- 2019小规模企业所得税，2019年小规模免税的税金是直接计入主营业务收入还是营业外收入？
- 2019年个体工商户月收入超过20万元？
- 销售额未超过免税标准的？
- 个人代开劳务普票综合预缴税费486？
- 一般纳税人和小规模有什么区别？
2019小规模企业所得税，2019年小规模免税的税金是直接计入主营业务收入还是营业外收入？
应计入“营业外收入”。
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入，如销售商品、提供劳务取得的收入等。
营业外收入是指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入，是企业财务成果的组成部分。如没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等。
免税的税金不属于企业主要业务活动产生的收入，因此应该记入营业外收入。
2019年个体工商户月收入超过20万元？
个体工商户只是一种组织形式，从纳税人身份来说，个体户也可以是一般纳税人或者小规模纳税人。
先说一般纳税人。
如果个体户是一般纳税人，这种量级的销售额，征收方式一般就是查账征收。20万如果是不含税收入，那么销项税就是20*0.16=3.2万元。如果当期取得进项抵扣了一部分销项，应交增值税会小于3.2万，如果没有进项抵扣，销项税就是应交增值税。税负就是16%。产生了应交增值税，以增值税Wie计税基础的附加税也要缴纳，同时因为有销售收入，也会有印花税。
因为题主没有说明成本费用情况，所以不好断定个人所得税。
再来看小规模纳税人。
根据最新的财税[2019]13号文件，对增值税小规模纳税人的免税起征点提高到月销售额10万，季度销售额30万。增值税小规模纳税人申报增值税一般是季报，所以如果季度销售不超过30万，还是享受这个优惠政策的。假设这个企业季度申报的时候销售额依然是20万，那么增值税=20**3%=0.6万元，在这个优惠政策下就可以免交了。附加税因为增值税免交也免交，但印花税依然要根据销售额计提并交纳。
个人所得税因为没有说名成本费用情况，不好断定。
如果小规模纳税人20万的销售额是从税局代开的专用发票，那就不能享受免税的优惠政策了。
销售额未超过免税标准的？
不论季度销售额是否达到起征点，增值税小规模纳税人开具增值税专用发票都有两种途径。一种是8大试点行业的小规模纳税人可以自开增值税专用发票；另一种是暂时未纳入试点的小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票，并缴纳税款。
纳入自开增值税专用发票的8个试点行业的小规模纳税人自2019年3月1日起，小规模纳税人自行开具增值税专用发票的行业由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。总共8个行业的小规模纳税人，不论季度销售额是否达到30万元的起征点，均可以自行开具增值税专用发票。
纳入试点自开行业的小规模纳税人，发生增值税应税行为的，一律自行开具专用发票，税务机关不再代开。
例如，某小规模纳税人酒店，如果提供住宿服务，理所当然是自开专票。但是如果酒店大厅销售货物等非住宿服务，也可以自开专票，而不必向税务机关代开专票。
除非是销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当向税务机关申请代开。
尚未纳入自开专用发票试点行业的其他小规模纳税人，发生应税行为，需要专用发票的，向税务机关申请代开对于暂时不能自开专用发票的小规模纳税人，如果发生增值税应税行为，需要开具专用发票的，应当向税务机关申请代开。在申请代开专票前，按照不含税销售额的3%或者5%预缴增值税和附加税费。申请代开的途径也非常多，目前各省的电子税务局均支持通过网页、手机APP、微信小程序之类发起，通过自助机扣税并打印发票。
需要注意的是，小规模纳税人如果申请代开了专用发票的，专票销售额部分就不能享受季度30万元以内的免征增值税优惠政策。
如果专票部分销售和其他发票销售额合计未达到30万元的，其他发票无需缴纳增值税，仍然可以享受免征增值税优惠；但是如果合计销售额超过了30万元，则其他发票对应的销售额需要全额缴纳增值税。
从2020年2月1日，小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点扩大至所有行业。根据总局公告2019年33号文件第五条，2020年2月1日起，所有行业的小规模纳税人均可以自开专票了。
增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。小规模纳税人如何申报自开或代开增值税专用发票的销售额？小规模纳税人一般按季度申报，不论是自开的、还是代开的增值税专用发票销售额，均填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
个人代开劳务普票综合预缴税费486？
你的这个问题要看具体情况，目前全国各省在个人所得税的征管是有些差别的，所以你说的综合税率4.86%，有的省份是这样操作，有的省份不这样执行。
至于后续还要不要交税，也得分情况来看，但有一点可以肯定，即使要补税，那也只会涉及个人所得税，其他税费在代开环节都交清了。
接下来，老周按不同综合税率的情形来分析哈
按综合税率4.86%开票先说说这个4.86%是怎么来的吧，直接上图你就明白了
你说的这个4.86%的综合税率应该就是这样算出来，把个人所得税的核定征收按1.5%比例预缴，这个核定比例也是各地税务局采用的比较多的，按不含税价开票1000元，就在税务局交税48.6元。
但是这个个人所得税就有点复杂了，根据最新的《个人所得税法》规定，劳务报酬采用预扣预缴，第二年和工资薪金所得、特许权使用所得、稿酬所得一起汇算清缴，多退少补。
所以，你按1.5%的比例预缴个人所得税后，还得看全年应纳税所得额的具体情况，全年应纳税所得额=综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金)-专项附加扣除(包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出)- 起征点60000元的余额。
假设老周在2019年代开了不含税100000元的劳务发票，在税务大厅已经预缴个人所得税100000×1.5%=1500元，在2020年的综合所得汇算清缴时，假如老周只有这100000元的综合所得，没有其他专项扣除，那么老周应交个人所得税（100000-60000）×10%-2520=1480元，由于在2019年已预缴1500元，老周在汇算清缴时还可以退税20元。
但是假设老周代开劳务发票120000元，那就应预缴个人所得税120000×1.5%=1800元，第二年汇算清缴时就应交个人所得税（120000-60000）×10%-2520=3480元，由于2019已预缴个人所得税1800元，应补缴个人所得税（3480-1800）=1680元。
老周还专门测试了一下，以上述老周这种情况下代开劳务发票，只要金额超过了100235.49元，综合所得汇算清缴的税负就超过了预缴时的核定比例1.5%，就得补缴税款。
按综合税率3.36%开票这个也就是在代开票时没有核定征收个人所得税，上个图就清楚了。
从今年来，好多省份都取消了代开环节税务机关核定征收个人所得税的规定，改由支付方扣缴个人所得税，关键问题就是劳务报酬所得这个预扣预缴的比例是非常高的，
面对这个扣缴比例，支付方的财务人员和劳务提供者经常吵架，尤其是一些缺乏税收专业知识的普通老百姓，对这扣缴比例很难接受，你跟他讲第二年汇算清缴可以多退少补，他们也不明白，也让不少企业不愿意去扣缴劳务报酬的的个人所得税。
下面这个就是湖北税务局的公告
在这种情况下，如果支付方没有按规定扣缴你的劳务报酬个人所得税，在汇算清缴时你肯定得自己去补缴的。
不过老周私下认为，这种由支付方扣缴个人所得税的方式也有很多不脱的地方。
比如，支付方不同意扣缴，对这种发票不肯报账，怎么解决？
又比如，如果支付方付钱后，没有履行扣缴义务，造成后续麻烦，比如滞纳金，这个怎么处理？
再说的极端一点，在按20%的税率预扣预缴个人所得税后，纳税人第二年就去世了，这多缴的税怎么退？
所以，如果按4.86%综合税率代开发票后，后续是有可能还要补税的，关键看你全年综合所得应纳税所得额的情况。
一般纳税人和小规模有什么区别？
注册企业成立公司一般纳税人和小规模纳税人，是有本质上的区别，这个不存在优缺点，只是两种类型哪种更适合自身发展，以下是两种区别对比额:
一、一般纳税人（以下简称一般人），小规模纳税人（简称小规模）首先，纳税税率不同，以商贸企业为例:增值税现行税率为13%，虽然纳税额度高，但是能享受全额抵扣；小规模为3%，每季度销售额不超过30万可减免，超过30万全额缴纳税款，不能抵扣。
二、报税制度不同，一般人国税每月申报一次，增值税每月抵扣缴纳，企业所得税每季度缴纳一次；小规模每季度申报一次，同样企业所得税每季度缴纳；
三、享受政策不同，一般人除了缴纳13%的增值税以外还要缴纳25%的企业所得税；小规模享受国家优惠扶持政策，销售额不超过100万，企业所得税按5%计算，大于约等于100万不超过300万按10%计算，大于等于300小于500万按15%计算，超过500万按25%计算
以上是一般纳税人与小规模的大致区别，希望能帮到您。
还没有评论，来说两句吧...