应收账款管理制度不健全，企业如何避免被应收账款拖垮？
应收账款长期无法收回占用了大量的资金，上市公司若出现大量的应收账款，而又有利润的情况下，会被证监会问询是否存在调节利润的情况，外部投资者会质疑管理层对于现金流的管理和规划能力。所以，从一个应收账款科目会折射出很多问题，甚至影响公司的股价波动。下面以我自身的经历来谈谈如何管理应收账款。
1、建立风险机制，借助保险机构。
这个机制必须首当其冲，说白了就是每个客户的信用机制，财务和业务必须梳理每个客户的信用额度和账期，比如A客户，企业定的信用额度是1000万，在这1000万以内的可以采用赊销，当累计超过这个金额了，所有销售订单都必须停止，等收回一笔款将额度控制在1000万以内了，才能开始下一笔业务。是不是比较理论化？是的，就是很理论，而且不实用，一旦超过制定的信用额度后，就开始走各种线下审批，开后门，财务也会怕耽误业务不敢提出反对意见。
上述的情况经常遇到，但是不能说没一点用处，我们可以借助保险机构，把企业的应收账款进行投保（实际上，不是所有的应收账款保险公司都同意投保的，也是有前提条件的，比如对方客户是轻资产、资产负债率很高的话，保险公司是不接这样的应收账款的），在出现坏账的情况且又在信用额度内的坏账让保险机构去买单，所以只要你借助保险结构了，那么这个信用额度的用处就很大了，你要是超过额度出现坏账了，保险机构只对信用额度内的坏账承担，超出的一概无法获得补偿。
如果你所在企业的老板绝对牛的话，对每笔超期未收回的应收账款，除了保险公司承担外，不承担的部分或者超过信用额度的坏账，可以制定政策，由产生这比应收账款的业务主人买损。（目前除了某尔是这样的风险机制外，我还没看到那家企业可以牛到这个地步的，大多数都是公司买损，没有追溯到任何业务个人头上，可能业务也觉得很苦逼吧）
2、专人管理，定期清理 。这里说的专人不一定是财务人员，也可能是业务内勤。我自己本身也是干财务工作的，但是我看到很多管应收应付的财务人员还不如一个业务内勤管的好，好多干应收账款、应付账款财务的往往就管回款、付款入账、审核，在会计报表上的应收账款，应付账款都是由哪些客户、供应商构成，账龄是多长，是否逾期了，是否存在长期未付款的，具体都是什么业务产生的，收回的措施是哪些，责任人是谁，一问都不知道，这不是老板想要的会计。
应收账款财务一定是最清楚“应收账款”这个科目构成的人，也是推动应收清理最有话语权的人。对此，这个岗位的人必须每周发布一次超期应收账款明细，对应的会计凭证有哪些，是哪些业务责任人的，让业务主人去推动清理超期应收账款，我们干财务的千万不要把自己定义成干流水线的，否则你一辈子都是基层。（这里为什么建议每周发布一次，主要是月底月初大家都忙着结账出报表，很少能腾出时间去整理应收账款，而且一个月清理一次间隔时间太长，我们普通企业做不到想某尔日清日毕，但做到周清不是难事）
3、信息化管理应收账款
如果你的企业舍得搞信息化，尽量把我上述的机制和账龄结合起来实现信息化，减少手工统计的工作量。如果企业业务比较简单，到客户明细的应收不是很多的话，或者就几个大客户的话，手工出账龄和清理计划就可以。如果你是在物流企业或者电商企业的话，那手工统计估计会累到半死，每笔都是金额很小，数据量很大。
结论：
企业要想避免被应收账款拖垮，必须建立起适合自己的风险机制，并且由专人管理，每周形成清理计划，财务需借助信息化的力量出具准确的账龄和逾期应收明细，将逾期风险显示出来，推动业务清理，当下最好借助保险机构的力量，在出现坏账的时候由保险公司买损，降低企业自身损失。
应收账款无法收回？
1、“坏帐准备”属于一种会计估计，该科目余额于实际发生的坏账金额可能不一致。企业根据准则，估计应收账款发生减值的，应按“估计减值的金额”计提坏账准备，同时确认资产减值损失。借：资产减值损失50贷：坏帐准备502、有确凿证据（比如对方破产，已经注销等）表明，应收账款确实无法收回的（这时候已经不是估计），应终止确认该应收账款。已经计提坏账准备的，同时转销该坏账准备：如借营业外支出100坏账准备50贷应收账款1503、计提坏帐准备以后，收回款项超过该应收账款账面余额（应收余额减坏账准备）的部分，应确认为一项营业外收入。如借：银行存款120坏账准备50贷：应收账款150营业外收入20
应收账款增加或减少怎么做会计分录呢？
应收账款增
借：应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费
应收账款减少
借：银行存款
贷：应收账款
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
扩展资料
处理分录
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
销售额增加应收账款减少是什么原因？
销售额的增加与应收账款的减少没有必然联系。
应收账款的减少受一下几个因素影响：
一、赊销金额的多少。企业当期销售额中的赊销越多，应收账款发生额就越多，反之亦然；
二、与应收账款的清收力度有关。
当一个企业对应收账款的清收力度大，清收效果好时，应收账款就会减少。
应收账款周转率偏低是什么造成的？
应收账款周转率=主营业务成本/应收账款平均余额。由此可见知，应收账款周转率偏低的原因是:第一，企业基本采用赊销方式销售产品。
第二，应收账款回收不力，不能及时收回应收账款。对策:企业应采用适当的收现方式销售产品。
最重要的是企业在制定赊销政策时，应针对不同信用的企业给予不同的赊购额度，赊账期不宜超过三个月。
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