年终奖计税优惠政策将延续,年终奖可以更正申报吗

• 1、年终奖计税优惠政策将延续，年终奖可以更正申报吗？
• 2、年终奖与社保基数有关系吗？
• 3、节假日休息日加班到底该拿到多少钱？
• 4、年终奖一次性扣除到哪年？
• 5、为什么单独选择年终奖就退税？

1、年终奖计税优惠政策将延续，年终奖可以更正申报吗？

可以的，如果已经申报了退税，可以在个人所得税APP首页“2020年综合所得汇算”区域，点“查询进度”，选择“退税记录”，撤销退税，再进入收入信息页面，选择“年终奖计税方式”，可以选择“并入综合所得计税”或者“单独计税”

2、年终奖与社保基数有关系吗？

根据《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第1号）和《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函[2006]60号），社保计缴基数含年终奖。

3、节假日休息日加班到底该拿到多少钱？

每到年终，年终奖发多少都是大家最关心的问题。但是不管发多还是发少，大家都比较关心年终奖的个税到底是怎么缴的。拿个三、五百缴也缴不了多少税，错了对了的，大家也没那么在意。但是那个七、八千或是二、三万的，那要是个税算的不对，损失可就大了。这里给大家介绍一下年终奖金的个税应该怎么计算才是最合理的。

按国家税务总局规定，我们取得的全年一次性奖金，应单独作为一个月工资和薪金所得计算纳税，也就是说，我们一次性发的奖金，每天可以有一次机会平均分到12个月来计算纳税。也就是说我们的年终奖金可以按（年终奖金总额-（3500-月工资））/12来作为应纳税所得额，按对应税率纳税

举例：

张三2018年2月时发放工资6000元，同时发放2017年度奖金30000元，张三当月所需缴纳个税为

2月工资个税：6000-4000=2000*10%-105=95元

年终奖个税：30000/12=2500，平均每月2500元，对应税率为10%，则年终奖金税金为30000*10%-105=2995元。

关于带薪年假，国家规定的是：工作满1年不满10年的，年休假为5天;已满10年不满20年的，年休假为10天;已满20年的，年休假为15天。年休假一般都是按自然年计算的。举个例子大家就清楚了

小李是2017年6月30日毕业，那么从2017年7月1日开始小李就可以享受带薪年假了，那小李2018年可以享受的带薪年假是多少天呢？因为是从2017年7月1日才有的带薪年假，所以肯定不是5天，计算方式如下：

7月1日至12月31日，共有日历日为183天，则有183/365*5=2.5，小李2018年带薪休假为2.5天，2019年就是完整的5天了。依此类推。

另外，关于节假日和休息日加班费的计算，国家也有着明确的规定。平日加班是日工资的1.5倍，假日也就是周末加班时候日工资的2倍，节日加班则是日工资的3倍，平日和假日加班，公司可安排调休来冲抵加班费，但节日加班是不能用安排调休来冲抵加班费的，必须安排国家规定支付3倍的日工资作为加班费。

4、年终奖一次性扣除到哪年？

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；

三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

5、为什么单独选择年终奖就退税？

年终奖单独计税和并入综合所得计税是个人所得税两种不同的计税方式。年终奖单独计算个人所得税就退税，而并入综合所得计算个人所得税就需要补税，是个人取得一次性年终奖在进行个人所得税年终汇算清缴和计税方式不同的选择造成的。

全年一次性奖金个人所得税的计算有两种办法，一种是合并计税，即个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税；一种是单独计税，即将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税。该项政策延续至2023年12月31日。

尽管，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、按月换算税率单独计算个人所得税，对高收入人群是一项优惠政策；但对于低收入人群来讲，这项优惠政策未必适用。个人取得全年一次性年终奖在汇算清缴时，在选择个人所得税计税方式时，应做好测算，测算后再进行选择。

比如，某企业张某年度取得工资薪金150000元，年终取得一次性奖金30000元（不考虑专项扣除和专项附加扣除）。分别用单独计税和合并计税来计算其个人所得税。

1、年终奖并入综合所得的合并计税。年终奖并入综合所得合并计算个人所得税=（150000元+30000元）-60000元*10%-2520元=9480元。

2、年终奖单独计税。年终奖单独计税张某年度个人所得税分两步计算，第一步计算年薪150000元应缴纳的个人所得税，即个人所得税=（150000元-60000元）*10%-2520元=6480元；第二步单独计算年终奖应缴纳的个人所得税，30000元/12=2500元，换算后的税率为3%，速算扣除数为零，即个人所得税=30000元*3%=900元。则张某年度应缴纳的个人所得税=6480元+900元=7380元。

从张某取得年终奖个人所得税两个计税方式的结果可以看出，年终奖单独计税比并入综合所得计税方式计算的税金少缴纳9480元-7380元=2100元。因此，个人在取得年终奖计算个人所得税时，需要根据每个人的具体情况，来确定是单独计税还是合并计税。

对于高收入人群来讲，全年一次性年终奖单独计税对员工更有利，即有利于降低个人的税负水平，以及整体适用税率水平；而对于低收入人群来讲，即个人工资薪金低于6万元时，则取得的年终一次性奖金按照合并计税更省税，更有利，如果将年终奖并入综合所得，或许就不需要缴纳或少缴纳个人所得税。

总之，年终奖单独计算个人所得税就退税，而并入综合所得计算个人所得税就需要补税，是由于个人取得一次性年终奖，在进行个人所得税年终汇算清缴和计税方式在选择上出现了偏差而导致的。个人取得年终奖采用何种计税方式需要根据每个人的不同情况测算后再确定。

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2022年4月4日