2022年个人独资企业核定征收,如何做一个公司的税务筹划呢

• 1、2022年个人独资企业核定征收，如何做一个公司的税务筹划呢？
• 2、中国邮政2022校园联合招聘有编制吗？
• 3、个人成立的工作室需要缴税吗？
• 4、如何合理地少交所得税企业？
• 5、网红直播卖货需要缴税吗？

1、2022年个人独资企业核定征收，如何做一个公司的税务筹划呢？

“税务筹划”顾名思义就是“依法”和“筹划”在税法规定的范围内对经营，投资等的事先筹划和安排

那税务筹划的基本思路又是怎样的呢？

1：想清楚要解决什么问题？

2：需要解决问题的解决方法

但是这些方法共同点都是运营了到政策上的规定，一些地方经济欠发达的地区，为了地方经济的增长，政府为了招商引资，给出的一定的税收优惠政策【政府给的政策：合法】，所以当地的税负比国内其他地区要低很多，税法角度称之为：“税收洼地”

下面就来讲解各类的税收筹划方法和对应的问题:

1：个人独资企业税务筹划

相信很多人可能听得比较多的，就是这个筹划方案，那大致是怎样的，它主要是解决哪些问题？，个人独资企业咱们主要解决的是：企业所得税高，个人股东分红体现税率高，无票支出，进项发票缺失等等问题。

那是怎么操作的呢？

首先我们会在税收优惠地区，设立一家个人独资企业，让这个个独企业与我们进行业务往来，本身公司公司支付服务费给个独企业，把我们本身公司的利润以成本的形式支付到税收优惠地区，然后享受这个税收政策。在这个税收优惠地区，综合税率在0.5%~3.1%【包含增值税，附加税，个人经营所得税，【企业所得税免征】】

进行业务往来过程中的四流合一【合同，资金，发票，服务成果报告】以及完税证明

2：合伙企业的筹划方案

这个呢，很多人也了解过，都是为了解决什么问题呢？

主要就是企业股权溢价转让和股东长期分红个人所得税高的问题，主要就是解决这两个点，那操作的模式是怎样的，其他就跟上面我介绍的个人独资企业的操作模式差不多的：

先是让合伙企业以A公司的市场净值收购A公司的股权，然后B公司再以成交价收购合伙企业100%的股权，这样的操作方案，也是间接性的从A公司手上收购股权，股权溢价在合伙企业与B公司交易中产生，虽然需要纳税，但是合伙企业在地方优惠政策，所以享受税收优惠，只需要缴纳10%的个人生产经营所得税。这样讲大家应该比较明白哈

3：设立分公司的税务筹划

分公司更多的就是解决增值税这一块的，公司的每年缴纳的增值税比较高，可以采用这种方式：

上面我们讲到了业务让别人承接，这个就主要是部门之间的拆分，可以将我们销售部门在税收优惠的地方成立一个分公司，让总公司将货物以成本价+1的价格内部流转到分公司，分公司这边直接与客户建立业务往来，让分公司直接与客户签订合同，资金，发票，货物，分公司开具专票给客户，增值税这一部分就从总公司转到分公司，让分公司在税收优惠地区纳税，有增值税返还政策，利润是总公司统一报表，然后在总公司进行纳税。

4：个人代开

这个就很简单的，都是解决一些确实成本票等问题，模式就很简单的，就是公司找到自然人，与自然人签订服务协议，然后进行资金流水转账，然后自然人去税务局代开发票，给到公司，一般就几个工作日就可以，这个就是最简便的，不需要自然人有公司，不进入金税三期分控系统，直接税务局代开，资金不走第三方，公司直接支付个人，大概操作模式：

以上大概就是我们常见的几个税务筹划方法以及操作的流程，希望对大家有帮助，

现在目前很多企业运营规模大了之后，又会遇到一些问题，比如：

一：企业股权架构，结构设计

：持股选择技巧

：企业间关系选择

：企业注册类型比较

二：股权激励等等

：身股激励，银股激励，分红激励等

：股权激励六大要素：定价，定量，定时，定考等等

下次再给大家讲讲企业股权架构与股权激励等问题，今天是周末，大家周末愉快

2、中国邮政2022校园联合招聘有编制吗？

中国邮政2022校园联合招聘有编制。

中国邮政是我国国资委下的国有独资公司，其业务范围包括邮政、银行、金融和电子商务，经营范围覆盖我国各个省市，承担我国各个报刊的发行，同时也接受私人邮件、公务机要文件投递派送。

在编制内有什么优势一、福利待遇好

虽然通过校招进入中国邮政是有编制的，通过校招考试进入中国邮政可获得编制。对于有编制的人而言，每个月除了有基本工资以外，还有各类津贴、职称工资，逢年过节还有工会发放的各种礼品，年底还能享受到各种奖金，如计划生育奖、文明奖等。

3、个人成立的工作室需要缴税吗？

一、个人工作室，一般采取的是个人独资企业的形式

1、个人独资企业，即一个自然人独资，名义不独立、责任不独立、财产不独立，是非企业法人，个人独资企业的投资者对个人独资企业的债务承担连带责任。

2、个人独资企业，缴纳个人所得税和增值税，不缴纳企业所得税，其他小税种及附加在此忽略。

3、个人独资企业，如果投资者增加到一个自然人以上，个人独资企业应当转为合伙企业；如果合伙企业人数降为1人，则应当将合伙企业转为个人独资企业。

4、个人独资企业可以作为有限公司的股东。

5、个人独资企业可以为增值税小规模纳税人，也可以为增值税一般纳税人（连续12个月收入超过500万元，或者纳税人申请）。

6、个人独资企业的投资者，在个人独资企业缴纳完增值税和个税后，可以将企业账上的款项直接提取到投资者个人账户上而不需要特别的账务处理，这个和公司制的企业有截然的不同，公司制的不可以这样操作。

7、纳税上个人独资企业可以查账征收，也可以核定征收。

二、个人独资企业是法定的纳税义务人

1、个人独资企业注册登记之日起就有纳税义务，即使没有收入也要进行纳税申报，即按税收征收管理法的要求每月或每季度进行上述“2”提及的税种的纳税申报。

2、个人独资企业如果是小规模纳税人，月度收入不超过15万/季度收入不超过45万（目前政策，自2021.4.1-2022.12.31结束）免征增值税，如果是一般纳税人，则不可以。

3、个人独资企业投资者按照“经营所得”缴纳个税，税率为5%-35%。

4、个人独资企业如果是核定征收，无论注册在税收洼地还是其他地方（非税收洼地核定征收，大多需要沟通成本），个人所得税的税率可以由最高35%降低到1.5%甚至更低。

三、明星成立的工作室等

上述划线的个人独资企业的特点，满足了明星、高管、股东等人员税筹的需要。而税收洼地（或者叫园区）注册成立工作室或个人独资企业、个体工商户或合伙企业又可以满足这种税筹的需求，所以各种工作室就在税收洼地注册成立了。

这些税收洼地，本身不为国家税务总局和财政部允许，是地方为了增加财政收入各方博弈的结果。尽管增加了税收洼地当地的财政收入，但造成了税收的不公平。

这些成立的工作室或个人独资企业开具的发票，相当部分不是建立在真实业务的基础上，尽管包装为资金流、票据流、合同流一致，这些都是经不起稽查的，虽然当时少交了税，但是有很大风险隐患的，无论这个工作室注销与否。

4、如何合理地少交所得税企业？

这个问题的收藏达到2000+，说明很多企业或者说个人都很关心，整个问题其实要分为两个部分来解答，结合日常工作经验以及和众多企业接触的过程，以下方案仅供参考。

1、企业所得税

公司有100万的利润，那么这100万利润形成时间就会影响到企业所得税金额，如果是以前年度形成的，那么企业所得税基本上无可调节空间，因为所得税在之前就交过了，已经形成了定数，无法改变。

如果公司利润是在分红当年形成的，那么对于当年的企业所得税是可以调节的。调整的方式有很多，做稳妥首选的是结合国家的税收优惠政策来减少税负压力，国家对于企业的税负减免力度很大，涉及的优惠政策更是不断变化，企业可以结合实际情况去享受这些政策。

公司利润100万，按照这个利润去大致推算企业的资产和职工人数规模可能符合小型微利企业的条件，那么企业可以按照小型微利企业的所得税优惠政策去申报所得税，小型微利企业涉及的优惠政策指的是“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”。通俗的来说就是应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，超过100万不超300万的所得税税负为10%；2021年最新的政策更是将100万以内的所得税税负降至2.5%，极大了降低了企业所得税。

目前国家对于企业研发力度的税收政策也在不停的加大。截止2020年对于企业符合要求的研发投入允许加计扣除75%，也就是说如果企业投入100元的研发经费，那么企业在企业所得税申报是可以按照175%进行税前扣除。2021年对于制造业更是100%加计扣除，所以公司可以适当的做一部分研发费用享受该政策，也能很大程度上降低税负。

这些都是很国家明确的税收优惠政策，当然这只是列举，还有很多类似的政策可以去结合。

当然还有其他的税务筹划方案可以使用，例如固定资产的折旧、股东和公司签订服务合同增加费用成本等等，但是这些都需要根据具体情况进行筹划实施。

2、个人所得税

公司股东经营公司是为了挣取利益，那么有了利润就要分红，目前我国法律规定个人分红是需要交纳个人所得税，税率高达20%，一大笔个税是很多股东头疼的事情。

有些筹划机构或者个人为了降低个税的税负，让股东成立个人独资与公司签订服务协议然后将资金流入服务公司，这种方案的可行性不高，为什么这个说呢？一般企业分红金额很大，大金额的服务资金流出会让税局关注，这种没有实质性的服务协议会跟企业带来很大的税务风险。

那么怎么样可以尽最大可能的降低税负同时又能合理的分红呢，其实这个问题本身就是一个矛盾的问题，不管什么样的筹划都是会有税务风险，小编觉得只能降低不可能完全消除，结合本人多年从事税务的工作经验已经接触的众多税务筹划机构，以下几种方案可供参考：

1、改变股东的类型。企业在有计划分红前变更企业股东的类型，个人股东变更为法人股东，个人股东将股权首先平价转让给股东成立的个人独资企业，这样分红的话是分给个人独资企业的，是不需要缴纳所得税的，个人独资企业是税负3%左右，之后是可以合法打入法人的账户的！！！

2、公司与股东之间形成实质性交易。例如公司可以购买股东名下的车辆，价格可以适当提高，股东可以合规收到资金，只是名义不一样而已。

类似的方案可能会有很多，只能说是尽可能合规，但是还是会有一定的税务风险，

5、网红直播卖货需要缴税吗？

你好：都需要的。

近年来，网络直播非常火爆，主播收入也水涨船高。在外界看来，主播带货获得收入无可厚非，依法纳税即可。但前一阵郑州金水区税务局追征一网红600多万税款更是让人疑惑，网红主播究竟应该怎么缴税？缴多少？

一、一场直播应缴多少税?

带货主播的收入一般分为三个部分，一是坑位费，二是阶梯制的销售提成，三是部分平台的受众打赏收入。另一方面，主播收入需要和所在机构进行分成，分成一般为30%-50%不等。

主播适用税率具体取决于收入性质、纳税人身份、经营模式和征税方式。

1、主播以个人名义带货

主播以个人名义带货的，纳税人是自然人，增值税方面属于小规模纳税人（纳税人身份），不需要区分收入性质，征收率统一为3%，当前可享受小规模纳税人优惠，即2021年12月31日前增值税征税率降低为1%，2021年4月1日至2022年12月31日销售额15万元以下免征增值税。

个人所得税方面，税率取决于所得类型，若打赏收入认定为“服务收入”，那么三类收入均属于“劳务报酬所得”，按照综合所得3%-45%七级累进税率征税，若打赏收入认定为“受赠收入”，那么该收入按照“偶然所得”20%税率征收。

2、主播以工作室名义带货

主播以工作室名义带货带货的，由于纳税人是工作室，通常是个人独资企业或者个体工商户，增值税方面可以按照小规模纳税人身份缴纳，税额为收入乘以征收率3%（1%优惠税率），也可以申请一般纳税人身份，税额为增值额乘以6%税率。

个人所得税方面，按照“经营所得”5%-35%五级超额累进税率征收。

3、主播以公司名义带货

当主播以公司名义带货时，纳税人是公司，是法人企业，增值税同工作室类型，不再征收个人所得税，而是征收企业所得税，且符合相应条件的公司可享受小型微利企业等税收优惠政策。

值得注意的是，小主播一般是与机构以个人名义签约，月结工资和提成，大主播则多以工作室之类的名义。

二、税务总局明确电商行业缴税按这个来！

1.平台经济中的自然人能否享受月销售额15万元（季度销售额45万）以下免征增值税的优惠，主要看是否做了税务登记。

自然人持续开展业务，办理税务登记或临时税务登记，并选择按期纳税的，可以享受。

自然人不经常发生应税行为，尚未办理税务登记或临时税务登记，不能享受增值税的优惠，只要达到起征点就需要全额缴纳增值税。

起征点指的是：

按期纳税的，5000至2万元；

按次纳税的，300元至500元。

2.平台企业关于税前扣除凭证的管理同其他企业相同，区分不同的情形来适用外部凭证和内部凭证。

使用外部凭证作为税前扣除凭证的情形：支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人企业可使用内部凭证作为税前扣除凭证有两种情形：

（1）支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者对方为个人的每次支出不超过500元。

（2）支出项目属于非增值税应税项目。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

3.灵活用工人员从平台获得的收入按照业务实质判定属于“劳务报酬”还是“经营所得”

灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度终了时并入综合所得，按年计税、多退少补。

灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的，其取得的收入属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用经营所得税率表，按年计税。