财税2019年13号公告原文,小规模纳税人用公司身份买车吃饭买手机

• 1、财税2019年13号公告原文，小规模纳税人用公司身份买车吃饭买手机？
• 2、小规模纳税人可以找税务机关代开13？
• 3、小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金？
• 4、有哪些好看的耽美小说？
• 5、有人说个体工商户10万以内免营业税？

1、财税2019年13号公告原文，小规模纳税人用公司身份买车吃饭买手机？

一，以谁的名义购买？

随着时代经济的发展各行各业创业者越来越多，尤其是近年来国家对于小规模纳税人的税收优惠政策越来越多，更是促进了小规模纳税企业的发展。那么如果公司老板由于业务需要想要购买一辆汽车或者手机等，是以公司名义购买，还是以个人名义购买其中又会少交多少税款呢？

1，小规模纳税人涉及税费及政策

首先我们需要知道小规模纳税人涉及税收包括：增值税、城建税、教育费及附加、企业所得税、印花税、如果公司涉及有房屋还有房产税与土地使用税等。

根据财税[2019]13号文件:

（1）增值税小规模纳税人月度销售不超过10万，季度销售不超过30万的，免征增值税。

（2）小微企业年应纳税所得额不超过100万的，按5%计算缴纳企业所得税，超过100万不超过300万的，按10%计算缴纳企业所得税。

（3）增值税小规模纳税人各地省、直辖市、自治区可以根据本地区，经济情况在50%范围内减征城建税、教育费及附加、印花税、房产税、土地使用税等。

2，案例解析

某市区小规模纳税人，年营业收入120万，属于免征增值税范围（增值税既免，附加税者自然没有），其营业成本是80万（符合税法规定的成本费用），经营应纳税所得=120-80=40万。

正常缴纳企业所得税=40*20%*25%=2万元。

但是如果该企业老板由于业务需要购买了汽车、手机花费20万元（汽车19万，手机1万元）

购买汽车与手机由于公司属于小规模纳税人，即使取得专票也是不能抵扣进项税的，但是可以计入成本费用在所得税前扣除。

根据财税[2018]46号文件企业购买的固定资产单位价值不超过500万的（除房屋建筑物以外的固定资产），准予在当年所得税前一次性扣除。

（1）购买成本抵减公司企业所得税：

小规模纳税人（小型微利企业）：上述20万，均能在当年所得税前一次性扣除，调整后应纳税所得税=120-80-20=20万元，正常缴纳企业所得税=20*20%*25%=1万元。（节约税收成本为1万元，主要是所得税优惠力度太大，只有5%的税负率导致）

非小型微利企业：一般纳税人税率为25%，如果取得了增值税专用发票，增值税进项税可以抵扣=20/1.13*13%=2.3万元，企业所得税能节约的税收=20/1.13*25%=4.42万元。

（2）车辆每年各种消费，油费、维修、保养等等我们估算一下按一年3万的消费，使用时间是5年，车辆使用成本为15万

小规模纳税人（小型微利企业）抵税=15*5%=0.75万元

非小型微利企业（一般纳税人税率为25%）抵税=15*25%=3.75万元。

（3）两种类型企业分别节约企业成本总额

小规模纳税人（小型微利企业）节约税收成本总额=1+0.75=1.75万元，占总费用比8.75%。

非小型微利企业（一般纳税人税率为25%）节约税收成本总额=2.3+4.42+3.75=10.47万元，占总费用比52.35%。

通过上述分析可知以企业名义购买汽车手机等无论是小规模纳税人，还是一般纳税人都能为公司节约大量的税收成本，尤其是一般纳税人税率为25%的企业，税收成本的节约更为显著，但是同时需要注意的是，既然是以公司名义购买的车辆，名义上还是属于公司的资产，就要用于公司的经营活动，避免税务上一些不必要的麻烦。

二，个人餐饮消费能否公司买单？

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

公司业务人员出差消费，业务合作、宴请客户等都是属于业务招待费的范围，个人餐饮消费只要是用于公司业务经营按理都是可以列入业务招待费的，但是这部分作为成本费用计算扣除时，又不能只有一张发票，总之只要你能有足够的凭据证明你当时的消费确实是为企业正常经营活动而发生的支出，那么此部分费用是能扣税前计算扣除的。

综上所述，以公司名义购买各项资产，都能节约企业的税收成本，但同时相关资产也是属于公司所有，就必须用于公司的经济业务活动，最后报废处理时也是属于公司的财产，如果公司经营出现状况涉及破产时，那么这些财产也是要参与其中进行清算的。

个人消费能否让公司买单，这种情况按正常肯定是不行的，毕竟小规模公司是属于有限责任公司，公司财产与个人财产是相分离的，如果只有一个股东（老板）的话，那就更要注意了，一旦个人股东财产与公司财产不能合理划分清楚，最后如果公司无法偿付债权人债务，自然人股东是需要拿出证据证明个人财产与公司财产是完全想分离的，否则的话公司无法偿付的债务就需要股东以个人财产来进行偿付。（这是一个自然人股东的有限责任公司，我们称之为不完全的有限责任公司）。

2、小规模纳税人可以找税务机关代开13？

谢谢邀请！

关于这个问题回答如下：

1.小规模纳税人不能到税务机关代开13%适用税率的增值税专用发票，只能代开3%或5%简易征收率的增值税专用发票。

2.代开的增值税专用发票可以抵扣。

3.目前共有住宿业、建筑、鉴证咨询等14个细分行业的小规模纳税人可以自开增值税专用发票。

4.根据（国家税务总局公告2019年第8号）的规定选择自开增值税专用发票的纳税人，不能到税务机关代开增值税专用发票。另外开具5%的不动产增值税专用发票的纳税人只能到税务机关代开。

如有疑问，欢迎咨询。

3、小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金？

不为什么，因为你该交的税没交足，至于财务有没有错，要分情况去看待！

如果财务是无意的，说明其业务水平不过关；如果财务是有意的，那也许财务尽力了，错在老板！

为什么我这样说？

一、如果财务是无意的！

财务既然无意去偷税漏税，那肯定是业务水平不行，未掌握必要的税法知识并运用到实际工作中来。

因为，按照规定，自2019年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

那么，什么是小型微利企业呢？小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

看到没有，必须同时满足3个条件，根据题主描述来看，资产总额和从业人数你们公司肯定是满足的，那就只剩下一个应纳税所得额了。

作为财务人员，特别是财务主管，年度终了，能不能准确地核算一年的应纳税所得额，是检验你工作是否合格的一个重要指标。

290万元的应纳税所得额，离临界点300万元就差10万元，多么敏感的数字啊！如果是我，肯定会反复计算N次，必要的时候会请专业人士协助，必须要保证准确，保证万无一失，因为虽然只有10万元的差额，但是一旦被税务查补，小微企业优惠享受不到了，要交的税将会翻番的上升！

所以，我说这种情况下是财务的业务水平不过关，未能准确地核算应纳税所得额！

二、财务是故意而为之！我先来举个例子说明300万元这个临界点有多么重要吧

假设甲公司应纳税所得额290万元，乙公司应纳税所得额320万元，资产总额和从业人数都符合小微企业的要求，不考虑其他因素，两家公司应交的企业所得税为：

甲公司应交企业所得税100×25%×20%+（290-100）×50%×20%＝24万元；

乙公司应交企业所得税320×25%＝80万元。

应纳税所得额只多了30万元，可是税款却多了80-24=56万元，是不是发生了翻天覆地的变化？

如果财务通过人为调解应纳税所得额的方式，让公司符合小微企业标准，那是偷税漏税，现在被查处，补税、补滞纳金是应该的，属于“偷鸡不成蚀把米”！

可能有人要问，你说财务是故意的，不对，因为漏下来的税款也到不了财务口袋里，他为什么这么干？可能有下面两个理由：

1、老板给的压力

现在的老板可不比从前了，很多老板都以懂点税法为荣，加上现在国家宣传税法的力度这么大，假设老板知道小微企业的所得税优惠政策，他命令财务，必须让公司享受优惠政策，不然你就别干了！这种情况下，财务本意上是不想漏税的，但是迫于老板的压力，毕竟还要拿工资养家糊口嘛，不得已而为之；

2、老板不懂，财务向老板邀功

在实务中，我碰到过很多这样的财务人员，比如上面说的甲、乙公司，素质低的财务就会给老板说了：老板你看，本来咱公司要交企业所得税80万元，但是，本着为老板省钱的衷心，我绞尽脑汁，通过技术手段，现在公司只要交24万元，整整为公司、为老板您省了56万元的税！

老板不懂啊，肯定“龙颜大悦”，除了夸奖财务，说不定还能赏个大红包给财务！这种财务最让人讨厌，一时哄得老板高兴，却给公司带来了巨大地税收风险，同时也丢失了职业道德！

综上所述，财务是不是有错，要分情况来看待，但是，该补税的请尽快去补，以后争取同类错误别再犯了！

4、有哪些好看的耽美小说？

一入腐门深似海

5、有人说个体工商户10万以内免营业税？

“营改增”已经好几年了，这里的描述指的应该是增值税吧。关于个体户免征了增值税，个人所得税还交不交的问题，以下来说说。

1. 个体工商户的两大税。

对于个体工商户来说，最主要的涉及到增值税和个人所得税。今年都分别有些新的变化。

增值税：这个大家都知道是10万以内免征增值税。但是要注意的是，这个免征是有条件的。

（1） 这个个体工商户得是小规模纳税人。因为这个免征政策是对于小规模纳税人的，不是对所有个体工商户的。因此，先判断自己是不是小规模。

（2） 开的发票得是普票。开了增值税专用发票，就不免税了。

（3） 如果是按照季度来计算的，那么整个季度不超过30万元的营业额，也是可以享受免征的。

所得税：个体工商户的所得税，多数情况下都是核定征收的，如果是查账征收，那么要注意今年费用扣除标准的上调。

在核定征收的情况下，有可能是定额，也有可能是定率。各地的个体户情况有所不同，那么核定的方式和附征率也不尽相同。

比如，某地的核定征收是按照以下标准，那么可能2万以内的营业额就享受免征了。

有些地区规定3万以内的免征。所以，各地可能是有不同的，需要向当地税务详细了解自己的征收方式和适用标准。

在查账征收的方式下，注意两个点（虽然实际中采用查账征收的个体户比较少）：

（1） 今年适用的费用扣除标准跟工资薪金一样，从3500元/月上升到了5000元/月。同时，专项附加扣除也是同样适用的。有这些扣除的，要充分运用。

（2） 计算了基本扣除，那么业主的工资薪金就是不能再扣的。发给员工的，合理的工资薪金是可以扣的。

2. 个人所得税还有没有别的减免？

这个是有的。除了上述的扣除和各地不同的起征点，还有一些优惠的事项。主要是针对特定人群的。

一般地区的优惠是针对几类人员，残疾人、孤老、退役军人、随军家属、国企下岗职工等。经过税务部门的批准，可以享受一定程度的个人所得税减征。详情可以询问当地税务部门。

总的来说，个体工商户的税费在具体征收的时候，可能是定期定额的比较多。具体是适用哪种征收方式，是否能有减免，建议要跟当地税务确认好，这样个体户朋友们也可以充分地享受到今年的税收红利。