缴纳个人所得税会计分录,企业不计提直接支付的代扣的个人所得税应怎样做会计分录

本文目录

1、缴纳个人所得税会计分录，企业不计提直接支付的代扣的个人所得税应怎样做会计分录？
2、个人独资企业专项扣除怎么会计分录？
3、个体正常经营所得会计分录？
4、个人所得税多缴会计分录怎么做？
5、计提本月个人所得税分录怎么写？

1、缴纳个人所得税会计分录，企业不计提直接支付的代扣的个人所得税应怎样做会计分录？

代缴职工个人所得税，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

发放职工工资时，扣减代缴的所得税，

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

2、个人独资企业专项扣除怎么会计分录？

个人独资企业专项扣除的会计分录如下1：

月末计提时：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

月初缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：库存现金、银行存款

注：计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。

3、个体正常经营所得会计分录？

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳

借:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

贷:银行存款

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

企业所得税余额需要结转到本年利润吗?

按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴.每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入"本年利润"科目的借方,将收入类科目的余额转入"本年利润"科目的贷方.

然后再计算"本年利润"科目的本期借贷方发生额之差.贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润,借方余额则为企业发生的亏损总额.

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异,会计核算上可以采用"应付税款法"或"纳税影响会计法".

4、个人所得税多缴会计分录怎么做？

发放工资时，代扣个人所得税：

借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/库存现金贷：应交税费-代扣代缴个人所得税缴纳个人所得税：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款个人所得税申报时，是按明细进行申报的，如果个税多缴，意味着工资（代扣个人所得税）核算错误或者是单纯申报数据错误，但无论如何，多缴个人所得税可以说是个不可逆的过程。如果工资核算无误，多缴个税，实际操作中，可以在下期进行调整，也就是在下期申报时，对应少申报本期“多缴”差额部分，本期不做会计分录调整；如果工资核算错误，多扣多缴个税，首先，作会计分录如下：借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：应付职工薪酬-工资同时，多扣部分工资应该发给员工，借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款此外，等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。