2022年年终奖避税区间，年终奖可以减免个税专项扣除吗？
年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。
新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：
（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税，单独计算不可用个税专项附加扣除；
（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税，合并计算可以用专项附加扣除。
到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种，单独计税计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
税率表如下：
举个例子：
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。
第二种，合并计税
个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：
这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。
比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
发工资节税还是分红节税？
毫无疑问，自己的公司想节税给自己发工资是最好的选择。
一公司的组织形式决定所得税税种和税率公司缴纳所得税是企业所得税还是个人所得税跟公司的组织形式有关系，如果是一人制有限公司，属于公司法人，缴纳的是企业所得税，按照现行的税收优惠政策，假如贵公司符合小微企业的条件，最低的所得税税率是5%，但是，交完了所得税以后的利润还是公司的，如果要分红，分到个人的手上，公司还要给股东代扣代缴20%的个人所得税，也就是说，企业法人，分红最终到股东手上，要扣最少25%的税。
如果是个人独资企业呢，实行的是个人经营所得的超额累进税率，最低档的税率也是5%，要根据应税所得额的多少，确定税率和速算扣除数。个人独资企业的优势是向股东分红不再扣税。
股东工资是公司的人工成本公司雇佣员工为员工支付的工资薪酬和福利待遇都是公司的成本。 工资给股东了，或者股东作为员工享受了公司的福利待遇了，工资和福利费支出还能成为公司的成本，减少利润，最终还能达到少交所得税的目的。企业的各项扣除费用大多需要发票，唯有人工是不需要发票的，为啥不发工资计入成本呢？
所以，公司不仅要给股东发工资，还应该提取一定的职工福利费，为职工发放福利。实际发放工资的14%作为职工福利费，是可以在税前扣除的。
个人工资薪金的所得税税率比经营所得税率低，可以筹划个人综合所得所得税税率是7档累进税率，最低档为3%，而经营所得税率表是5档税率最低为5%，在加上专项扣除和专项附加口项目，可以给股东做综合所得最低档税率的规划，因为3%的税率远低于5%的税率。
从税率的分档来看，综合所得税率像细筛子，可以规划的更具体，而经营所得税率像粗筛子，怎么规划都会从大孔里掉下去。所以，我认为即使工资薪金高，交的税率也是低档的。
最近个人所得税退税导致很多人发现身份信息被冒用，申报了工资导致个人退税无法进行，而一旦申诉，税务局会马上介入，所以再虚报人力会给自己带来税务风险，未来的税务筹划，有必要加上用工筹划和个人所得税的筹划了。
我是简净轩语，欢迎关注交流。
2022年个税扣除到底是什么意思？
一、赡养老人
1、标准：独生每月扣2000元；非独生每人每月最多扣1000元
2、要求：（1）老人60岁以上（2）年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母；
二、子女教育
1、标准：每月扣每个子女1000元
2、要求：（1）3岁以上——全日制学历教育完成；（2）夫妻1人扣或2人各扣50%；（3）在境外接受教育的，应留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明 资料备查。
三、大病医疗
1、标准：年80000元限额内据实扣除
2、要求：纳税人个人负担的超过基本医保15000元部分
四、房租（不可扣房贷）
1、标准：按地区月扣除800元、1100元、1500元
2、要求：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣
五、房贷（不可扣房租）
1、标准：月扣1000元，扣除期限最长不得超过240个月
2、要求：（1）首套购房；（2）1人扣或双方约定
六、继续教育
1、标准：每月400元（每年4800）
2、要求：境内非全日制学历继续教育定额扣除；同一学历（学位）继续教育扣除期不得超过48个月
房贷退税来了？
题主的描述很容易让人产生误解，贷款买房还能退税？难道可以把之前缴纳的契税拿回来吗？又或者上海和重庆缴纳了房产税的朋友会以为能够获得一定数额的退税。我相信不少人看了题主的问题后会有这样的疑惑。
实际上题主提到的“房贷退税”和与房子有关的税费没有任何关系，指的是综合所得个人所得税的退税，大家可以简单理解为2021年领取工资时缴纳了个人所得税，符合条件的人可以用房贷抵税。下面给大家简单介绍一下哪些情况能够获得退税以及拿到退税的流程。
专项附加扣除中的房贷利息支出抵税说得专业点，所谓“房贷退税”指的是个人所得税中的六大专项附加扣除。
专项附加扣除一共有六个大项，包括赡养老人支出、子女教育支出、继续教育支出等，房贷利息支出属于其中一项。
具体来说，首套房贷款利息支出可以在税前扣除，扣除标准为从办理完贷款后的首月开始每月抵扣1000元，一个完整的纳税年度则可以抵扣12000元，最多抵扣20年。
请注意两点，一是一定要首套房的贷款利息支出，二套房以上哪怕是贷款买的房子也不能享受这个政策；二是最多可以享受20年，超过的贷款期限不能享受了，比如房贷一共为25年，从第21年开始无法享受每月抵扣1000元（每年12000元）收入的优惠政策。
有些人已经提前享受到了退税如果你背着首套房贷款利息支出的话能够享受每月1000元（每年12000元）的个人所得税收入抵扣优惠，不过并不一定能在今年3月1日至6月30日之间获得退税，因为已经提前享受了“少缴税”的优惠。
什么意思呢？这和通过什么渠道申报首套房贷款利息支出有关。
享受首套房贷款抵税前提是主动申报，这是纳税人个人的事情，不申报当然没法享受。申报分为提前申报和补充申报，主要是根据申报时间段区分的。
每年年底大家可以通过个人所得税APP或者所在单位申报下一年的专项附加扣除（首套房贷款利息支出抵税），提前申报意味着第二年每月计算个税时就已经替大家扣除了1000元，这种情况下不存在所谓的退税，因为2021年每个月享受到了。
有些朋友不太了解税收规则，2020年的时候没有申报，别急，有补充申报的机会。也就是在2022年3月1日至6月30日期间通过个人所得税APP做汇算清缴时补充申报全年的。这会让你2021年全年的应纳税所得额减掉12000元，那么就有可能获得退税了。
因此，能不能拿到退税除了看你有没有首套房贷款利息支出外还得看有没有提前申报享受过了优惠。
能够拿到多少钱的退税？不论提前申报还是在本次汇算清缴时补充申报，“少”缴纳个人所得税都会给大家带来实际的好处，即到手的工资变多了。
不过，不同收入的人能够获得的收益是不同的，基本原则是工资越高享受越多，这是因为高收入者对应的个人所得税税率高。
下图是我国综合所得税税率表，需要注意的是到底适用哪一税率看的是应纳税所得额而不是收入，应纳税所得额是税前收入减去能够扣除的部分，比如每月5000元（每年6万元）的固定减除额
不同应纳税所得额对应的税率不同，房贷利息支出带来的实际优惠金额也相差很大。
比如，扣除贷款利息支出前的年应纳税所得额为28000元，对应税率为3%，每年能够享受到的实际少缴个税金额为360元（12000元*3%）；应纳税所得额为10万元，每年少缴个税金额为1200元（12000*10%）；应纳税所得额为50万元，每年少缴个税金额为3600元（12000*30%）。
首套房贷款利息支出抵扣个税是国家给大家的减税大礼包，如果符合条件的朋友千万不要错过了！
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年终奖怎么交个税才划算？
避开年终奖个税盲区：避免出现产生多拿一块钱，而最后多缴几千到上万元的税的情况。比如年终奖36000元，按照3%税率缴纳个税，仅需缴纳1080元；年终奖36001元，就要按照10%税率缴纳个税，多缴纳2310.10元。
文件明确规定：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。就给大家两种年终奖纳税方式，是选择全年一次性奖金方式纳税，还是并入当年综合所得纳税呢？
第一、如果员工的综合所得（包含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入当年综合所得缴纳个税比较划算。
第二、如果员工的综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入综合所得缴纳个税比较划算。
例：一个员工2019年每月工资10000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是60000元。一年综合所得余额为：（10000-5000-3300-2000）*12=-3600元＜0
综合所得纳税：60000+（-3600）=56400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-2520=3120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为0；年终奖60000元，适用的税率为（60000/12=5000）10%，速算扣除数为210，应缴纳个税为60000*10%-210=5790元。
如果综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后大于零，采用不并入当年综合所得，以全年一次性奖金单独计算纳税比较划算。
例：一个员工2019年每月工资12000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是36000元。一年综合所得余额为：（12000-5000-3300-2000）*12=20400元＞0
1.综合所得纳税：36000+20400=56400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-2520=3120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为20400元，适用税率为3%，速算扣除数为0，应缴纳个税为20400*3%=612元；年终奖36000元，适用的税率为（36000/12=3000）3%，，应缴纳个税为36000*3%=1080元。所需缴纳个税合计为1080+612=1692元。
从上述“选择用何种方式纳税”的案例中，我们可以清楚的看到，同样为180000元的年薪，不同的月工资和年终奖比例关系，采用全年一次性奖金纳税政策个税所缴纳个税差额较大，月薪10000元、年终奖60000元所缴纳个税为3120元；月薪12000元、年终奖36000元所缴纳个税为1692元，差额为1428元。这样我们不得不思考在设计薪酬体系时进行更高层次的税收筹划，不同的薪酬水平下月工资和年终奖究竟是一个怎样的结构，既能满足管理需要，也能让员工合理纳税。
下面进行简单测算，首先定义一下基本设定：社保公积金扣除基数按照年薪总额确定，缴费比例为22.2%（养老保险8%，医疗保险2%，住房公积金12%，失业保险0.2%）；专项附加扣除按照1000元限额计算。
第一、基本上年薪13.8万元，无论其收入结构如何，个税基本上没有区别。主要是因为年薪减去扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后，应纳税所得额在36000元以内，无论薪酬结构如何拆分对应的税率都为3%。
第二、基本上年薪13.8万元以上，要区分具体情况。全年综合所得纳税执行的是超额累计税率，要减去12次速算扣除数；年终奖一次性纳税实质上执行的是全额累进税率，只能减去1次速算扣除数。下面举个例子要说明具体的差别：
36001元按照全年综合所得缴纳个税为：36000元按照3%的税率缴纳个税，1元按照10%缴纳个税，因此个税额为
36000*3%+1*10%=36001*10%-2520=1080.1元。36001按照全年一次性奖金缴纳个税为：36001都要按照10%缴纳个税，可以减一个速算扣除数210元，36001*10%-210=3390.1元。
刚已分析了产生差别的原因，下面将不同的薪酬水平下最优薪酬结构说明如下：
年薪13.8万到34.2万之间，年终奖额度为36000元，缴税最少；年薪34.2万至71.6万之间，年终奖额度为144000元，缴税最少；年薪71.6万至141.8万之间，年终奖额度为300000万，缴税最少。
当然如果社保公积金基数变化，以及专项附件扣除额变化，相应的增减对应的全年额度即可估算出最优的薪酬结构。
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