小微企业和一般纳税人的区别,小规模纳税人必是小微企业吗

小微企业和小规模纳税人的区别

作为一名多年驰骋在纳税申报一线的资深小编，我发现许多小微企业老板们经常对小微企业和小规模纳税人这两个概念傻傻分不清楚。今天，我就来给各位老板们好好科普一下，让你们彻底搞明白这两个概念的区别。

何为小微企业

小微企业是一个统计学上的概念，它分为小型企业和微型企业两种类型。根据《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号），我们可以按照营业收入、资产总额和从业人员这三个指标来确定企业的类型：

小型企业：营业收入在500万元以上、5000万元以下，资产总额在1000万元以上、5000万元以下，从业人员在10人以上、300人以下。

微型企业：营业收入在500万元以下，资产总额在1000万元以下，从业人员在10人以下。

何为小规模纳税人

小规模纳税人，顾名思义，就是规模较小的纳税人。从增值税的角度来看，小规模纳税人是需要征收增值税的一种纳税人类型。根据《国家税务总局关于调整增值税小规模纳税人有关政策的公告》（国家税务总局公告2022年第24号），小规模纳税人的标准如下：

小型微利企业：年应税销售额在500万元（含）以下。

其他纳税人：年应税销售额在500万元（含）以下且同时符合以下条件之一：

从事货物销售且进项税额无法抵扣的；

提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产且取得收入的；

进口商品的。

小规模纳税人必是小微企业吗？

这个问题的答案是：不一定。

小规模纳税人虽然需要满足年应税销售额在500万元（含）以下的条件，但它并不局限于小微企业。也就是说，小微企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人；而一般纳税人不一定是小微企业，也可能是大型企业。

这就引出了下一个

一般纳税人和小微企业有什么关系？

一般纳税人和小型微利企业属于不同的税种。一般纳税人是增值税的概念，而小型微利企业是企业所得税的概念。换句话说，一般纳税人和小型微利企业是针对不同税种的纳税人身份名称。

小型微利企业虽然属于企业所得税的范畴，但它又可以进一步细分为小微企业和一般纳税人。也就是说，小微企业既可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。

如何判断自己是小规模纳税人还是一般纳税人？

一般纳税人可以从以下两种途径认定：

主动认定：达到增值税小规模纳税人标准的纳税人，可以向税务机关申请核定为一般纳税人。

强制认定：达到增值税一般纳税人标准的纳税人，由税务机关强制认定为一般纳税人。

而小规模纳税人则是指未达到增值税一般纳税人标准的纳税人。

结语

通过以上详细的分析，相信大家已经对小微企业和小规模纳税人的区别有了清晰的认识。如果您还有任何疑问，欢迎留言咨询。

同时也欢迎大家分享自己的观点和经验，让我们共同探讨小微企业和小规模纳税人的相关话题。