- 2019小规模纳税人标准，小规模纳税人去税务局代开发票？
- 小规模纳税人如何合理节税？
- 核定征收是一个月只能开3万的发票吗不超过3万免得是个税吗？
- 小规模纳税人代开增值税普通发票？
- 小规模企业有70万的无票收入？
2019小规模纳税人标准，小规模纳税人去税务局代开发票？
对于小规模纳税人而言，没有进项这个说法，所以也就不存在抵扣的问题。
增值税一共有三种计税方法。
一般纳税人通常情况下用到的是“销项”-“进项”。小规模纳税人用到的是“征收率”。因此说到“进项”这个词，那么只与一般纳税人有关了。小规模纳税人，本身已经采用了比较低的征收率来进行核算，因此也没有进项抵扣这个说法了。所以小规模纳税人一般也无需取得增值税专用发票。
一个比较特殊的情况是小规模纳税人去税务局代开专用发票，因为下家需要专用发票来抵扣，这个时候小规模纳税人本身的免税也享受不了了，那是否可以取得发票来抵扣？还是不可以的。10万/月或30万/季度的免税是国家给与小规模纳税人的优惠政策，即使这个政策不能享受，也不能改变小规模纳税人的增值税计税办法。因此，申报表上也没有这个抵扣的项目可以填写。
所得税对于所得税来说，取得的发票不叫“进项”，叫“成本”。取得的符合规定的发票，是可以作为税前扣除的凭证的。但是，这个与去不去税务局代开发票无关，与开不开发票也无关。正常情况，能取得的发票都要尽量取得，一是作为税前扣除的凭证，二是企业自己作为财务的记账凭证。
如果没有相应的成本发票，那么收入越高，可能企业需要付出更高的所得税。而且，从企业财务规范的角度讲，也无法进行正常的核算。因此，虽然企业取得的发票不能用于增值税进项抵扣，但是可以用于所得税税前扣除，能取得的“成本票”尽量取得。
小规模纳税人如何合理节税？
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你好，我是【会计考试草稿】
疫情期间小规模纳税人如何合理节税？
疯狂肆虐的新型冠状病毒，对不少企业产生了很大的影响，特别是一些中小企业，所以才有各种税收优惠。政策一出台，关注更多的可能是增值税一般纳税人。小规模纳税人有哪些呢？
本文大纲：
一、增值税税收优惠
二、所得税税收优惠
三、关税税收优惠
对于企业来说，疫情期间的税收优惠，主要集中在增值税、企业所得税和关税。
一、增值税税收优惠
1.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，就是如果小规模纳税人的这类月收入大于10万，也免征增值税。
提示：
疫情防控重点保障物资包括医疗应急物资和生活物资。
纳税人不能开增值税专用发票，如果开了专票，取得专票的企业就可以抵扣进项税额，所以纳税人就不能享受免税的优惠。
如果纳税人还兼运其他物资，应分开核算。比如一些制造业企业，既要把运输收入和商品销售收入分开核算，又要把“运输疫情防控重点保障物资”的收入与运输其他货物的收入分开核算。
2. 对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
3. 免征增值税相应的附加税城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
二、所得税税收优惠
1.对疫情防控重点保障物资的生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除，取消了500万元的金额限制。就是说超过500万元的符合条件的设备，也可以一次性在企业所得税税前扣除。不过价值这么高的设备很少，小规模纳税人购置的这种设备就更少了。
2.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损延长结转年限，由5年延长至8年。困难行业企业包括交通运输、餐饮、住宿和旅游。
三、关税税收优惠
对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。
我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗
核定征收是一个月只能开3万的发票吗不超过3万免得是个税吗？
一、核定征收的范围和核心
只针对小规模纳税人的个体工商户，核定的核心是应纳税所得率，与开票额多少没关系，但必须满足开票所发生的业务全部应是真实的，多开票个人所得税交的多；
二、核定征收涉及的税费
六个税费，分别为：个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金；
三、核定征收申报方式
小规模纳税人的个体工商户可以选择按月或按季申报，如果不选择，对小规模纳税人的个体户默认按季申报；
四、季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万
1、开增值税普通发票
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免；
2、开增值税专用发票
(1)增值税不享受税收优惠；
(2)城市维护建设税减半征收；
(3)教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免；
五、季度销售额>30万或者月度销售额>10万
1、开增值税发票（含普通发票和专用发票）
(1)增值税不享受税收优惠；
(2)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收；
(3)水利基金全免不享受税收优惠。
六、个人所得税计算
应纳税所得额=销售收入*应纳税所得率
根据应纳税所得额找税率计算应交的个人所得税，详见我头条《定期定额个体工商户超定额个人所得税计算》文章。
小规模纳税人代开增值税普通发票？
对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的情况，应分以下情况填报增值税申报表：
若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。
若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。
按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。
小规模企业有70万的无票收入？
小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额*征收率，和你有没有成本票没有关系，和你这70万有没有开票也无关，没开票照样要申报纳税。
问题中没有明确这70万是否含税收入，是否包含不动产销售额，70万收入是1个月内、1个季度内，还是一年内取得，以上细节都会影响你到底交多少税。
现在只能统一假设这70万都是含税收入，不包含不动产销售额，你公司征收率为3%，根据收入取得时间不同做分析。
一个月或一个季度内取得70万含税收入如果你公司是在一个月或1个季度内取得70万元含税收入，根据《国家税务总局关于关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）的规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。因此70万的销售额超过了免征的销售额，增值税应纳税额=70÷（1+3%）*3%=2.04万。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：省、自治区、直辖市人民政府根据本区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
因此，一般情况下城建税、教育费附加和地方教育费附加可以减半征收，各地的执行程度需要以各地的政策为准。
小规模纳税人有按月或按季度申报纳税，一般情况下是按季度申报，那么下个季度的前15日内（如果期间碰到节假日，顺延）在电子税务局上填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人）》，根据实际情况在第1栏或第4栏填写
在填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》时，勾选“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”，在第一列各填上2.04万，第8栏填写减免性质代码：城建税代码：07049901，教育费附加：61049901，地方教育费附加：99049901，系统会自动计算计算税额。
一年内取得70万含税收入如果是一年内分季度取得且每个季度的销售收入都小于30.93万元（含税）,那么可以享受小规模纳税人税收优惠政策，免交增值税，一般情况下城建税减半征收（根据财税〔2019〕13号，具体以各地的执行情况为准哦），教育费附加和地方教育费附加免征。
依据的政策有：《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）的规定：将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
题主如果有其他细节，需要一起提出来，具体分析，需要更进一步的了解，可私信沟通。
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