财务分析怎么写案例,财务报表分析都使用哪些方法

本文目录

1、财务分析怎么写案例，财务报表分析都使用哪些方法？
2、有哪些财务指标对分析公司基本面有用？
3、财务舞弊的案例分析？
4、分析财务造假的意义？
5、公司财务舞弊案例分析近五年？

1、财务分析怎么写案例，财务报表分析都使用哪些方法？

这里我就简单说一些财务报表分析的方法和指标，在这之前我们先来初步看看资产负债表、利润表、现金流量表这三张基本财务数据表的业务含义，以及之间存在的业务关联关系。

一、基础财务数据表

1.资产负债表

资产负债表主要包含企业经营在每个会计期初和期末期间总的资产现金（企业还有多少现金，至少还能换取多少现金）、总体负债情况（企业目前欠了多少债务）以及股东等企业所有者的权益（股东投资金额以及累计盈亏情况），通常用于反映企业资产结构、偿债能力、管理水平、利益归属等情况，类似于某个时间点用照相机给企业拍摄的一张企业经营总览照片。

2.利润表

利润表主要包含企业经营在一段时期内的效益能力，如企业营业收入、营业成本、净利润等信息，通常用于反映企业的盈利能力和产品竞争力，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段盈利能力视频。

3.现金流量表

现金流量表主要包含企业经营在一段时间内生产经营、投资以及筹资活动中产生的现金流情况，通常用于反映企业的利润水平和企业健康情况，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段现金流量周转视频。

业务关联关系

其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。

我们在理解清楚了财务数据的基本逻辑关系之后就需要学习和掌握一些常用的财务数据分析方法了，否则即使对基本财务逻辑原理倒背如流，也很难通过财务数据的分析从而对企业的经营决策有所引导，下面给大家介绍同型分析、趋势分析、比较分析这三种常用的数据分析方法。

二、同型分析

首先来看看我们财务数据分析最常用的同型分析法，所谓同型分析其实本质上是一种结构分析方法。例如对于资产负债表，我们通常可以通过同型分析详细列明企业各项资金占据总资产的比重，分析企业的资产负债组成结构。另外对于财务数据中的利润表，我们同样也可以通过同型分析法观察各个项目在利润表中的结构占比，以及收入到利润的过程中每一个步骤所产生的损耗等。

这边我们来看一个对资产负债表做数据同型分析的实例：

我们通过FineBI的汇总表格，对资产负债表做数据同型分析，自动计算出每一项资产在总资产中的占比。从上图可以快速看出，企业的固定资产为59.67%，无形资产为1.57%，流动资产中存货、货币资金、应收账款、预付账款分别为5.19%、18.44%、13.56%、1.57%，也就是企业流动资产仅占据企业资产的38.76%，固定资产接近60%。这家企业固定资产如此之大，初步估计应该是一家传统制造型的企业。

另外我们来单独看这家企业流动资产中的应收账款，竟然占据了企业总资产的13.56%，这比例对于总资产来说已经是一个不小的数值了，说明这家企业的产品没那么好卖，也许正面临着较大的市场竞争，因为很多制造型企业往往和采购方签约有可能采取延后收款时间来获得更大的市场竞争能力。

最后看下这家企业的负债情况，企业总负债占据了62.01%，其中短期借款占比最大，占据了53.63%，其次是应付账款，为8.38%。股东权益方面总共占据了37.99%，其中最初企业股东共同投资的原始股本占据比例为33.52%，未分配利润占比为4.47%，盈余公积和资本公积都是0，总体来看企业经营效益并不是很好。

三、趋势分析

第二种财务数据常用的分析方法为趋势分析法，通常指的是将实际达到的结果与不同时期的财务数据中同类历史指标数据进行比较，从而确定财务经营状况、经营成果和现金流量的变化趋势以及变换规律的一种分析方法。通常对于企业的资产负债表、利润表、现金流量表来说，现金流量表经常需要通过趋势分析的方法来观察某一段时间内企业现金流量变化的走势。

我们来看看上图通过FineBI工具自动统计出的某企业现金流回款趋势数据，可以看出第一季度的销售合同金额数据比较小，这可能跟春节年初假期有关，导致企业该季度的现金流较少。另外在一年中5月份、7月份以及9月份是销售旺季，企业的现金流回款以及销售额都相对较好，第四季度总体企业合同金额和回款金额数据趋于稳定，12月份在第四季度的现金流中总体来说是最好的。

四、比较分析

最后给大家介绍的一种常用的财务数据分析方法为比较分析法，通常指的是通过两个或者两个以上相关指标进行对比，确定指标之间的差异，并进行差异分析或者趋势分析的一种数据分析方法。比较分析方法通常可以划分为三大类：

第一类是企业内部指标数据进行对比分析，例如企业各个地区的销售额可以进行数据比较分析，找出销售业绩相对较好的地区总结相关经验给销售业绩相对较差的地区进行优化整改。例如上图中我们可以通过热力地图快速感受到企业在北京、上海地区销售体量的重要性，但是同类地区例如广东的广州和深圳却并不突出，这个是企业决策层所急切需要关注的问题。

第二类是对于企业同一指标可以根据不同的时间形成多个指标进行对比分析，例如企业的销售额可以进行同比环比分析，结合预警小图标，快速观察出和去年或者上个月的销售业绩是否提升或者下降，找出对应时间可能存在的企业经营问题。

第三类情况下，除了和企业自身的经营数据做对比之外，我们还可以将自身企业的数据和同行业的同等或者优秀企业的调研参考数据进行经营数据对比分析，以清楚目前自己企业在市场上所处于的级别层次，选择和借鉴更加适合自己的企业经营方略。

附：财务常用计算公式指标

a.盈利能力：

毛利率=毛利/营业收入=（营业收入-营业成本）/营业收入

净利率=净利润/营业收入

b.营运能力

应收账款周转率=营业收入/（（期初应收账款+期末应收账款）/2）

应收账款周转天数=365/应收账款周转率

存货周转率=营业成本/（（期初存货+期末存货）/2）

存货周转天数=365/存货周转率

流动资产周转率=营业收入/（（期初流动资产+期末流动资产）/2）

流动资产周转天数=365/流动资产周转率

固定资产周转率=营业收入/（（期初固定资产周转率+期末固定资产周转率）/2）

固定资产周转天数=365/固定资产周转率

总资产周转率=营业收入/（（期初总资产+期末总资产）/2）

总资产周转天数=365/总资产周转率

c.偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

利息收入倍数=息税前收益/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用

资产负债率=总负债/总资产

d.投资回报能力

总资产报酬率=净利润/（（期初总资产+期末总资产）/2）

净资产报酬率=净利润/（（期初股东权益+期末股东权益）/2）

2、有哪些财务指标对分析公司基本面有用？

财务指标是什么

财务指标，是指按照固定的规则，对财务数据进行计算后的一个结果。

每一个指标的制定，背后都拥有独特的考量和用意。

例如：总资产周转率=收入/总资产

计算出来的数值的含义就是：为了达成这样的收入，公司的总资产运转了多少次。一般来说数字越大，表明资产应用效率越高，效果越好。

财务分析的作用和体系

财务分析，是会计课程中重要的一个部分，当基础的会计知识学习完成后，明白了会计语言体系和几大报表的含义。

就要借助财务分析的方法，来为公司的决策提供支持。

会计是记录经济生活的语言，一家公司的收入、支出、投资、损失都可以在会计报表中进行体现，并积累出数量客观的数据，如何运用这些含义不同，又重要的数据就是财务分析的一个作用。

财务分析拥有一个著名的杜邦分析法，最早由杜邦公司提出，这个方法将公司的运营杠杆效率、财务杠杆效率、盈利能力进行了联系。可以说是非常经典的一个方法，将资产负债表和利润表提供的信息进行了整合运用。

关于杜邦分析法，希望向深入了解的朋友到专业的资料和百科中进行详细了解。

净资产收益率= （净收益/销售收入）* （销售收入/总资产）* （总资产/总权益）

= 利润率*资产周转率*权益乘数

从股票软件中的应用入手，进行实例讲解

企业的财务能力一般从四个方面进行评价，分别是：

营运能力：业务经营能力，企业在业务经营中对于各项资源的运用能力。

盈利能力：企业的自然使命就是为股东创造价值，其中赚取利润就是最直接的价值。

偿债能力：由于企业是可以举债经营的，我们需要知道企业的偿还债务的能力，能够及时清偿债务的企业所面临的财务风险会更加的低。

成长能力：企业有着不同的生命周期，有的处于成熟期，每年变化不会太大；有的还在青春期，成长潜力巨大。

以一份股票软件中的资料为例，进行介绍（主要是因为方便，并不做出任何建议和推荐）：

我挑选一些指标进行说明。

第一个：盈利能力净资产收益率：净利润/净资产；反应的是净资产（除去负债的，归属于股东的资产）所创造的价值。毛利率：毛利润/收入；反映了公司产品在扣除期间费用支出之前的盈利能力，越高越好。净利率：净利润/收入；反映了公司整体的盈利能力。净利率和毛利率之间的差距越大，说明公司在期间费用的投入上消耗更大。

巴菲特说过，他就喜欢能赚钱的企业，不赚钱的企业不一定是差企业，但是能赚的好的企业，就更好了。

第二个：营运能力营业周期：存货周转天数+应收账款周转天数；反应了从购买存货，到卖出去货，再收到钱，所消耗的时间，这个时间也是资金被占用的时间。通常越短越好。应收账款周转天数：360天/收入/应收账款;反映的是赊销后，收到现金支付所耗费的时间，时间越长代表外部占用企业资金越久，越不利。总资产周转率：收入/总资产；反映的是企业本期运用总资产做了多少倍的销售创造，越大越好，表示效率高。

运营效率越高，就意味着拿着越少的资源创造越高的价值，多快好省，是人类的追求。

第三个：成长能力营业收入同比增长：本年收入/上年收入；反映收入规模的增长。营业利润同比增长：本年利润/上年利润；反映利润的增长速度。

增长速度固然是越大越好，但是当增速过快，公司内可能爆发的各种管理问题或者生产质量问题都应该得到充分的关注。

第四个：偿债能力流动比率：流动资产/流动负债；反映流动资产对一年内到期的负债的覆盖程度。

利息保障倍数：息税前利润/利息支出；反映利润对利息的覆盖程度。

偿债能力越强的企业，才不至于被债务难死，所谓一分钱难倒英雄汉，充足的流动性指标，能够确保企业不被债务压垮。

千人千面，行业公司适用的指标各不相同

所有的指标运用要根据不同的行业来选择，例如建筑行业、制造业可能是重资产、利润薄、应收账款周转慢的行业，这是他的行业特性决定的，而不是公司决定的；相反的互联网行业，可能就是轻资产、毛利润率高、研发投入较大。

总之，想要真正的熟练运用财务指标进行分析，没有速成的方法，要凭借不断地积累。

快就是慢，慢就是快。

3、财务舞弊的案例分析？

一个著名的财务舞弊案例是恩隆能源公司的案件。恩隆能源公司是一家前油气公司，曾在2001年向SEC报告了超过13亿美元的虚假财务信息。

该公司的高管们通过虚构销售，夸大收入和资产负债表上的账目，从而获得了无法承受的财务压力。

随着时间的推移，这一欺诈行为越来越显眼，当恩隆能源公司申请破产保护时，大量投资者蒙受了巨大的损失。

这个案例突显了财务舞弊的危害性，不仅仅损害了企业的声誉和价值，也严重影响了股东和公众的信心和利益。

4、分析财务造假的意义？

目的是防范再现造假现象意义：防止税款流失兼顾市场平等竞争会计造假的基本含义顾名思义，会计造假是指企业决策层和财务会计人员在会计核算过程中，擅自违反国家法律法规和准则制度，编制虚假会计资料、会计报表的一种违法行为。①从会计信息反映的角度来看，会计造假主要分为两种类型：会计事项造假和会计报表造假，前者是指通过诈骗、盗窃等手段，将公司资产变为个人所有或使用，后者则是指通过故意谎报某些财务价值，造成增强获利能力的假象，从而欺骗股东和债权人等利害相关人。