增值税缴纳账务处理，处置报废车辆收入是否缴纳增值税？
单位处置旧机动车需要交增值税。 账务处理：
1、将待转让旧机动车转入清理时 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产
2、发生清理费用时 借：固定资产清理 贷：银行存款
3、处置 （1）2009年1月1日前购进未抵扣进项税的，按照4%征收率减半征收增值税 应缴纳增值税=售价/(1+4%)*4%/2 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税（简易办法） （2）2009年1月1日后购进的，一般纳税人按照17%税率征收增值税 应缴纳增值税=售价/1.17*17% 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） （3）2009年1月1日后购进的，小规模纳税人按照2%征收率征收增值税 应缴纳增值税=售价/1.02*2% 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税 4、结转损益 （1）有盈余 借：固定资产清理 贷：营业外收入 （2）有损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
增值税的会计分录怎么写？
这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。
一，一般纳税人的应交增值税科目。
1.
一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。
进项税额━很好理解，在此不做介绍了。
销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。
同时计算出应扣减的土地价款：
借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本
已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。
借：应交税费━应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：
借：应交税费━未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：
借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费━未交增值税
减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：
借：应交税费━应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。
销项税额━很简单，不再多说
出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。
转出多交增值税━记录当月多交的增值税。
借：应交税费━未交增值税
贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）
二、小规模纳税人比较简单，
只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。
以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！
计提本月应交增值税如何做会计分录？
一、本月应交增值税的会计分录如下：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：
（一）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（二）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
一般纳税人开具增值税专用发票和增值税普通发票账务处理？
1.增值税一般纳税人开具普通发票和专用发票的账务处理是一样的。
2.具体账务处理是: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
3.实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同。
补缴增值税账务及申报处理？
您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。
1.调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整
2.确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税
3.上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 滞纳金计入营业外支出借：营业外支出 贷：现金 同时还要补提城建税和教育费附加。按您补充的数据，需要先把每一笔补缴的税款转入未交增值税，然后一起申报缴纳，滞纳金全部计入营业外支出。
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