2021年财税小知识(2019年新的个人所得税计算方法)

• 1、2021年财税小知识，2019年新的个人所得税计算方法？
• 2、广告费的扣除标准2021年？
• 3、2021会计继续教育内容？
• 4、2021河北省农村客运油款补贴？
• 5、2021年年终奖2022年发放？

1、2021年财税小知识，2019年新的个人所得税计算方法？

新个人所得税税法修改后，主要有以下四个亮点：

一、起征点

起征点由3500元/月提高到5000元/月，提高了最低生活保障的下限。

二、专项附加扣除

专项附加扣除共计六项，纳税人可以根据自身实际情况，选择部分或全部在个人所得税前扣除。六项专项附加扣除各有亮点，特别是大病医疗扣除，缓解了纳税人医疗费用的部分压力。

三、综合所得的申报缴纳方式

针对按月（次）预缴专项附加扣除不足或不充分的纳税人，可选择综合所得年终汇算清缴的方式，达到多退的效果。

四、关于“年奖金”相关优惠政策

“年终金”相关优惠政策顺延至2021年12月31日，给年终集中获取奖金的纳税人缓解了个人所得税税负压力。

综述

综上所述：和我一样月均工资水平低于5000元的小伙伴，基本没有什么影响；5000元至12000元的纳税人，既降低了税负，又保留了纳税人的尊严；12000元至50000元的，降税幅度明显；高收入纳税人群降幅有限。

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2、广告费的扣除标准2021年？

广告费和业务宣传费扣除标准三档为：15%、30%、不准扣除。

1．《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2．财税[2009]72号文件补充规定，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

3、2021会计继续教育内容？

需科目包括专业技术人员应当普遍掌握的法律法规、政策理论、职业道德、技术信息等基本知识，专业科目包括会计专业技术人员从事会计工作应当掌握的财务会计、管理会计、财务管理、内部控制与风险管理、会计信息化、会计职业道德、财税金融、会计法律法规等相关专业知识。

4、2021河北省农村客运油款补贴？

农村公交油补：柴油车补贴240.27元/月标台，汽油车补贴446.72元/月标台。2021 年国家对农村客运班车的补贴政策：

1、燃油补贴按照油料费用谁支出谁受益原则施行，补贴资金来自省财政中央转移支付，市、区两级财 政划补等，各个地区燃油补贴发放的标准与时间都不同，可以咨询当地的财政部门。

2、对于线路长、成本高、客车平均实载率达不到50%、经营亏损的客运班线，应给予补贴。

3、调整后城乡道路客运油价补助资金优先用于农村客运发展，保障农村客运油价补助资金及时拨付给农村客运经营者。

4、各级交通运输主管部门建立完善用地、资金、财税扶持等方面的支持政策，强化政策支持，实行市场化运营。

5、2021年年终奖2022年发放？

首先明确的告诉你，这笔收入是算2022年的。

从税法角度来看，你这讨论的也就是个人所得税税款所属期的问题。

比如2022年1月15日给某员工发了2021年度的年终奖5万块钱，那么企业在扣缴申报个人所得税的时候，税款所属期应该是2021年12月份，还是2022年的1月份呢？

当然应该选2022年1月份，税款所属期为2022年1月1日-2022年1月31日，企业会计应该在2022年的2月15日之前在个人所得税扣缴客户端造成申报扣税。

因为根据个税规定，个税的税款所属期为收入取得时间，税法是不管你这发的是哪个时期的钱的，哪个月发的钱，税款所属期就是哪个月。

为什么要这么规定呢？

其实就是为了规避有人恶意调节税负的风险，比如你公司2022年1月发年终奖5万块钱，但财务说这其中有4万是补发2020年的出差费，不应该算到2021年的收入中来，那这税务局也不用收税了。

而且，这么规定也便于操作，不然你碰到上万人大型企业工资调整补差额的时候，这需要更正申报的数据就太大了，而且还会影响往期企业所得税的报表，跟财税工作的要求明显相违背了。

但是在这确实也有个问题，那就是在确认收入这个要点上，财税是有差异的

根据会计准则，费用的确认是采用权责发生制的，2021年的年终奖是员工2021年的劳动所得，所有应支付给员工的费用都应该确认到2021年度。

比如前面提到的2022年发2021年中奖5万的问题，企业财务在2021年12月底前做会计处理

借：管理费用 5万

贷：应付职工薪酬 5万

然后在2022年1月份发这笔奖金的时候，再做会计处理

借：应付职工薪酬 5万

应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款 5万

这个就是会计处理的全流程，会计把费用确认在了2021年，但税法却把个人的收入确认到了2022年的1月，这就是税款差异。

关键问题来了，2022年发2021年的年终奖还能适用一次性奖金单独计税政策吗？

不能啦！

个税改革后，对一次性奖金单独计税的政策是延续到2021年12月31日。从2022年1月1日起，不管你公司发的什么性质的奖金，全部要和工资并入到综合所得计税。

也就是说，如果你想要让2021年度的年终奖适用单独计税政策，那么也就意味着公司必须在2021年12月31日前把年终奖发下去。

而且，一次性单独计税的政策每个人一年只能用一次，如果你2021年内已经用过了，那么就不能再用了。

总之，关于个税的收入确认问题，我们只要记住一个要点，那就是：哪时候发就算哪期。