增值税税费怎么计算公式,增值税的会计分录怎么写

本文目录

1、增值税税费怎么计算公式，增值税的会计分录怎么写？
2、油价究竟怎么计算出来的？
3、销售收入怎么算税金？
4、为什么要征收增值税？
5、不含税金额换算方法？

1、增值税税费怎么计算公式，增值税的会计分录怎么写？

这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。

一，一般纳税人的应交增值税科目。

一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。

进项税额━很好理解，在此不做介绍了。

销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。

同时计算出应扣减的土地价款：

借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本

已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。

借：应交税费━应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：

借：应交税费━未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：

借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费━未交增值税

减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：

借：应交税费━应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。

销项税额━很简单，不再多说

出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。

转出多交增值税━记录当月多交的增值税。

借：应交税费━未交增值税

贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）

二、小规模纳税人比较简单，

只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。

以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！

2、油价究竟怎么计算出来的？

首先非常感谢悟空提供的平台，让我们互相帮助，答疑解惑。

题主你好，很高兴为你解答这个问题，下面我来说一下我的一些看法，希望对你有所帮助。随着我国汽车的普遍率越来越高。汽车已经成为我们日常生活中不可缺少的一个工具。在享受汽车为我们带来便捷性的同时，我们还要面对汽车带来的另一方面因素，比如说油价保养费，维修费等等。在每年汽车的必要花费当中，油费是很大的一项开销。大家都知道，我国目前新能源汽车的普及率还不是很高，所以说很多汽车都是以燃油为主。在我们加油的同时，更关心油价的涨幅，自从买车以后，大家可能都感觉到油价的上调要比油价的下调要高出很多，这其中包含很多种原因，下面我来分析一下。

首先就是我们日常生活中听到的普遍物价上涨。大家都知道，如今我们的收入越来越高，同时带来的就是我们的花费也会相应的提高。汽油的涨幅在我们看来是生活必需品的价格上调。可能在其他方面物品都会带来一定的调整，但是因为我们并不日常使用所以感觉不到其他物品的上涨。其次就是国际油价的不稳定性。大家都知道，我国在目前来看油田的储备量并不是很多。并且我国出产的石油在提成率上也并不是很高。所以说很大一部分汽油依赖于进口。大家都知道，中东地区常年的战乱，以及美国对于油价的掌控都是油价上下不稳的重要因素。所以说从国际大环境来看油价，也不可能保持一个长期稳定的趋势。

另外大家都知道。国际上对于新能源汽车都非常重视。并且我也在2025年推出了禁止销售制造燃油汽车政策。大家都关心以后我们的油怎么加？这个东西其实就是慢慢的去遏制我们对燃油汽车的消费趋势。一刀切让我们完全杜绝燃油车很难做到，但是从油价的上调，让我们感觉到新能源汽车的实用实惠性，我们慢慢就会感觉到，新能源对于我们来说更加合适。

我是小辉，一个非专业的汽车评论员，喜欢我可以关注我，我们一起聊车，侃车玩车。

3、销售收入怎么算税金？

上期留抵：

0销项：9000*.17=1530进项：

0增值税：1530-0-0=1530增什税附加：1530*（0.07+0.04）

收入：9000，成本：0，费用：0税金附加：168.30利润：9000-0-0-168.30=8831.70所得税：8831.70*.25=2207.932、是企业的新增收入，即进项、成本、费用已在此前已计算完毕，该计算结果加入前期数据即可。

4、为什么要征收增值税？

您好！以下是相关答复：

增值税是以单位和个人生产经营过程中实现的增值额为课税对象征收的一种间接税。

国家征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。

一、增值税具有的特点

（一）不重复征税，具有中性税收的特征

所谓中性，就是指国家征税使社会付出的代价以征税额为限，不能让纳税人或社会承担额外的负担或损失，市场信号不因征税而扭曲，市场配置资源作用不因征税而被干扰，特别是税收不能超越市场而成为左右市场主体经济决策的力量。也就是说，通过增值税筹集财政收入，不会对宏观经济、市场资源配置和微观经济行为产生扭曲作用。

增值额具有中性税收的特征，是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重复征税因素。此外，增值税税率档次少，一些国家只采取一档税率，即使采取二档或三档税率的，其绝大部分货物一般也都是按一个统一的基本税率征税。这不仅使得绝大部分货物的税负是一样的，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是一样的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响，从而使增值税具有了中性税收的特征。

（二）逐环节征税，逐环节扣税，税负具有转嫁性，最终消费者是全部税款的承担者

作为一种新型的流转税，增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时实行税款抵扣制度。即在逐环节征税的同时，还实行逐环节扣税。在这里，各环节的经营者作为纳税人只是把从买方收取的税款抵扣自己支付给卖方的税款后的余额缴给政府，而经营者本身实际上并没有承担增值税税款。这样，随着各环节交易活动的进行，经营者在出售货物的同时也出售了该货物所承担的增值税税款，直到货物卖给最终消费者时，货物在以前环节已纳的税款连同本环节的税款也一同转嫁给了最终消费者。可见，增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者，只有最终消费者才是全部税款的负担者。

（三）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

无论是从横向还是纵向来看，增值税都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。

二、世界增值税的起源和发展

1954年法国成功地推行增值税后，对欧洲和世界各国都产生了重大影响，特别是对当时的欧洲共同体国家的影响更大。在随后的十几年里欧共体成员国相继实行了增值税，欧洲其他一些国家以及非洲和拉丁美洲的一些国家为改善自己在国际贸易中的竞争条件也实行了增值税，亚洲国家自20世纪70年代后期开始推行增值税。到2015年，世界上已有190多个国家和地区实行了增值税。

大的经济体中，只有美国没有引入增值税，仍然实行零售税（Retail Sales Tax），大多数国家的增值税征税范围覆盖所有货物和服务，遵循目的地征税原则，实行消费型增值税，通常采用发票扣税法。

三、我国增值税制度的建立和发展

（一）我国增值税制度的发展历程

1.增值税试点阶段

我国于1979年引进增值税，并在部分城市试行。1982年财政部制定了《增值税暂行办法》，自1983年1月1日开始在全国试行。1984年第二步利改税和全面工商税制改革时，在总结经验的基础上，国务院发布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，并于当年10月试行。1987年，增值税试行范围进一步扩大，将一部分轻工产品、建筑、有色金属和非金属矿产品纳入增值税征收范围，税目扩大到30个，并将计税方法统一为扣税法。1989年，又在扣税法基础上逐步统一实行了“价税分流购进扣税法”，即规定企业在成本利润会计核算中不再包括增值税因素。

2.增值税确立阶段

1993年税制改革，增值税成为改革的重点。国务院于1993年12月发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，并于1994年1月1日起在全国范围内全面推行增值税。此时的增值税属于生产型增值税。

3.增值税由生产型向消费型转变阶段

为了进一步完善税收制度，国家决定实行增值税转型试点，并于2004年7月1日开始在东北、中部等部分地区实行，试点工作运行顺利，达到了预期目标。为此，国务院决定全面实施增值税转型改革，修订了《中华人民共和国增值税暂行条例》（简称《增值税暂行条例》），2008年11月经国务院第34次常务会议审议通过，于2009年1月1日起在全国范围内实行消费型增值税。

（二）营改增改革试点/增值税的扩围改革阶段

2012年1月1日起在上海市试点，将交通运输业和部分现代服务业由营业税改征增值税。

2012年9月1日起，试点地区扩大到北京市、深圳市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）福建省、（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）8个省市。北京市于2012年9月1日，江苏省、安徽省于2012年10月1日，福建省、广东省于2012年11月1日，深圳市、浙江省、湖北省于2012年12月1日，分别进行试点。

2013年8月1日，营改增试点在全国范围内推开，并将广播影视作品的制作、播映、发行纳入试点行业。

2014年1月1日起，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点，至此，交通运输业全部纳入试点范围。

2014年6月1日起，电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%（注：2019年4月1日起降至9%）和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。

2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。至此，营业税全部改征增值税，流通环节由增值税全覆盖。

2017年11月19日，国务院总理李克强签署国务院令，公布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》，自公布之日起施行。

为完善税收法律制度，建立现代增值税制度体系，2019年11月27日,我国财政部、税务总局联合起草了《中华人民共和国增值税法》（征求意见稿）。

希望能帮助到您！