税人的进项税可以进行抵扣，而小规模纳税人所发生的材料进项税则不可抵扣。

5、怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人？

小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的：1.工业企业：年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2. 商业企业：年销售额小于80万为小规模纳税人；3. 新办企业：注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。

计税方法，一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

税率和征收率，一般纳税人适用增值税税率，基本税率17%，实行抵扣制。小规模纳税人适用增值税征收率按3%全额征收。

纳税申报周期，一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。

增值税专用发票，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具专票，如果需要专票，可以请税务局代开。