增值税明细科目，应交增值税下的专栏是明细科目吗？
应交增值税下的专栏是明细科目增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。这些是三级明细科目。用括号而不用——，这只是书写习惯
增值税缴纳时账务处理？
上缴国税摘要应填写：上缴1月份国税借：应交税费---未交增值税贷：银行存款上缴地税摘要应填写：上缴1月份地税借：应交税费---城建税借：应交税费---教育费附加借：应交税费---个人所得税贷：银行存款上缴第一季度企业所得税借：应交税费---企业所得税贷：银行存款
小规模纳税人需在应交税费科目下设置的明细科目是？
根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。
或者详细点，可以设应交税费--应交增值税（应交税金）、应交税费--应交增值税（已交税金）、应交税费--应交增值税（减免税金）及应交税费--未交增值税。
1、为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。
2、在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率3%；“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。
3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计，有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。
已交增值税和未交增值税怎么核算？
在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费――未交增值税 20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税 10
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税 30
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。
增值税明细科目之间的关系？
增值税明细科目之间是相互关联和相互转换的关系。增值税二级明细科目有：应交税费——应交增值税应交税费——未交增值税应交税费——待抵扣进项税它们还有三级明细科目：如销项税，进项税，未交和已交增值税，出口征退税。
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