增值税一般纳税人增值税账务处理，那申报的时候填在那张表格里？
一般纳税人只能开增值税专用发票，小规模纳税人才开普通发票，只要是增值税专用发票就可以抵扣。 增值税一般纳税人收取普通发票准予抵扣的项目有：1，一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。2，购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。其价款是指经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款或取得的普通发票上注明的价款。3，生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税。补充：增值税发票抵税分两种税，一是增值税，二是企业所得税（独资企业的个人所得税），对于除开上述的增值税普通发票，是不能作为增值税进项税来抵扣的，但可以作为企业所得税的报销依据，而且必须有发票，才能抵扣企业所得税。
一般纳税人注销时留抵的增值税如何处理？
根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。
公司属于是一般纳税人？
一般纳税人如果没有进项发票，这是一个非常麻烦的事情。不仅增值税的税负很高，企业所得税的税负也会很沉重。
但是进项发票是增值税上的概念，企业所得税上的提法是税前扣除凭证。楼主要弄清楚这两个不同的概念。
如何解决这个问题呢？首先要分析原因何在。找到具体原因之后，再结合自身行业特点，才能给出一个合适的解决方案。
难以取得进项发票是行业的共性还是企业自身的原因？情况一：整个行业普遍都难以取得发票。
某些行业确实比较难以取得成本费用方面的发票，例如人力成本占比较高的咨询行业，经纪代理行业，设计行业等。
这类行业具有共同的特征，就是主要成本是人力资源成本。所以要取得发票是比较难的，在增值税抵扣进项税额方面就比较吃亏了。
但是这类行业的税率基本上是6%，而且允许按照当期可抵扣进项税额的10%加计抵减。
如果是这类行业的一般纳税人，增值税方面不用过于担心。需要操心的是如何取得成本发票，以获得企业所得税的税前扣除。
从企业所得税的计算过程来分析，发票是最主要的税前扣除凭证之一，但并不是唯一的扣除凭证。
对人力资源成本占比高的行业来说，只需要做好工资发放的原始凭证，就可以进行税前扣除，所以在人力资源成本方面不用担心税前扣除的问题。
在其他成本方面，只要发生生产经营活动的开支，就要尽一切可能取得相应的合法税前扣除凭证，比方说员工的差旅支出、日常管理支出、办公耗材、公司车辆的使用费、招待费用等，都要尽可能取得发票。
情况二：如果同行业并不存在难以取得发票的情况，那说明是企业自身管理出了问题。
很多企业天天喊着难以取得发票，但是同行却不存在这个问题，问题出在哪呢？说明自身的管理出了问题，财务制度不到位。
如果是这种情况，就要加强管理，培养公司从上到下索取发票的思想观念，建立相关的财务报账制度。
一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，增值税上采取简易计税，企业所得税采取核定征收，可以规避难以获取发票的问题。在特殊情况下，一般纳税人确实存在很难取得成本发票的问题，并且单靠企业自身很难解决这样的难题，怎么办？
将一般纳税人转登记为小规模纳税人，这样做有两个好处。
第一、增值税上采取简易计税，无需凭票抵扣，税负率可以控制在3%以下。
第二、企业所得税可以采取核定征收的方式，不必天天为了找发票而烦恼，税负率也可以控制在一个较低的水平。
采取增值税简易计税和企业所得税核定征收的方式，对发票的需求就不再那么迫切了，因为就无需凭票抵扣了。
但是这么做也有一定的负面影响和局限性。
首先，转登记为小规模纳税人之后，企业开具增值税专用发票只有3%的征收率，意味着客户也只能抵扣3%，在同样的报价前提下，客户可抵扣进项税额就少了，市场竞争力肯定就大打折扣。
所以是否转登记为小规模纳税人必须要考虑到自己的主要客户能否接受这个因素。
其次，转登记为小规模纳税人之后，如果销售额超过了小部分纳税人的标准，也就是连续12个月销售额超过500万元，还是要强制登记为增值税一般纳税人。所以转登记只是一个权宜之计。
总结从企业税收筹划的角度来说，如果没有一个具体详细的案例，很难给出一个相对精准的解决方案，只能从面上提出粗浅的意见。
但是从企业做大做强角度来说，加强内部管理，建立规范的现代财务制度，才是根本解决之道。
增值税请问应交税费借方余额？
核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目，辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。
“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏：进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出；月末结帐使用专栏：转出未交增值税和转出多交增值税。
月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月10日内申报缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月末借方余额分以下几种情况：
一、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；
二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；
三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。
因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。
一般纳税人农产品加工生产企业如何缴纳增值税？
农产品（含粮食）适用9%的税率 适用9%的税率：提供交通运输业服务、农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
一般纳税人应纳税额计算公式为： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
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