补提累计折旧会计分录,记错了就糟了

补提累计折旧会计分录，记错了就糟了！

正文：

作为一名资深的会计小编，今天给大家分享一个容易被忽视却至关重要的—补提累计折旧的会计分录。账算清楚，企业才能安稳发展，万一记错了，那可就太糟了！

五个疑问

① 当年度忘记计提折旧，如何弥补？

当年度忘记计提折旧，不用慌！可以一次性补提计入当期损益。

举个例子：2021年4月，会计小明突然想起，之前3个月都忘记计提折旧费，每月折旧费0.5万元。那么，正确的补提分录为：

借方	贷方	金额
管理费用——折旧费	累计折旧	1.5

注意：

补提当年度折旧，直接计入当期损益，不会影响以前年度的损益。

② 跨年度忘记计提折旧，如何处理？

如果忘记计提折旧已经跨年度，那就不能直接补提了，需要进行追溯调整。

根据《企业会计准则》规定，漏提折旧已经跨年度且金额重大的，企业应做追溯调整。追溯调整分两个步骤：

步骤一：调整本年损益

借方	贷方	金额
以前年度损益调整	累计折旧	应补提折旧金额

步骤二：调整对所得税的影响

借方	贷方	金额
应交税费-应交企业所得税	以前年度损益调整	上一步补提折旧金额×所得税税率

注意：

追溯调整会影响本年的损益和所得税，需要慎重处理。

③ 结转以前年度损益调整的影响

补提折旧后，需要结转以前年度损益调整的影响，将其转入未分配利润。

结转分录：

借方	贷方	金额
利润分配——未分配利润	以前年度损益调整	应补提折旧金额

注意：

结转以前年度损益调整，是为了确保未分配利润准确反映企业的真实盈亏状况。

④ 补提累计折旧的影响

影响一：损益

补提折旧会冲减本年利润，导致利润减少。

影响二：资产

补提折旧会增加累计折旧的余额，从而减少固定资产的账面价值。

⑤ 补提累计折旧的注意事项

注意事项一：注意时间点

发现漏提折旧后，应及时补提，避免延误影响财务报表编制。

注意事项二：谨慎补提

补提折旧需谨慎，金额过大可能引起税务机关的关注。

注意事项三：做好文件记录

补提折旧后，应保留相关文件记录，以备查阅。

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