开具房屋租赁发票税率,我公司有自有厂房出租?
公司出租自有厂房涉及到以下税种:营业税,5%;城建税,7%(城市)或者5%(乡镇),教育费附加,3%;地方教育费附加,2%;房产税,12%;印花税,0.1%(签订房屋租赁合同的需要缴纳)。
贵阳租房子的税是怎么收?
个人出租居民住房,通常营业税3%减半(上海,月租金未达到3000元,可免征营业税), 房产税4% 个人所得税10%(个人所得税=(租金收入-相关税费-修缮费用-800)×10% ,当租金收入超过4000元时,上述800元扣除额改为租金收入的20%), 城市维护建设税、教育费附加,地方教育费附加,为营业税的7%+3%+2%=12%,即3%/2*12%=0.18%, 对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。免征城镇土地使用税。 综合税负接近16%。这是理论水平,具体由税务机关规定一个征收率,出租方为纳税义务人。
钢管租金发票的税率是多少?
钢管租金发票的税率为17%(一般纳税人)或3%(小规模纳税人):
<<营业税改征增值税试点实施办法>>
第十五条增值税税率:
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
第十六条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
个人房屋出租给公司怎么入账?
企业租个人的房子,会计处理上有两点要注意。一,个人不能开发票。好说歹说,说服房东去税局代开,房东却以耽误他时间为由,要求房租半年付或年付,发票一次开足。因此,房租需按月分摊进费用。二,代开发票涉及增值税。名义上税点由房东承担,实际上是企业买单。税点只能进营业外支出,不能税前抵扣。
企业租用个人的房子,这不是什么新奇的事情。租住的房子有的作为员工宿舍,有的作为高管或外派人员的安置住所,都是正经的用途,自然房租也应是企业正常的费用。问题是,做会计账务处理时正常的费用也有麻烦,麻烦在于税务以票控税。
1、发票如何解决
房东个人不能开发票。企业交付房租后,要想取得正规发票,能在所得税前扣除房租费用,需要说服房东去税局代开。这时,房东多会表现出不情愿,想想也是,谁愿意耽误时间跑税务局呢?一般房东会以此为由,要求房租半年付或年付,发票一次开足。因此,房租需按月分摊进费用。
如果企业不要发票,只要有租房合同与房租收据作为佐证,在会计做账时租金可以作为费用处理,不过在所得税申报时,这笔房租费用要调增应纳税所得额。会计分录为:
借:管理费用——房租? 4000
贷:银行存款 4000
还有一种不合规,但很常见的处理方式:使用替票报销房租。本文对此不做阐述。
2、税点的处理
营改增后代开房租发票涉及增值税,就租金房东需按照小规模纳税人的征收率纳税。名义上税点应由房东承担,实际操作中要由企业买单。
假定房东不承担税点(增值税3%),要求月净租金4000元。税点该如何处理呢,有两种方式可供选择:
(1)签合同时把房租做高,税点让房东承担,但保证房东净租金为4000元。本例中含税房租可签为4120元,其中120元为应交增值税,房东纳税后每月能得到房租4000元。会计分录为:
借:管理费用—房租 4120
贷:银行存款 4120
(2)公司支付税点,含税房租为4000元,公司代交116.5元增值税。增值税的计算依据是4000÷(1+3%)×3%=116.5元。需要特别提醒的是,公司代房东支付的增值税不是正当的费用,需记入“营业外支出”科目,且所得税前不能扣除。会计分录为:
借:管理费用—房租 4000
营业外支出—代付房租税金? 116.5
贷:银行存款 4116.5
3、哪种选择更有利
从直接付现金额看,不要发票时付现最少,只需4000元;由房东承担税点时付现最多,需4120元。
从节税角度看,不要发票时4000元的房租均不能在所得税前扣除。房东承担税点时,4120元房租均可在所得税前扣除。企业承担税点时,4116.5元费用中只有4000元可所得税前扣除。
综合付现成本与税负成本,不难看出,做大租房合同金额,由房东承担税点对企业最有利。
我交的房租我可以让中介提供发票吗?
房租是你交给谁让谁给开发票的。
你给中介的中介服务费可以要求中介给你开服务费的发票。
不论是房租发票还是中介服务费现在都开的是增值税发票,至于税款由谁来承担,需要你和房东以及中介进行协商



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