- 征收教育费附加的暂行规定，教育费附加是什么意思？
- 小规模纳税人上海市城建税和教育费附加怎么算？
- 详解免抵税额如何计算城市维护建设税和教育费附加等？
- 2023小规模开票税率是1？
- 城建税和教育费附加的计税依据是什么？
征收教育费附加的暂行规定，教育费附加是什么意思？
一、教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计费依据征收的一种教育费附加。教育费附加不是税收，而是一种专项资金。
主要用途：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。
二、费额计算
1、计费依据：
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计费 依据。
2、计算公式：
应纳教育费附加＝（实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额）*3％
三、征收管理
1、纳费期限
纳费人申报缴纳增值税、消费税、营业税的同时，申报、缴纳教育费附加。
2、其他规定
（1）教育费附加由地方税务局负责征收，也可委托国家税务局征收。
（2）纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、 市人民政府规定。
（3）海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加。
小规模纳税人上海市城建税和教育费附加怎么算？
营改增之后，小规模纳税人交纳增值税，并交纳相应的附加税即城市建设税（7%或5%）和教育附加费（3%）。
小规模纳税人销售货物或应税劳务，无论是自己开票还是按现行规定需由主管国税局为其代开发票的，主管国税局应当在代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）的同时，代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。如果发生退货，已代征的城建税和教育费附加可以向地税机关申请退还或者抵缴下期应征收的城建税和教育费附加。需注意，现在国家规定月收入小于三万元人民币或季度小于九万元人民币的企业暂免征增值税，那么相关的城建税和教育附加也免征。详解免抵税额如何计算城市维护建设税和教育费附加等？
一、免、抵、退税的含义
生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策》的通知（财税[2012]39号）附列5列生产企业出口非自产货物。
1.“免”就是出口货物免征增值税；
2.“抵”就是相应的进项税额抵减应纳增值税税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税）；
3.“退”就是未抵减完的部分予以退还。
二、免、抵、退税的计算
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第五条规定,增值税免抵退税计算为:
1.当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额
2.免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物-出口货物退税率）
3.当期免抵退税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率
4.当期应纳税额
当期应退税额=当期期末留抵税额。
当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额
5.当期应纳税额
当期应退税额=当期免抵退税额。
当期免抵税额=0时:
结转下期抵扣的进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额
6.当期应纳税额>0时,
当期免抵税额=当期免抵退税额。
三、免抵税额会计处理实务
根据《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知 》（财税〔2005〕25号） 规定,经税务机关正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育贵附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
2019年5月底,某市税务局退税机关审批A企业的《免抵退税申报汇总表》上“免抵退税额”为80万元。其中:退税额为30万元，免抵税额为50万元。已知,城市维护建设税的税率为7%和教育费附加的费率为3%,地方教育费附加2%。
1.5月底,收到 《免抵退税申报汇总表》时:
借：应收出口退税(增值税) 300 000
应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 500 000
贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 800 000
2.计提城市维护建设税:
城市维护建设税=500000×7%=35000
借：税金及加 35 000
贷：应交税费一一应交城市维护建设税 35 000
3.计提教育费附加
教育费附加=500000x3%=15000
借：税金及附加 15 000
贷：应交税费--应交教育费附加 15 000
4.计提地方教育费附加
地方教育费附加=500000x2%=10000
借：税金及附加 10 000
贷：应交税费--应交地方教育费附加 10 000
5.6月份申报缴纳
借:应交税费--应交城市维护建设税 35 000
应交税费--应交教育费附加 15 000
应交税费--应交地方教育费附加 10 000
贷：银行款 60 000
2023小规模开票税率是1？
根据我了解的信息，2023年小规模纳税人的开票税率一般为1%。
至于是否免除城建税和教育费附加，具体情况可能会因地区和政策的不同而有所变化。一般来说，小规模纳税人可能会享受税收减免或优惠政策，但具体免除的税种可能因地区和政策而异。
因此，是否免城建税和教育费附加需要参考当地税务部门的相关规定和政策解读。建议咨询当地税务部门或专业税务人员获取最准确的信息。
城建税和教育费附加的计税依据是什么？
城建税和教育费附加的计税依据是：增值税、消费税和营业税。
另外，同时还要交地方教育附加费税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
城建税的计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率，
教育费附加的计算公式为：（实际缴纳的增值税+消费税）×适用税率。
扩展资料
城市维护建设税的征免规定：
1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
3、对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。
城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。 公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
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