2023年企业所得税征收新变动,你做好准备了吗?
又是一年报税季,企业所得税作为企业纳税的重要组成部分,自然备受关注。今年企业所得税有哪些新变化?具体怎么征收?快和小编一起来了解一下吧!
小型微利企业税收减免,谁受益最大?
从2023年1月1日起,小型微利企业的税收迎来了利好消息!年应纳税所得额不超过100万元的部分,将按照25%的比例计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。
这也就是说,原来年利润在100万元以内企业所得税税率为2.5%,现在调整为5%。对于年利润不足100万元的小型微利企业来说,无疑是一笔不小的减税!
小型微利企业税收减免政策
年应纳税所得额 | 减按比例 | 应纳税所得额 = 年应纳税所得额×减按比例 | 税率 | 应纳税额 = 应纳税所得额×税率 |
---|---|---|---|---|
不超过100万元 | 25% | 20% | ||
超过100万元 | 无 | 年应纳税所得额-100万元 | 25% | (年应纳税所得额-100万元)×25% |
解读:对于年利润为60万元的小型微利企业,应纳税额计算如下:
应纳税所得额 = 60万元 × 25% = 15万元
应纳税额 = 15万元 × 20% = 3万元
研发投入加码优惠,科技企业加速成长
鼓励企业加大研发投入,一直是国家支持科技创新的一项重要举措。从今年1月1日起,企业开展研发活动发生的实际研发费用,在据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
研发费用加计扣除政策
研发费用类型 | 加计扣除比例 |
---|---|
实际发生的研发费用(未形成无形资产) | 100% |
无形资产成本(已形成无形资产) | 200% |
解读:对于投入100万元研发的企业,按照新政策,可以享受税前扣除200万元的优惠,极大降低了研发的资金压力,为企业科技创新提供了强有力的支持。
招用退役士兵,税收优惠倾斜
为支持退役军人就业,从今年1月1日起至2027年12月31日,企业招用自主就业退役士兵,并签订1年以上劳动合同的,可享受增值税、企业所得税等税收优惠。
招用退役士兵税收优惠政策
优惠项目 | 优惠标准 |
---|---|
减免增值税 | 每人每年6000元 |
减免城市维护建设税 | 每人每年6000元 |
减免教育费附加 | 每人每年6000元 |
减免地方教育附加 | 每人每年6000元 |
减免企业所得税 | 每人每年6000元 |
解读:如果企业招用一名退役士兵,按照最高标准,可享受5年减免企业所得税6万元的优惠。对于企业招用退役士兵、扩大就业规模,提供了实际的税收支持。
设备器具扣除,节能减排企业获利
为了促进企业设备更新和节能减排,从今年1月1日起,企业购置符合条件的节能环保设备,可以按照原值的10%进行税前扣除。
设备器具扣除政策
设备类型 | 扣除比例 |
---|---|
符合国家规定的节能、环保设备 | 原值的10% |
解读:对于购置一台原值为100万元的节能设备企业,可以税前扣除10万元,有效降低了企业的设备采购成本,鼓励企业向绿色低碳转型。
污染防治第三方企业,税收优惠助力
为支持环保产业发展,对于从事污染防治的第三方企业,从今年1月1日起,可以按15%的税率缴纳企业所得税,享受税收优惠扶持。
污染防治第三方企业所得税优惠政策
企业类型 | 税率 |
---|---|
从事污染防治的第三方企业 | 15% |
解读:对于从事污染防治业务的第三方企业,税收优惠可以减轻企业的税收负担,促进污染防治产业的发展。
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新的一年,企业所得税征收又有了哪些变化?欢迎大家在评论区留言分享你的看法。对于企业来说,及时了解税收政策,合理进行税收筹划,可以为企业发展赢得更多的空间。
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