增值税免税会计分录,企业购进货物用于免征增值税项目

• 1、增值税免税会计分录，企业购进货物用于免征增值税项目？
• 2、小规模纳税人免税取得的收入如何做账？
• 3、请问增值税有应税产品和免税产品？
• 4、增值税纳税申报表中的免税销售额如何填写？
• 5、附加税怎么做账务处理？

1、增值税免税会计分录，企业购进货物用于免征增值税项目？

谢邀，很高兴回答这个问题

你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问

企业购进货物用于免征增值税项目，其进项税额能否抵扣？怎么操作？

1. 如果企业购进货物时，很清楚，购进的货物是用于免征增值税的项目，取得的增值税专用发票就不用认证了，因为这是无用功，就算认证也通不过，会计分录

借：原材料/库存商品/工程物资【价税合计】

贷：应付账款/应付票据/银行存款

2. 企业购进货物时，不清楚是否用于免征增值税项目，所以取得的增值税专用发票可以先认证抵扣，会计分录

借：原材料/库存商品/工程物资

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/应付票据/银行存款

等企业将购进的货物用于免征增值税项目时，账务处理是进项税额转出，会计分录

借：原材料/库存商品/工程物资

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

然后

借：成本或费用科目

贷：原材料/库存商品/工程物资

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2、小规模纳税人免税取得的收入如何做账？

增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。 2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）该规定明确指出： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此，减免增值税分录处理为：借：应交税费-应交增值税-减免税额贷：营业外收入

3、请问增值税有应税产品和免税产品？

1 免税商品正常是不会开具增值税专用发票的,所以不存在转出问题,转出行为大多是涉及到将商品用于非增值税应税项目

2 如果存在你所说的这种行为,那这个商品不会去认证进项就可,做帐时直接做: 借: 存货 贷:应付帐款

3 如果又收到了专用发票,又给认证了的话,做帐时做: 借:应交税金-应交增值科-进项税额转出 贷:应交税金-应交增值科-进项税

4、增值税纳税申报表中的免税销售额如何填写？

1、如果是小规模纳税人，销售免征增值税货物及劳务的销售额，填写在纳税申报表中第6项“免税货物及劳务销售额”栏。

2、如果是一般纳税人，纳税申报表第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。

5、附加税怎么做账务处理？

借：应交税费 贷：营业外收入---补贴收入 应交增值税（减免税款） 账务处理

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。