个税最新政策,新个税实行后年终奖会怎么计税

本文目录

1、个税最新政策，新个税实行后年终奖会怎么计税？
2、2022年个人所得税起征点是多少？
3、如何巧用个税新政减税？
4、个税起征点2021是多少？

1、个税最新政策，新个税实行后年终奖会怎么计税？

年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。

新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：

（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；

（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

第一种，单独计税

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

税率表如下：

举个例子：

2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。

第二种，合并计税

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。

但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

2、2022年个人所得税起征点是多少？

打工人要注意了：弄清楚个税的征收规则之后，在每年的3月份有个意外惊喜，只要符合条件就可以领取到一笔可观的费用。

今年的个税起征点和以往没有变化，具体的征收还是和往年一样：

有些人会觉得奇怪，为什么我和他的月收入是一样的，而我纳税的金额要比他多，他为什么比我少纳税那么多，这究竟是怎么操作的？难道他偷税漏税了吗？

带着这些疑问请接着往下看。

每月收入相同，为什么缴纳的税额不一样？

有些人有疑问，在同一个公司拿着同样的薪水，为什么他缴纳的税和我缴纳的不一样？难道他知道怎样避税吗？

其实并不是这样的，而是纳税中有一个专项附加扣除。

国家从人性化的角度考虑到每个人的具体情况都有一些不同，因此有6个专项附加扣除，分别是房贷，租房，赡养老人，孩子读书继续教育大病医疗这几个。

也就是说如果你满足条件符合这6个专项附加扣除，那你的个税起征点和别人将不一样。

按照普通的个税起征点5000元来看，如果符合上面一条的专项扣除，那么个税的起征点就要上涨一定的额度。

专项扣除费用是有利于个税更好的反映不同家庭的负担情况，能更好的发挥调节收入分配的功能。

而这6种专项附加扣除，其实在个税APP上有详细的申请资料。只要每年定时填报申请就可以适当的提高纳税的额度。

因此也就有了这个现象，很可能每月收入同样是1万元，可是有的人却需要缴纳上千元的税款，而有的人一分钱都不需要缴纳。

除了普通工资收入之外，扣税一律按20%的标准。

就像在一些自媒体平台上的创作者一个月收入几千甚至几万，而这些人的收入在扣除800元的免税金后，剩余的部分都要按照20%的标准进行扣税。

除此之外还有我们特别熟悉的彩票中奖，如果中奖1,000万，而实际到手的金额只有800万，因为需要纳税20%也就是200万元的税金。

还有一些比如稿酬特许权使用费等等，除了免除额800元之外，所得的报酬都是需要按照20%来进行交税。

如果我只是一个作家或者是自媒体的创作者，只有这一个经济收入来源，那么20%的纳税是不是太高了？有什么办法合理退税吗？

其实国家是有考虑这些情况的，在每年的3月份开始税务的综合所得年终汇算，就是把所有的工资收入以及非工资收入向稿费，版权费酬金等等一起进行汇总。

对于一个经济收入来源，只是依靠稿费或者是非工资收入的人来说，如果全部按照这样20%的扣税标准，对于一些收入少的人来讲，每年的纳税额过高，生活压力也会很大。

因此在每年的3月份，税务机关会将你一整年的纳税进行结算汇总。

其实年度汇算简单的可以理解就是查缺补漏，汇总收支，按年算账，多退少补。

在每年的3月1日我们可以进入个税APP，通过添加相关信息能达到最大比例扣除退税。

哪些人可以申请退税？

年度综合所得收入额不足6万元的，但是平时预缴过个人所得税的。

比如那些全职在自媒体平台上的创作者，或者是一些作家，他们完全依靠稿费来生活的，如果年综合收入不超过6万元，那么他们平时按照20%缴纳的个税将会享受退税的政策。

如果一整年所得的稿费报酬为5万元，而平时按照20%进行纳税，那么一整年就需要缴纳1万元的个税。

而按照个人所得税退税的一些条件，向年收入不超过6万元的，那么就可以享受全额退税。

也就是说只要在3月1日按照相关要求填写申报，那么就能得到1万元左右的退税。

除此之外再申请填写一些专项扣除，如子女教育，赡养父母大病医疗等，又可以享受一定的退税额度。

所以说对于那一些综合年度收入不超过6万元的人，一定要在3月1号的时候去个税APP查看自己是否符合退税的条件，到时候就能够领取一笔可观的退税金。

结束语

2022年个税的起征点还和之前一样，依然是5000元，但是如果满足适当的条件，那么你的个税起征点将会适当的提高。

尤其是在每年的3月份，一定要去个税APP上查看自己一年综合所得，只要按照相应的要求填报申请就可以退出多缴纳的一些税额。

作为公民纳税是公民的义务，而我们所缴纳的税款也是取之于民，用之于民，在这些年我们经历的疫情等自然灾害，国家的帮扶，很多资金都来源于我们所缴纳的税款。

而这些年国家也在打击逃税漏税的行为，对一些违纪的明星，艺人，网红也都进行了查处。

其实我们换一个角度思考一下，也正是因为有了这么和平稳定的国家环境，他们才能赚到这么多的钱。你走过的路，跨过的桥，喝过的水，用过的电，这些民生工程里大多数都是依靠公民纳税。

税务取之于民用之于民，依法纳税是每一个公民的义务。当然了，如果还没达到纳税的水平，那就努力工作吧，为国家的建设发展献出自己的一份力量。

3、如何巧用个税新政减税？

不知道，你说的个税新政指得是哪个政策？

如果说的是财税〔2018〕164号在2021年12月31日前，年终奖可以不并入工资，而仍然单独计税的话。那么我们可以通过配比我们的工资和年终奖，使得交纳的个税最少。

《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定“居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。”

这样就给了我们筹划的空间，怎么配比我们的工资和年终奖，使得交纳的个税最少？

为便于谈论，我们设X为年终奖，Y为工资应纳税所得额（即工资扣除掉社保公积金、专项附加扣除、扣除费用及其他法定扣除额），H为工资应纳税所得额与年终奖的和，S为税负。

S税负是X年终奖的一元一次函数，我们可以写出每个区间段的函数公式。会发现，在X的每个区间段，S是单调增函数或单调减函数或是常数。

为了更加直观，我们将年终奖X和税负S绘制成一个坐标图。会发现，绘制出的是一条条上倾的直线或下倾的直线或水平直线。（对应单调增函数、单调减函数、常数）

通过对每个区间的图形分析，可以得出如下结论：

一、工资应纳税所得额为正数情况下

1、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于0且小于等于36000，则年终奖拨不拨出，拨出多少都不影响税负。因为此种情况下工资应纳税所得额与年终奖的税率都是3%。没有必要拆分。此时，个税=工资应纳税所得额与年终奖的和*3%。

例：年终奖为20000元，工资应纳税所得额为10000元，合计30000元。

个税=（10000+20000）*3%=900元

2、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于36000且小于等于72000，通过下图我们可以看出，税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去36000得到的差值到36000这一区间（即H-36000到36000这一区间），所以我们只要将年终奖保留H-36000到36000的任意数值，其余部分都并入工资计税，那么都是税负最低的。

例：年终奖为40000元，工资应纳税所得额为24000元，合计64000元。

（1）、不拆分。个税=40000*10%-210+24000*3%=4510元。

（2）、拆分。

方法一：从年终奖中拨出40000-30000=10000放入工资，剩余30000继续作为年终奖，则个税=30000*3%+34000*3%=1920元；

方法二：从年终奖中拨出40000-36000=4000放入工资，剩余36000继续作为年终奖，则个税=36000*3%+28000*3%=1920元；

年终奖只要保留H-36000到36000的任意数值都是税负最低。

3、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于72000且小于等于144000，通过下图我们可以看出，税负最低点在年终奖为36000这一点，所以我们可以将年终奖中只保留36000元，其余部分都并入工资计税。

例：年终奖为40000元，工资应纳税所得额为60000元，合计100000元。

（1）不拆分。个税=40000*10%-210+60000+10%-2520=7270元。

（2）拆分。年终奖只保留36000元，4000元并入工资。

个税=36000*3%+64000*10%-2520=4960元。

4、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于144000且小于等于180000，通过下图我们可以看出，税负最低点在年终奖为36000这一点，所以我们可以将年终奖中只保留36000元，其余部分都并入工资计税。

例：年终奖为50000元，工资应纳税所得额为110000元，合计160000元。

（1）不拆分。个税=50000*10%-210+110000*10%-2520=13270元。

（2）拆分。年终奖只保留36000元，14000元并入工资。

个税=36000*3%+124000*10%-2520=10960元。

5、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于180000且小于203100，通过下图我们可以看出，税负最低点在年终奖为36000这一点，所以我们可以将年终奖中只保留36000元，其余部分都并入工资计税。

例：年终奖为50000元，工资应纳税所得额为150000元，合计200000元。

（1）不拆分。个税=50000*10%-210+150000*20%-16920=17870元。

（2）拆分。年终奖只保留36000元，14000元并入工资。

个税=36000*3%+164000*20%-16920=16960元。

6、如果工资应纳税所得额与年终奖的和等于203100，通过下图我们可以看出，税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去144000得到的差值到144000这一区间（即H-144000到144000这一区间）以及36000这一点，所以我们只要将年终奖保留H-144000到144000的任意数值或者36000，其余部分都并入工资计税，那么都是税负最低的。

例：年终奖为153100元，工资应纳税所得额为50000元，合计203100元。

（1）不拆分。个税=153100*20%-1410+50000*10%-2520=31690元。

（2）拆分。

方法一：年终奖只保留144000元，9100元并入工资。

个税=144000*10%-210+59100*10%-2520=17580元。

方法一：年终奖只保留36000元，117100元并入工资。

个税=36000*3%+167100*20%-16920=17580元。

只要将年终奖保留H-144000到144000的任意数值或者36000，税负都是最低的。

7、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于203100且小于等于288000，通过下图我们可以看出，税负最低点在年终奖为工资应纳税所得额与年终奖的和减去144000得到的差值到144000这一区间（即H-144000到144000这一区间），所以我们只要将年终奖保留H-144000到144000的任意数值，其余部分都并入工资计税，那么都是税负最低的。

例：年终奖为50000元，工资应纳税所得额为210000元，合计260000元。

（1）不拆分。个税=50000*10%-210+210000*20%-16920=29870元。

（2）拆分。年终奖只保留144000元，66000元并入工资。

个税=144000*10%-210+116000*10%-2520=23270元。

8、如果工资应纳税所得额与年终奖的和大于288000且小于等于300000，通过下图我们可以看出，税负最低点在144000这个点，所以我们只要将年终奖保留144000，其余部分都并入工资计税，那么都是税负最低的。

例：年终奖为200000元，工资应纳税所得额为90000元，合计290000元。

（1）不拆分。个税=200000*20%-1410+90000*10%-2520=45070元。

（2）拆分。年终奖只保留144000元，56000元并入工资。

个税=144000*10%-210+146000*20%-16920=26470元。

说明：1、我们只讨论到工资应纳税所得额与年终奖的和在30万元以下的情况，30万以上也可以像上面的方法一样写出函数，画出坐标图。有兴趣的朋友可以自己画画。

工资应纳税所得额与年终奖的和在30万元，连上社保公积金、专项附加扣除、扣除费用等差不多相当于工资加年终奖有40万左右了。对于我们小老百姓绝大部分人来说30万远远没有达到。今天还看到条统计数据，说80后月薪过万的占3.5%。90后月薪过万的占0.6%。

2、在某些区间段，税负最低点不是一个点，而是一个区域。实际工作中我们为了简化，只选择临界点处的一个点即可。见下图。

二、工资应纳税所得额为负数情况下

1、如果工资应纳税所得额与年终奖的和也为负数，则把年终奖全部并入工资计税，此时税为0。

例：年终奖为10000元，工资应纳税所得额为-15000，合计-5000元。

（1）不拆分。个税=10000*3%=300元。

（2）拆分。将年终奖10000全部并入工资计税。此时，个税=0。

2、如果工资应纳税所得额与年终奖的和为正数。那么分2步：

第一步，把年终奖拨出工资应纳税所得额并入工资，使得工资应纳税所得额为0。

第二步，对照上面“税负最低点对照表”，根据年终奖剩余数据所属的区间段，找到对应税负最低点或区间应该保留的年终奖数值，然后将剩余年终奖中多余的数值再拨出并入工资计税。

例：年终奖为120000元，工资应纳税所得额为-10000，合计110000元。

（1）不拆分。个税=120000*10%-210=11790元。

（2）拆分。

第一步，将年终奖拨出10000并入工资计税。此时年终奖还剩余110000元，工资应纳税所得额为0。

第二步，对照上面“税负最低点对照表”，年终奖剩余数110000元属于720000< H ≤144000这一区间，这一区间对应税负最低点是36000≤X ≤H-36000，我们就选36000这一点。那么我们年终奖只保留36000元，其余74000元再并入工资计税。

经过上述2步，工资应纳税所得额为74000（-10000+10000+74000）元，年终奖为36000元。

个税=36000*3%+74000*10%-2520=5960元。

如果说的是“《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）无偿赠与，在下列情况下，对当事双方不征收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 ”的话。

其实这个不是什么新政，只是重申了《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）的规定。但是按照这个文件所规定的，如果未来子女能够保证在“满五唯一”的情况下卖房的话，确实可以节省不少税收。如果不能保证“满五唯一”，那么赠与方式还不如销售方式转让，税负比销售方式还高。详细情况见我的一片文章《2019年74号公告是税务总局在发红包还是在埋炸弹？》