股权转让个税申报流程，现退股时如何交纳个人所得税？
因不知你真实投入返还金额情况，无法对你讲的情况下直接结论，下面只做一般性讲解，供你参考。
股东入股时，未做验资（按新规定不用验资了，实行认缴制），实际上是未在市场监管部门登记汇缴股本，这样在财务帐务处理上，不能计入“实收资本"科目，只能计入"其他应付款一一x×x”科目，所以你所说的"退股"术语不对，应该叫返还企业借xxx个人借款的行为。
无论在会计上的术语叫什么，这项"退股"（返还借款）行为真有可能涉及多项税收行为，而不仅仅是个人收入所得税。下面具体讲述如下：
①如果是平价（等额）返还借款（比如：“投"（借）入100万，返还100万，就不涉及任何税收。②如果是跌价返还借款（比如："投"（借）入100万，返还80万，返款时不涉及税收，但企业应将少付的20万元计入营业外收入，季度终了或年终合并收入计算交纳企业所得税。③如果是溢价（超过投入价）返还借款（比如："投"（借）入100万，返还120万，那这溢价的20万元就涉及税收问题。并且收取溢价20万元的借款者应以个人名义去税务局申请代开利息收入发票，单位才能合法合规支出此款，个人申请代开发票时须交纳的各种税（以纳税人在地级市为例）分别为：A增值税200000÷1.03×0.03=5825.24
B城维税5825.24×7%=407.77
C教育费附加5825.24x3%=174.16
D地方教育费附加5825.24×1.5%=87.3
特别说明：上述代开发票分别收取的ABCD税费在2020年全年，湖北地区免收。E个人收入所得税（付款单位负有代缴代扣的义务）200000÷1.03×20%=38834.95
如何进行股权激励？
某知名平台曾就中国成长型企业股权激励专题采访萌叔咨询创始人刘堂永先生，为了能够通俗易懂，又透彻无比的讲解清楚股权激励相关的问题，刘总讲述了他之前实操过的建材连锁企业的案例。
当时刘总正准备过年了，接到了钱经理的电话：“刘老师，非常感谢您的辅导，刚核算出来了，我们今年的业绩比去年翻了一番呢。”打电话刘总说：“那全是你的英明领导啊。”“哪里，就是因为你的股权激励方案非常棒，落地的非常好，员工们可有干劲了！”……相谈甚欢。大家应该猜出来了，客户就是钱经理。济南到长沙的飞机刚落地，刘总还没来得及呼吸一下南方的湿润空气，就被钱经理用国际级别的豪车接到了公司。本来钱经理打算让刘总进行休息调整，但刘总却感觉精力相对充沛，坚持先去公司视察工作，进行实地调研。建材公司在进行了实地调研之后，发现之前的股权架构需要进行调整、股东决策机制需要理清等企业中常见的问题，暂时还不太适合采用358合伙模式。（注：358模式即店长股份奖励模式：3就是3％，即所有店长考核成绩排名靠前的，可以获得干股/身股收益，这部分不用投资，是完完全全的分红。5就是5％，如果店长培养出新店长，并符合考评标准，就有机会接新店，成为小区经理，可以在新店投资入股 5%。8就是8％，如果一名店长培养出了5名店长，成为区域经理，并符合考评标准，再开新店，可以在新店投资入股 8%。另外还有 20 ，就是 20％ ，如果店长成为片区经理，可以独立负责选址经营，此时就可以获得新店投资入股 20％的权利。这种方式极大地调动了店长培养人的积极性。并且店长与新店长之间，利益相关，沟通成本极低。）连锁诊所可以应用此模式刘总采用股权激励十定法来操作本次股权激励：一是确定目的也就是为什么要进行股权激励？在企业发展的不同阶段，股权激励的目的不同。一般来说，股权激励的目的和意义有以下几个：►一是提高业绩。对于员工来说，股权激励既是动力，又是压力，它可以促使员工对企业更加尽职尽责，使员工个人利益与公司利益休戚与共，自觉提高工作水平和效率，并减少短视行为，以提高业绩并形成良性循环；►二是降低成本压力。现金流和人才对企业发展来说至关重要，而几乎所有企业在初创期和发展期都面临着现金流和人才的巨大压力，导致企业无法给员工提供有竞争力的现金报酬，而解决这一问题的有效方法就是股权激励，通过持股经营和股份奖励，可以相应降低员工的现金报酬，从而降低创业成本；但是，根据我们的实践操作总结，建议创业者趁早打消掉这方面的念头。►三是回报老员工。老员工为企业开疆拓土，是企业发展的推动者和见证者，他们为企业的发展付出了大量的心血和精力，当企业“蛋糕”做大后，理应对他们进行回报；►四是吸引并留住人才。传统的“工资+奖金”薪酬模式已经越来越不能满足现代企业和人才的需求，而股权激励被实践证明是吸引和留住人才的最有效的手段，通过股权激励为人才戴上“金手铐”，可以使员工和企业利益共享，风险共担，充分发挥员工的主观能动性。股权激励落地大会常见场景二是确定模式股权激励的模式很多，非上市公司股权激励的模式主要有股票购买计划、期股计划和虚拟股票等方式。其中，直接购买的股票多为限制性股票，持有股份的激励对象拥有股份的所有权、分红权、表决权、增值权和继承权等，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。期股计划是公司现有股东给予激励对象一定数额股份的分红权和表决权，这部分股票可以称为虚拟股，虚拟股是公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益，但没有所有权，没有表决权，不能转让和出售，在离开企业时自动失效。当激励对象在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件时，可以按照事先约定的价格购买这部分虚股，将其转化为实股。一般而言，连锁企业常用的模式包括：分红模式、虚拟股模式、实股注册模式、风险投资模式、内部交易模式、项目合伙模式、消费众筹模式等；但依据钱经理公司的实际情况，需要在这些模式上进行创新。多年前的股票三是确定时间股权激励计划中涉及的时间，主要包括以下几个：有效期、授予日、授权日、等待期、可行权日、窗口期和禁售期等。企业应该根据法律规定、激励中的约束及管理的需要，制定相应的时间表。刘总给另一家公司做的股权激励计划中的时间安排如下：▷有效期：本计划的有效期为4年，自股东大会审议通过本计划之日起算，本计划的存续期届满后自行终止，也可经股东大会审议批准或根据相关法律法规的规定提前终止或延长。股东大会▷授权日：在本计划报公司股东大会审议通过，且满足授予条件成立后的30 日内由公司董事会确定授予日并对激励对象进行授予，并完成登记、公告等相关程序。▷等待期：等待期为授权日到首次可以行权日之间的间隔，本次股权激励计划激励对象获授的股票期权等待期根据公司上市时间确定，在等待期内不可以行权。▷窗口期：本计划设3个行权窗口期，分别为自公司股票上市之日起第13个月、第25个月、第37个月，在符合行权条件的前提下，公司受理行权申请。▷锁定期：本计划授予的限制性股票自公司股票上市流通之日起24个月内分两期解锁，即上市满12个月时解锁50%，届满24个月时解锁50%。▷禁售期：激励对象为公司董事、高级管理人员的，其在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份；申报离任六个月后的十二个月内通过证券交易所挂牌出售本公司股份占其所持公司股份总数比例不得超过50%。四是确定来源股票来源和资金来源是股权激励时必须考虑的基础问题。非上市公司股权激励的股票来源主要有两种，一是大股东转让，二是增资扩股，上市公司还可通过二级市场回购解决股票来源问题。资金来源包括两个方面，一是员工认购资金，包括员工自有资金和各项借款，二是公司奖励资金，包括年终奖、超收益分享计划和干股分红等。购股资金五是确定对象股权激励方案设计过程中，企业和员工最为关心的问题是：▷ 哪些员工能够被激励？▷ 激励的股票数量是多少？▷ 确定的价格是多少？ 即：对象、数量、价格。需要对哪些人员进行股权激励呢？激励对象一般来说，激励对象可以分成三个层面：►核心层是企业发展的中流砥柱，与企业同风险共命运；►骨干层是红花，是机会主义者，他们是股权激励的重点对象；►操作层是绿叶，可以选择性进行激励。在确定激励对象时，需要根据员工的职位、工龄、业绩和能力等因素综合考虑；另外，企业一般可分为初创期、发展期、成熟期和衰退期4个阶段，而在企业发展的不同阶段，激励重心也应有所不同。六是确定价格股权是否需要花钱购买？这取决于股票的属性。一般来说，股票分为实股和虚拟股，实股、注册股是必须花钱购买的，而虚拟股是公司赠予的，不需要花钱购买。如果需要花钱购买股票，股票用什么方式作价，价值如何？上市公司股权激励计划的行权价格有相应的股票价格进行参照，而非上市公司在制定股权激励计划时，其行权价格的确定没有相应的股票市场价格作为定价基础，通常采用的方法是对企业的价值进行专业的评估，以确定企业每股的内在价值，并以此作为股权行权价与出售价格的基础。花钱购股而刘总的这次操作，让钱经理看似半价，实则得以溢价卖出股权，“忽悠”了精英骨干，用入股的钱，又新开了一家店。七是确定数量这里的数量包括股权激励的总量和个量。企业的股本、薪酬规划、留存的股权数量、其他福利待遇都是影响激励总量的关键因素，一般来说，企业进行股权激励时，要保障原有股东对公司的控制权，并根据薪酬水平及留存股票的最高额度确定股权激励总量。股权证，记载股权数量而单个激励额度的确定，需要参照国家相关法律法规的要求，利用价值评估工具对激励对象的贡献进行评估，并平衡股权激励对象的收入结构，从而确定每个激励对象可以获得的股权激励数量。八是确定进入机制股权激励策略和关键因素确定之后，如何保障方案的顺利运行？有效的进入、运行、退出机制不可缺少。虽然确定了股权激励对象，但激励对象在什么条件下才能行权？这是股权激励计划实施过程中的关键问题。一般来说，激励对象在获取股权时必须达到或满足一定的条件，达不到条件就不能获取股权。激励对象必须要优秀这种条件包括两个方面：▷一是公司的资格必须符合要求，即公司必须符合股权激励相关法律法规的要求；▷二是激励对象的资格必须符合要求，即激励对象必须达到相应的业绩，满足考核要求。九是确定运行机制股权激励计划的运行机制包括股权激励计划的管理方式及股权激励计划的调整等。股权激励计划的管理分为公司层面和政府层面：►政府层面的管理以证监会等部门的相关制度为准；►在公司层面，股权激励的决策机构是股东大会，日常的领导和管理由董事会负责，一般情况下，董事会下设薪酬委员会，负责股权激励计划的具体管理，股权激励工作的监督一般由监事会负责。董事会股权激励计划的调整包括两种情况►一是正常股份变动下的调整：如送股、配股、增发新股、换股、派发现金股息等；►二是公司发生重大行为时的调整：如公司在生产经营中发生并购、控制权发生变化等情况。股权激励计划中应该明确这些运行机制。刘总在钱经理这家公司设计了控制权的保护机制，确定了钱经理的核心领导定位，就这一点，就值回咨询费了。十是确定退出机制股权激励计划的约束作用可以通过有效的退出机制来体现。导致员工股权激励调整或终止的因素很多，主要包括业绩因素、岗位因素和公司经营因素等。►在业绩因素方面：员工业绩考核不达标，按照要求可能退出股权激励计划；►在岗位因素方面：员工晋升、降职、离职、辞退等都会导致个人激励的调整或终止；►在经营因素方面：如果公司股权结构发生重大变化，出现兼并、收购、重组等，都可能导致股权激励计划的调整。卖股得钱股权激励落地成功半年后，钱经理专程打电话来跟刘总说，股权激励运行良好，员工积极性得到很大提升，正在探讨接下来其他人员的股权激励。另外，刘总有幸参加钱经理公司的分红大会，并帮忙进行了简单的测算。分红大会上锣鼓喧天、人山人海，钱都是用麻袋装的，就是那么简单粗暴……通过本次股权激励实操，刘总也学到了很多：第一、老板要有大格局，才能操作好股权激励钱经理一直在修炼自己四六分，最终的修炼方向是一九分，这跟稻盛和夫在拯救日航时的心路历程一样。顺便提一句，稻盛和夫在拯救日航时，是没要股权的。无私的老板，可能现实中不存在，我们都在修行的路上。日航第二、老板要知道自己的长处和短处，才能够更好地做好眼前的事钱经理很擅长经营企业，跟他一块起步的老板，都被他甩在了后面；但他有自知之明，坚决不搞如今大火特火的平台化——很多企业搞平台化搞的自己半死不活，甚至垮掉了，而他的企业依旧岿然不动，当初的决定造就今天的结局。第三、企业文化是股权激励成功要素之一如果公司老是弥漫着勾心斗角、尔虞我诈、你死我活、指鹿为马，这样的企业别说搞股权激励了，就是想生存下去都挺困难的。建立正向的企业文化，是老板的责任之一。
股东变更要交哪些税有哪些？
在签订股权转让协议之后，工商变更登记之前，有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，就应该到主管税务机关办理扣缴申报。
其主管税务机关为：发生股权变更企业所在地的地税局。
（一）个人所得税
谁缴？受让人（新股东）在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有代扣代缴个人所得税的义务，税率为20%。
可是有的时候股权转让收入和股权原值不一样，如何确定股权转让价格是不是明显偏低呢？比如申报的股权转让价格低于初始投资成本，或是低于相同或类似条件下同行业企业股权转让价格…但如果该企业已经连续三年亏损了，低价转也是合理的。（不过一直亏损，你还接盘？）另外，如果是转让给配偶、父母、子女等有血缘或抚养关系的人，也视为有“正当理由”低价转让。
（二）企业所得税
企业股东转让股权，会涉及企业所得税。股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除，税率为25%。（小型微利企业，减按20%征收，高新技术企业，减按15％的税率征收。）
（三）印花税
你知道吗？股权转让合同是要贴印花的，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。比如原股东A、B，出资额分别100万、150万，现在A转50万给C，B把150万全部转给C，那么A缴印花税50万x0.05%=250元，B缴印花税150万x0.05%=750元，C缴印花税 （50万+150万）x0.05%=1000元
股权转让如何交税？
股权转让如何交税？税务总局曾出过多个公告解释过，具体有：国家税务总局公告2011年第39号、财税[2009]167号、国税函[2010]79号、财税[2010]70号、财税[2011]108号、国税函[2010]23号、财税[1998]61号通知文件等(持续更新的更多文件，请自行到官网查询)。
股权转让主要形式有：公司转让限售股、限售期转让、转让代持股票、个人转让限售股、转让二级市场获得的股票等。不同的转让形式，计税不同。
一、公司转让股权计税1.1公司转让公司持有的股权收入，按企业所得税计算纳税：
限售股转让收入-限售股原值和合理税费=限售股转让所得。
如果无法提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算股权原值的，按股权转让收入的15%，核定为该股权的原值和合理税费。
1.2代持股权还原的计税：
1）如果有法院确权，通过中登公司变更登记，公司将其代持的个人股权变更到实际所有人名下的，不视为股权转让，不用缴税。没办确权，大概率不能免税。个人将股票再转让时，需按规定缴纳个人所得税。
2）部分区域的shui局，即使当事人有法院确权证明，也不同意免税。在这种情况情况下，是按个人转让股权方式计税。
1.3公司代持股转让缴税：
实际是个人出资、公司代持的限售股，转让时，由企业按规定缴纳企业所得税。企业再将扣税后收入分给个人，个人不再缴纳个人所得税。
例如：甲公司代个人持有B上市公司的限售股20万股，每股购置成本1.5元。限售股解禁后，公司转让该限售股，转让价格为10元。转让收入200万元。发生相关税费0.5万元，扣除成本30万元，税费后所得为169.5万元。
甲公司将该项所得，并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税42.375万元=169.5*25%，剩余部分127.125万元（200-30.5-42.375）转付给个人时，个人不用再纳税。
1.4限售股解禁前转让的征税
如果公司在限售股解禁前转让股票，仍要缴纳企业所得税。已纳税的不重复纳税。
例如：甲公司持有上市公司限售股20万股，每股购置成本1元。在限售股解禁前，甲公司将它转让给乙公司，每股售价8元，甲公司获得140万转让收入。
该笔转让未办理股权变更登记，名义上仍由甲公司持有，实际上已属于乙公司。甲公司可以在转让时确认收入实现。但由于没办理股权登记变更，甲公司不用将转让获得的140万并入当期企业应纳税所得额。
等到限售期满，如果甲公司按照乙公司要求，将20万股限售股以每股10元转让，转让收入为200万元，发生相关税费0.3万元。扣除成本及税费后所得为200-20-0.3=179.7万元。
甲公司应就此项所得并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税179.7*25%=44.925万元。其中，甲公司本身应承担其中的35万元（140*25%），剩余部分29.775万元 （179.7-140-9.925）转付给乙公司时，视为归还，不视为赠与。乙公司视为免税收入，不再纳税。
二、个人转让限售股的计税2.1个人转让限售股应纳税额=（以每次限售股转让收入-股票原值和合理税费）*20%
2.2合理税费包括转让限售股过程中发生的印花税、交易费、过户登记费。税费都是券商代收。如果不能提供完整、真实的限售股原值凭证的，按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
3.3送、转、缩股的，可以调整限售股原值；现金分红、配股，不调整限售股原成本。分次取得的限售股，应将其相加、计算平均值。
3.4用限售股认购或交易ETF基金，用限售股接受要约收购，协议转让、被司法扣划、个人因依法继承或者家庭财产分割等，都视为个人股权转让。
三、股权转让免收所得税的情形：根据财税[1998]61号通知：个人转让上市公司股票取得的所得免征个人所得税。
2018年9月6日的国务院常务会议上决议：对个人在二级市场买卖新三板股票，比照上市公司股票，对差价收入免征个税。
总结：
股权转让按限售股、流通股类别，公司、个人对应不同的征税方案。实际操作中应先找到对应的文件依据。(文件在各地区执行过程中也有差异，经济不发达区域差异较明显。如遇疑问，可拨打所在地的12345热线咨询)
个人股权转让所得纳税地点是如何规定的？
根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十九条规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关;以及第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(二)股权转让协议已签订生效的;(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。 因此，个人股权转让所得个人所得税的纳税地点和纳税时点可根据上述规定确认。
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