营业税的计税依据是什么,公司的营业税是否可以抵消

本文目录

1、营业税的计税依据是什么，公司的营业税是否可以抵消？
2、出售商铺应交多少税金？
3、驾校需要缴纳哪些税了？
4、各项的计提比例是多少？
5、计提税金的分录怎么做？

1、营业税的计税依据是什么，公司的营业税是否可以抵消？

公司的营业税都无法抵消的，开了多少发票，就要按照几个点的税率来交。

营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。

根据《中华人民共和国营业税条例》（2009年1月1日起实施）规定第十条，纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳营业税。

根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》（2009年1月1日起施行）规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：

（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；

（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

2、出售商铺应交多少税金？

个人转让商铺如何缴纳税费？附计算明细过程！

假如是你个人购买的90万元的商铺，假如当时你缴纳的契税是3.6万元（需要完税凭证），你所在的地区是市区，现在卖出按100万元，需要缴纳多少税费？接下来我给你算个明细！

一，增值税

个人名下的商业用房转让的增值税应以全部价款减去购置原价后按5%征收率计算缴纳增值税。

根据财税2016年36号文附件二销售不动产的第（八）条规定：“11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。”

增值税=（1000000-900000）/1.05*5%=4761.9元

附加税（城建税，教育附加，地方教育附加）=4761.9*12%*50%=285.71元

印花税=1000000*5/10000*50%=250元

二，土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条、第十一条规定以及国税函2010 220号文件，“纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算”。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

不含税收入=商铺售价1000000-增值税4761.9=995238.1元，

房屋成本=房屋购买价900000*（1+5%*10）=1350000元

购买房屋契税=36000元，

扣除项目金额=房屋成本1350000+契税36000+城建税166.67+教育费附加71.43+印花税250=1386488.1元，

增值额=不含税收入995238.1-扣除项目金额1386488.1=负数了，无需缴纳土地增值税！

三，个人所得税

个人所得税：个人转让营业用房取得的所得按“财产转让所得”征收个人所得税。计税依据以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。税率为20%。

个人所得税：

=（不含税收入995238.1-房屋购买价900000-契税36000-附加税285.71-印花税250-土地增值税0)×20%=11740.48元

合计缴纳税额是4761.9+285.71+250+11740.48=17038.09元！

持有十年除过租金外，您的持有该资产净收益=1000000-900000-36000-17038.09=46961.91元

这里的36000元是我测算您当时购买时缴纳的契税，如果不是这么多，可以带入您实际缴纳的契税金额计算即可！整个过程主要的税费就是增值税，个税，土地增值税！若还有疑问，请评论区留言！

3、驾校需要缴纳哪些税了？

驾校需要缴纳营业税、及附加（城建、教育费），属于地税范畴。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第540号）的规定，驾校培训按“文化体育业”3%的税率计算缴纳营业税。还有对企业所得缴税，企业所得税所得税按25%征收。一般按学费收入的3%缴纳营业税和按营业税额计提附加税费。可以做如下分录：借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交营业税（按学费收入的3%计算）贷：应交税费—城建税（营业税额x7%，县城是5%）贷：应交税费 —教育费附加（营业税额x3%）贷：应交税费 —地方教育费附加（营业税额x2%）还有对企业所得缴税，企业所得税所得税按25%征收的。减若享受免、减征政策，可咨询当地的税务局进行缴纳。

4、各项的计提比例是多少？

计提税金及附加，各项的计提比例是：

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率。城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。一、税金及附加税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项。无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。二、构成营业税金及附加的构成。销售应交消费税产品。对外提供运输劳务计算的营业税。计算应交城建税和教育费附加。对外销售应交资源税的产品。