中华人民共和国个人所得税法最新版,新个人所得税是什么意思?
国家税务总局公告2018年第56号
一、居民个人预扣预缴方法
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,按以下方法预扣预缴个人所得税,并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》(见附件1)。
年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
(一)扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
上述公式中,计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数,按《个人所得税预扣率表一》(见附件2)执行。
(二)扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下:
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得毎次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;毎次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十计算。
应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率(见附件2《个人所得税预扣率表二》),稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
二、非居民个人扣缴方法
扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税:
非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表(见附件2《个人所得税税率表三》)计算应纳税额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,槁酬所得,特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
本公告自2019年1月1日起施行。
特此公告。
附件:
1.[附件失效]《个人所得税扣缴申报表》及填表说明
2.个人所得税税率表及预扣率表
个人所得税预扣率表一
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920
个人所得税预扣率表二
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000
个人所得税税率表三
(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)
级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160
国家税务总局
2018年12月19日
新个税专项扣除实施办法出台?
会,而且工作量很大。这体现在三个方面:一、全员全额扣缴申报。对全部员工不论是否缴纳都要申报。二、累计预扣法计算税款。每月要结合每人上期情况累计计算在计算出本月预扣税款,这工作量不靠专门软件,想想头就大😓三、每个人的专项扣除、专项附加扣除信息量大,情况各异,责任不好区分又涉及每人切身利益。当然,也有好的地方,由于会计人员的辛苦,许多人不需要办理汇算清缴了😃盼望有简便易行的办法和软件吧。
希望我的回答能帮到您。
个人所得税的征收起点是多少?
根据财政部、国家税务总局发布的《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》显示,自2018年10月1日后,个人所得税的征收起点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)。首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。
该政策的关键点在于:
一是由原每月3500元的减除费用标准,提高到了每月5000元;
二是适用新的税率表,由于新的税率表拉大了中低收入的税率级距,意味着同样一笔收入按原税率表适用更高税率的,现适用新税率表之后可能降低了税率。
按新的年累计预扣税率表计算纳税
(图片来源网络)
按新的月累计预扣税率表计算纳税
(图片来源网络)
1、子女教育专项附加扣除
条件:
(1)子女年满3周岁至小学入学前;
(2)子女正在接受全日制学历教育;
(3)上述受教育地点,包括在中国境内和在境外接受教育。
扣除标准:
(1)每个子女,每月1000元;
(2)既可以由父母一方全额扣除,也可以父母分别扣除50%。
例如:老张的两个孩子,一个在国外读全日制本科,另一个孩子正在上幼儿园,那么老张可以享受每月2000元的专项扣除;或与妻子分别享受1000元专项扣除。
2、继续教育专项附加扣除
教育条件:
(1)学历(学位)继续教育;
(2)技能人员职业资格继续教育/专业技术人员职业资格继续教育。
标准:
(1)学历(学位)继续教育:每月400元,不超过48个月;
(2)职业资格继续教育: 3600元/年。
3、住房贷款利息专项附加扣除
条件:
本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出。
标准:
(1)每月1000元,不超过240个月;
(2)可以选择由其中一方100%扣除或各50%扣除。
4、住房租金专项附加扣除
条件:
在主要工作城市租房,且同时符合以下条件:
(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房;
(2)已经实际发生了住房租金支出;
(3)本人及配偶在一个纳税年度内,不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
标准:
(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元;
(2)除上述城市外的市辖区户籍人口超过100万人的城市:每月1100元;
(3)除上述城市以外的,市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市:每月800元;
(4)夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除,且为签订租赁住房合同的承租人来扣除;如夫妻双方主要工作城市不同,且无房的,可按规定标准分别进行扣除。
例如:小李和妻子在北京工作,妻子在北京有一套名下住房,为上班方便,夫妻二人在单位旁租了一处房子,租房人是小李,但由于配偶在主要工作城市有房,小李是不能享受租金专项附加扣除的。
5、赡养老人
条件:
父母年满60周岁以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。
标准:
(1)纳税人为独生子女:每月2000元;
(2)纳税人为非独生子女,可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元;
(3)赡养一位或多位老人,扣除规则相同。
例如:小张的爷爷今年八十岁,爷爷有两个孩子,包括小张父亲在内均不幸去世。小张承担起赡养爷爷的义务,每月可享受2000元专项扣除。
6、大病医疗专项附加扣除
条件:
医保目录范围内的医药费用支出,医保报销后的个人自付部分。
标准:
(1)医保目录范围内的自付部分累计超过15000元且不超过80000元的部分,办理汇算清缴时扣除;
(2)可选择由自己或配偶扣除,未成年子女发生的费用可选择由父母一方扣除。
例如:小李的女儿不幸住院,2019年度发生的治疗费用中,属于医保范围且自费的金额为50000元,小李在2020年办理汇算清缴时,可享有35000元的附加扣除。
个人所得税属于哪个法律?
属于经济法啊至少在我国的法律部门是这样这是因为:我国法律部门分宪法\行政法\民商法\经济法以及什么什么其中经济法包括关于国民经济和社会发展规划、计划和政策的法律,关于经济体制改革的原则、方针和政策的法律,比如预算法,审计法,会计法,税法以及什么什么而个人所得税法属于税法
个人所得税的计算公式是什么?
不超过500元的,税率5%,速算扣除数为0; 超过500元至2000元的部分,税率10%,速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分,税率15 %,速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分,税率20 %,速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分,税率25%,速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分,税率30%,速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分,税率35%,速算扣除数为6375 十一届全国人大常委会第二十次会议20日审议个人所得税法修正案草案。草案拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,取消15%和40%两档税率,扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。 调整后的7级超额累进税率如下: 1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为5%。 2,全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。 3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。 4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,说率为25%。 5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%。 6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。 7,全月应纳税额超过80000元的部分,税率为45%。 超过80000元至100000元的部分,税率40%,速算扣除数为10375 超过100000元的部分,税率45%,速算扣除数为15375



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