销售货物会计分录,出货的时候要开增值税专用发票给客户

• 1、销售货物会计分录，出货的时候要开增值税专用发票给客户？
• 2、一般纳税人销售开具普通发票的收入怎么分录？
• 3、散养优质土鸡如何扩大网络销售？
• 4、小规模纳税人出售商品开票后？
• 5、维修费会计分录怎么做？

1、销售货物会计分录，出货的时候要开增值税专用发票给客户？

可以开具，但是会造成你多交税款、利润减少以及为你带来较高的税收风险！

先说明一下，在银行转账、支付宝、微信支付如此便捷的今天，进货用现金支付，如果是小额的，还可以理解；如果是大额的款项还通过现金支付，不免让人往虚列成本、虚开发票上联想，因为我现在是针对你提的问题来回答问题，所以仅就问题本身来解释，不做过多延伸。

下面开始言归正传！

第一点：无论你的身份是增值税小规模纳税人还是一般纳税人，进货没有取得增值税专用发票，而对外开具增值税专用发票，如果不考虑农产品等特殊情况，都将意味着你会多交税款，利润减少！一、小规模纳税人。

很多人认为小规模纳税人的增值税实行简易计税政策，又不需要进项税额抵扣，开什么发票不无所谓吗？

其实，这种观点是完全错误的，小规模纳税人确实不需要进项税额抵扣，但是，它有优惠政策啊！

按照最新的增值税规定，符合条件的小规模纳税人，在2021年4月1日至2022年12月31期间，月销售额不超过15万元或季度销售额不超过45万元的，免征增值税。

请注意两个问题，上文提到的销售额是不含税金额；如果小规模纳税人开具增值税专用发票则不能享受免税政策！

假设，A公司为小规模纳税人，每个月开具不含税金额15万元的增值税普通发票，那么全年就是15×12=180万元，这种情况下，只要控制好开票节奏，是不用缴纳增值税及各种附加税的；

如果A公司开具的是增值税专用发票，那就不一样了，因为下游的受票企业要抵扣进项税额，所以A公司不享受免税政策，会多交以下税收：

多交增值税＝180×3%=5.4万元；

多交城市维护建设税＝5.4×7%=0.378万元；

多交教育费附加＝5.4×3%＝0.162万元；

多交地方教育费附加＝5.4×2%=0.108万元；

合计多交税金＝5.4+0.378+0.162+0.108=6.048万元。

这6.048万元，对一家小规模纳税人来说，那是相当可观的！

二、一般纳税人。

没有可供抵扣的进项税额，对一般纳税人来说，几乎是致命的打击，下面来比较一下。

假设：B公司为一般纳税人，全年购进货物不含税价款为800万元，不含税售价为1000万元，货物适用税率为13%。

1、如果B公司购进货物全部取得符合规定的进项发票。

全年应交增值税＝销项税额-进项税额＝1000×13%-800×13%＝26万元；

应交城市维护建设税＝26×7%=1.82万元；

应交教育费附加＝26×3%=0.78万元；

应交地方教育附加＝26×2%＝0.52万元；

因为没有具体数据，所以暂不考虑期间费用因素。

应纳税所得额＝1000-800-1.82-0.78-0.52=196.88万元；

应交企业所得税＝196.88×25%=49.22万元；

净利润＝196.88-49.22=147.66万元，请记住，这是实实在在落到B公司口袋里的钱！

2、如果B公司未取得增值税专用发票。

同样不考虑农产品等特殊情况，因为未取得增值税专用发票，所以进项税额等于0元。

全年应交增值税＝1000×13%＝130万元；

应交城市维护建设税＝130×7%=9.1万元；

应交教育费附加＝9.1×3%=0.273万元；

应交地方教育费附加＝9.1×2%＝0.182万元；

因为未抵扣进项税额，所以应当按照含税价计入成本。

全年应纳税所得额＝1000-800×（1+13%）-9.1-0.273-0.182=-9.56万元。

应纳税所得额为负数，看到没，B公司不仅没挣到钱，还亏损了9.56万元！

第二点：带来较高的税收风险！

众所周知，现在金税四期即将上线，届时，将对企业的生产经营活动进行全方位、全流程监控！

金税三期时已经具有了大数据分析税收风险的功能，金税四期会更加完善！给你举个例子吧，一件商品从最初的原材料采购到加工，再到销售，最后到消费者手里，这整个过程都会被监控，一旦出现异常，系统会自动提示风险，然后逐级往下推送，最后要求企业出具合理解释，如果你能解释清楚那还好，如果解释不清楚，下一步面临你的很可能是税务稽查，你将会补缴税款和税收滞纳金，还可能会被罚款！

没有增值税进项发票，只有增值税销项发票，这正是一个重要的风险分析点！

可能有人要说，我愿意多交税还不行吗？

我明确告诉你，不行！你多交税了是不错，但是你的下游企业，拿到你开具的增值税专用发票，有可能少交更多的税！

另外，没有进项发票，只开增值税专用发票，涉嫌虚开发票，按照发票管理办法的规定，未发生真实业务，

1、为他人虚开增值税专用发票；

2、为自已虚开增值税专用发票；

3、让他人为自己虚开增值税专用发票；

4、介绍他人虚开增值税专用发票；

都属于虚开发票行为，至于对虚开发票的处罚，你可以上网去搜索一下，在此不做过多表述！

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助，谢谢！

2、一般纳税人销售开具普通发票的收入怎么分录？

一般纳税人销售商品开出普通发票和开专用发票的会计分录一样。开不同的发票，只是针对不同的购买方(纳税人)。对销售方来说，增值税是一样计算。增值税普通发票也是价税分离的， 一般会计分录的模版： 借 应收账款(或银行存款) 贷 主营业务收入 应交税费---应交增值税(销项税额)供参考

3、散养优质土鸡如何扩大网络销售？

散养土鸡不同于养殖场里面的笼养鸡，散养土鸡让鸡可以自由活动，可以采食野菜青菜和一些野生昆虫，比如蚂蚱、飞蛾等，这些都是绿色有机饲料，没有任何污染，再辅助饲喂一些精料就可以了。由于散养土鸡运动多采食杂，所以散养土鸡肉质紧凑，口感也特别好，所以在市场上还是很受欢迎的，我们东北的小鸡炖蘑菇就是用散养土鸡炖当地的野生榛蘑，这算得上是东北的招牌菜了。现在已经有很多农户看准商机，有人利用果园搞林下土鸡养殖，这样既给果园除草除虫，又多了一笔不小的收益；也有专门做土鸡养殖的。

关于销售，本地销售是一方面，现在主要说一下网络销售。现在农村电商、各种网络平台都是可以卖货的，我想说一下如何通过今日头条把自己养的土鸡卖出去。

今日头条字节跳动旗下有火山小视频、抖音、西瓜视频、今日头条，最近又推出一款社交软件多闪。那么如何利用这些平台来销售散养土鸡呢？

一、通过火山小视频销售

经常在火山小视频发布养鸡过程及心得，让粉丝知道散养土鸡的养殖过程，也可以在火山小视频直播土鸡养殖的一些细节，让人们知道散养土鸡是没有污染的绿色食品，扩大影响力就会有人通过火山平台购买；

二、通过抖音平台销售

方法和火山小视频差不多，但抖音有一个功能，那就是商品分销功能，可以做直播过程中售卖；

三、通过西瓜视频销售

西瓜视频可以发布视频也可以直播，通过西瓜视频的这些功能把散养土鸡销售出去。

四、利用今日头条进行销售

经常在今日头条发布土鸡养殖方法及刚才，人人们了解散养土鸡的优势，会有人私聊购买；也可以在头条开通小店进行销售。

以上几点是我个人的一点想法，大家可以一起探讨关于散养土鸡网络销售的问题。

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4、小规模纳税人出售商品开票后？

小规模纳税人开具增值税普通发票后，怎么计算企业所得税具体如下：

1、增值税普通发票，在开具时已经是做价税分离了，只要按价款部分确认收入，就可以了。把收入部分计入应纳税所得额计算企业所得税。

2、例如：某增值税小规模纳税人开具一份增值税普通发票含税价为103元，开具发票时，发票的票面是分别列示，价款为100元，增值税税额为3元。

3、会计分录：

借：银行存款103

贷：主营业务收入 100

应交税费——应交增值税 3

将100元参与应纳税所得额计算即可。100*25%=25元。

5、维修费会计分录怎么做？

1、企业发生产品维修费且取得对应发票时：

借：销售费用——维修费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

2、支付维修费款项时：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款

3、结转本年利润：

借：本年利润

贷：销售费用——维修费

企业发生产品维修费且取得对应发票，然后支付维修费款项，应当通过“销售费用”相关二级科目以及“应付账款”相关二级科目核算。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。应付账款，是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。