- 企业一定要做汇算清缴吗，核定征收企业所得税需要做汇算清缴吗？
- 企业年度所得税汇算清缴必须出具税审报告吗？
- 请问单位财务部门年末需要进行税务审计吗？
- 汇算清缴是所有公司都要做的吗？
- 业务招待费汇算清缴可以不填吗？
企业一定要做汇算清缴吗，核定征收企业所得税需要做汇算清缴吗？
企业所得税核定征收包括两种情况，定率征收和定额征收应区别对待。一、核定征收企业所得税是否做汇算清缴
企业所得税的核定征收包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法。实行核定定额征收的纳税人，不进行汇算清缴，实行核定所得税率征收的企业是需要做汇算清缴的。
所以，笼统的说核定征收企业所得税的不做汇算清缴是有问题的！
二、核定征收企业所得税的汇算清缴申报
1、收入填报的误区
有的会计认为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》中的收入应该和利润表的营业收入是一致的，所以在填报核定所得税的表中的收入总额时就把利润表第一行的数据填写过来，严格的说，这样的操作是不全面的！
表中的“收入总额”填写本年度累计取得的各项收入金额。具体包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
收入总额中的不征税收入为：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
收入总额中的免税收入为：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（三）符合条件的非营利组织的收入。
所以，核定收入的报表中的“收入总额”应该包括主营业务收入+其他营业收入+营业外收入，不征税收入和免税收入在相应的栏次做扣减。
2、汇算清缴怎么申报
就是填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》，和平时预缴税的表没有区别，按照去年的收入或者费用总额填写，与预缴时不一样的是需要在表的下面填写所属行业、从业人数、资产总额、是否是国家限制或禁止行业，报表的税款所属期为xxxx年1月1日至xxxx年12月31日。
三、企业所得税核定的税率
实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。
行业应税所得率(%)
农、林、牧、渔业 3-10
制造业 5-15
批发和零售贸易业 4-15
交通运输业 7-15
建筑业 8-20
饮食业 8-25
娱乐业 15-30
其他行业 10-30
四、企业所得税核定征收的情形
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不能核定征收企业所得税：
（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；
（二）汇总纳税企业；
（三）上市公司；
（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业； （五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；
（六）国家税务总局规定的其他企业。
五、核定征收的亏损弥补
对于核定征收年份和核定之前之后年份亏损能否弥补问题国家税务总局没有明确规定，比较宽松的地方是核定之前的查账征收年份的亏损额可以弥补，核定征收年份的亏损是不能弥补的；严格的地方是核定征收年份之前的都不能弥补！
举个例子：2015年是查账征收企业所得税，16年被核定为按率征收，17年又改为查账征收，假如2015年和2016年均为亏损，17年盈利，宽松的政策执行是17年的盈利可以弥补15年的亏损额，不能弥补16年的亏损额；严格的政策执行是2015年和2016年的亏损额均不能再弥补，简单的说核定征收当年的亏损是肯定不能弥补，之前的看当地税务局的口径，大部分的税务局是偏向宽松的政策执行。
备注：企业所得税汇算清缴正常的是每年的5月31日截止
你在会计实战中还遇到过什么问题?欢迎在评论区留言。喜欢的朋友请收藏、点赞、评论加转发~企业年度所得税汇算清缴必须出具税审报告吗？
你好;
你反映的问题请结合企业实际情况作如下参考
1，如果你企业存在财产损失，需要税前扣除，必须要税务师事务所出具的财产损失税前扣除的鉴证报告。
2，如果无财产损失扣除项目，且当年实际税负（企业所得税）不低于上年度平均税负，评定为B级以上企业，可以由企业自行汇算清缴（税务机关另行规定的除外）。由于你企业连续三年亏损，按照要求属于纳税评估选案范围，可能是属于你企业自行核查阶段，相关证据无法证明其实际经营情况，请与税务师事务所联系，并将其汇算清缴鉴证报告报主管税务机关。否则，将按照未按照规定报送的相关要求进行处罚。
请问单位财务部门年末需要进行税务审计吗？
可以不进行。
以前的规定是每年都需要做税务审计，作为企业所得税年度汇算清缴的依据，现在没有强制要求了，只要单位自己能做好所得税汇算清缴工作，不需要请事务所了，但是很多单位依然延续以前的做法，继续进行税务审计，其实完全可以不用做了。
汇算清缴是所有公司都要做的吗？
针对你提的问题以下一一作答:
1、是不是所有公司都需要给会计事务所做汇算清缴?---所有企业都得汇算清缴
2、不做会有什么后果？？---在截止日期前还没做的话管理员比你还急,会来催的
3、只交了年报，税局没要求交清缴报告，是不是就不用清缴通过了？？如果不是，有什么补救办法？？？---象你描述的情况看,你应该是核定征收企业吧,那在年度报表中应该已经直接报掉了,你手上拿的所谓的年报应该就是你所要汇算清缴的资料,核定征收经查帐征收要简单多了,所以你单位应该按日报掉了
4、审计报告又有什么作用的??什么样的企业要做？---审计报告是由有审计资格的会计事务所对你企业的上年度所得税汇算清缴情况出的报告,,一般是大中型企业才要出这份报告,我们这是年销售收入在3000万元以上的企业才要做,你是小规模,应该不在此范围内吧,你自己可以查一下自己企业的情况
5、我司没做清缴？工商年检会有问题吗？---税务问题跟工商没关系,,就算是偷税漏税,每月报表帐务都很乱工商都不会查你,因为这是税务范围,工商年检只不过是对企业营业资格的年度确认而已,你多虑了
所以,总的来说,你的情况应该很简单,自己慢慢梳理一下单位情况再作判断,别急。
业务招待费汇算清缴可以不填吗？
回答如下：根据中国税法规定，企业需要按照规定申报和缴纳税款，业务招待费也不例外。如果企业发生了业务招待费用，需要在纳税申报表中进行申报，并按照规定进行纳税。不填写或漏报业务招待费用可能会被税务部门认定为违法行为，产生税务风险和法律责任。因此，企业应该认真履行纳税义务，按照规定填写和申报业务招待费用。
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