低值易耗品处置收入怎么核算,会不会涉及税务问题

低值易耗品处置收入核算及税务问题详解

作为一名勤劳的国人，咱们生产生活难免会产生一些低值易耗品，比如办公室里的笔墨纸砚、企业里的工具耗材等等。当这些物品用完报废后，它们的去向和处理方法就成了一个今天，咱们就来聊聊低值易耗品处置收入的核算和税务让大家伙对这方面有个清楚透彻的了解。

低值易耗品处置收入怎么记账？

需要明确一点，低值易耗品处置收入不能直接计入营业收入，而是要计入其他业务收入科目。具体的分录可以记为：借：银行存款或现金，贷：其他业务收入、应交税费-应交增值税。

如果企业将低值易耗品无偿赠送给他人，就不用计入收入。

处置低值易耗品收入会不会被征税？

当然会！低值易耗品处置收入虽然不计入营业收入，但它属于其他收入，同样也要缴纳增值税。增值税的计算公式如下：

增值税 = 收入金额 × 增值税税率

增值税税率一般为6%，但根据不同物品的性质，税率也有所不同。比如图书、报刊的增值税税率为0%，农产品的增值税税率为3%。

除增值税外，还有什么税要交？

除了增值税，低值易耗品处置收入可能还需要缴纳企业所得税和附加税费。

企业所得税的计算公式如下：

企业所得税 = 收入金额 × 企业所得税税率

企业所得税的税率一般为25%，对于小微企业和小规模纳税人，可以享受一定优惠政策。

附加税费包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。附加税费的计算公式如下：

附加税费 = 收入金额 × 附加税费税率

附加税费的税率一般为3%-7%，具体税率由各地规定。

怎么填开增值税发票？

在收到低值易耗品处置收入后，企业需要向购买方开具增值税专用发票或普通发票。发票上需要注明以下信息：

购买方名称、税号

出售方名称、税号

收入金额

增值税税额

增值税税率

发票代码和号码

开票日期

处置低值易耗品收入有什么注意事项？

在处置低值易耗品时，需要注意以下事项：

及时入账和申报：企业应及时将低值易耗品处置收入入账并申报税款，避免因延误申报而被处罚。

保留相关凭证：企业需要保留收款凭证、开票凭证、税务申报凭证等相关文件，以备税务机关检查。

防止重复计税：在低值易耗品原价中已含增值税的情况下，处置收入时无需再次缴纳增值税。

小伙伴们，关于低值易耗品处置收入核算和税务大家伙还有什么疑问吗？欢迎留言提问或分享你们的观点，咱们一起探讨！